荷兰企业税指南：快速概览

如果您想在荷兰设立企业，需要考虑到这意味着您还需要缴纳多项企业税。您需要缴纳的具体税款金额和税种取决于您选择的法律实体、您的业务活动以及其他几项手续。为了让您占得先机，我们整理了有关荷兰企业税的基本信息，以及这对您在荷兰潜在商业投资的影响。如需有关此事宜的个人建议，您可以随时联系 Intercompany Solutions。

在荷兰个人所得税意义上，何时会被认定为企业家？

并非每个想要成为荷兰企业家的人在个人所得税意义上都是企业家。如果您的活动发生在经济领域，且您可以预期获得利润，您就拥有收入来源，并可能在个人所得税意义上被视为企业家。如果您的活动属于兴趣爱好或家庭领域，则在个人所得税意义上您不属于企业家。

为了符合个人所得税的条件，有 3 种收入来源：

来自企业的收入
受雇受薪收入
来自投资和房地产等其他活动的收益

您的收入来源取决于多种因素。法律和判例法对企业家必须满足的要求作出了规定。在您注册公司后，我们将根据您的具体情况评估您是否符合这些要求。Belastingdienst 会关注以下列出的多个因素。

您的公司有多大的独立性？

企业通常意味着一定程度的独立性，因为您不是为他人工作，而是为您自己工作。这意味着您应该是决定总体管理、日常活动和业务目标的人。如果由他人决定您应该如何组织公司以及如何开展活动，那就缺乏独立性的坚实基础，因此通常不构成独立的公司。

您是否在盈利？如果是，盈利多少？

一般来说，任何企业的主要目标都是创造利润，除非您想在非营利或慈善领域建立荷兰企业。如果您只能赚取非常微薄的利润，或者遭受大于利润的结构性亏损，您就不太可能实现真正的盈利。在这种情况下，您的活动将不会被认定为企业经营。

您是否拥有资本？

自引入 Flex-BV 以来，您不再需要存入强制性数额的资本即可在荷兰开展业务。尽管如此，资本对于许多行业的多种类型公司来说仍然是必需的。您可能需要投资于机器、广告、招聘员工和保险等。有足够的资本来启动企业并运营一段时间，表明根据荷兰法律您可能拥有一个企业。

谁是您的客户？

对于任何企业来说，最有利的就是稳定的客户群。您的客户越多，就越能降低支付风险和特定的持续性风险。拥有完整的客户数据库，您就不再仅仅依赖少数几个客户，从而提高了您作为企业所有者的独立性，进而使您的企业更容易生存。

您会投入多少时间在工作上？

一个人在商业活动上花费的时间也是一个决定性因素。如果您在一项活动上花费了大量时间却没有产生回报，那么在纸面上您通常并不拥有企业。这在本质上意味着您必须投入足够的时间在工作上以实现盈利。如果是这种情况，您的企业可以被视为有效成立。还请记住，您可能有资格享受某些类型的企业家扣除额。对于其中的一些企业家扣除，您必须符合荷兰的“urencriterium”（大致翻译为工时标准或减免工时标准）。

“Urencriterium” 或工时标准条件

如果您满足以下 2 个条件，通常就符合工时标准：

在一个日历年内，您至少在公司投入 1,225 小时。您是否因怀孕而中断了企业家的工作？在这种情况下，总共 16 周内未工作的时间仍计为工作时间。
您投入在企业上的时间必须多于任何其他活动（例如受薪雇佣）。如果您在过去 5 年中的 1 年内未曾担任企业家，则无需满足此条件。

您如何宣传您的公司？

您公司的生存依赖于客户。为了成为一名企业家，您必须让自己充分为人所知，例如通过广告、网站、招牌或自用信纸。您的公司需要有别于其他品牌和竞争对手，并且要契合您的目标和抱负。了解您公司的人越多，成功的几率就越高。

您是否对公司的债务承担责任？

如果您对公司的债务承担责任，那么您可能是企业家。不过这是一个棘手的话题，因为某些荷兰法律实体受益于个人债务与公司债务之间的划分。例如，如果您是一家荷兰 BV 的所有者，您将不必对您产生的任何公司债务承担个人责任。但这并不意味着您不需要偿还这些债务；您以公司名义产生的任何债务都需要全额偿还。

您是否会受到“企业风险”的影响？

企业风险涉及任何企业都可能遇到的麻烦和不可预测的因素。您的客户是否有不付款的可能？您是否使用自己的良好声誉来履行工作？您是否依赖于对您产品和服务的需求与供应？如果您承担“企业风险”，这通常意味着您可能拥有家企业。

何时电子商务活动会被视为企业（或企业的一部分）？

由于这种选择提供的灵活性和行动自由，目前很多人都有兴趣建立电子商务企业。荷兰是一个特别稳定和可靠的国家，非常适合建立电子商务企业，因为该国提供了一个非常有竞争力且在财务上有利可图的市场。您是否拥有一个定期用于商业目的在互联网上打广告的网站？或者您是否通过您的网站赚钱，例如在线销售商品或服务，或者从事联盟营销活动？如果对这些问题的回答是“是”，那么您可能就是一名企业家。但这是否属实取决于多个因素。例如，在个人所得税意义上的企业家与在增值税（VAT）意义上的企业家之间存在差异。

何时您不被视为网络企业家？

如果您拥有一个网页或网站，这并不会自动使您成为电子商务企业家。您是免费提供商品或服务吗？或者仅在兴趣爱好或家庭氛围中提供？那么根据荷兰法律，您不是企业家。这是因为您不必缴纳增值税（VAT），也不必在个人所得税申报表中说明任何内容。

荷兰个人所得税意义上的电子商务企业家

您是否在线销售商品或服务？您是否可以合理地预期从这些商品和/或服务中获利？那么这会被视为收入，且在个人所得税意义上您可能是企业家。您想作为网络企业家在荷兰注册公司吗？那么 Intercompany Solutions 可以根据您的具体情况为您评估是否符合企业家资质的要求。通常，出于个人所得税目的，企业家资质只能在一个营业年度结束后才能进行评估。

不是企业家，但有收入？

您是否有来自网络活动的收入，且不能被视为兴趣爱好？您缺乏任何受薪雇佣基础，但也不能被视为企业家？出于荷兰个人所得税的目的，这被界定为“来自其他活动的收益”。您的利润计算方式与企业家相同。但您无权享受某些针对企业家的优惠计划，例如自雇扣除额或投资扣除额。在这种情况下，考虑建立一家正式的公司并有可能从扣除额和奖励中受益将是明智的。

荷兰 BTW（增值税）意义上的电子商务企业家

如果您在个人所得税意义上不是企业家，您仍然可以在增值税意义上成为企业家。当您独立开展活动并从这些活动中获得收入时，主要就是这种情况。为了了解您是否是增值税意义上的企业家，我们可以为您评估特定事实，并帮助您找到最佳的经营方式。

荷兰的企业税

一旦根据荷兰法律您被正式视为企业家或公司所有者，您将需要缴纳各种企业税。这意味着您无法避开税务机关，但任何其他国家大体上也是如此。并非每个人都缴纳相同类型和/或金额的税款。作为荷兰企业家，您需要按季度和按年度进行纳税申报、缴税，有时也能获得退税。但您将面临哪些税种？

荷兰 BTW 或销售税（增值税/VAT）

在荷兰，您需要对服务和商品支付一定数额的增值税，因此作为公司所有者，您也必须向客户收取税款。这被称为荷兰 BTW，也就是 VAT。缩写 VAT 的意思是“增值税”。它涉及您就销售额支付的税款。您在发票上收取增值税。反之亦然；如果您支付发票，发票上也会注明您需要支付的增值税金额。增值税的标准税率为 21%。在某些情况下适用特殊税率，分别为 9% 和 0%。也可能适用免税政策。您按月、按季度或按年向税务机关缴纳应缴的增值税。Belastingdienst 会明确告知您申报的频率。在大多数情况下，企业家会按季度申报增值税。

荷兰公司利潤税/企业所得税

荷兰公司利潤税（Corporate Tax）是对公司利润征收的税，这些公司大多具备 BV 或 NV 的资格。这些公司和组织必须每年申报公司税。自然人（例如 eenmanszaak）通过个人所得税就利润缴税。公司则有所不同。上市公司、私营公司，有时基金会和协会也需要缴纳公司税。在某些情况下，免征公司税是可能的。例如，主要通过志愿者努力获得收入，或者追求利润仅具次要意义的协会或基金会。

荷兰股息税

如果您的公司是 NV 或 BV 并且盈利，您可以将部分利润分配给股东。这通常以股息的形式进行。在这种情况下，您需要向 Belastingdienst 缴纳股息税。您的公司是否向股东支付股息？在这种情况下，您必须对支付的股息扣缴 15% 的股息税。您必须在股息可供支配之日起一个月内进行申报和缴纳。在许多情况下，您可能有资格获得股息税的（部分）免征或退还。

荷兰个人所得税

如果您拥有 eenmanszaak 或合伙企业，您需要就您的应纳税收入缴纳荷兰个人所得税。这是您的收入减去所有经营成本后，再结算任何扣除项目和税务安排的金额。您必须在每年 5 月 1 日之前向 Belastingdienst 申报。只有当您的企业盈利时，您才拥有应纳税收入。该应纳税收入是您个人所得税的计算基础。在纳税申报时，您可以从利润中扣除可扣除项目和税务优惠。这会减少利润，从而使您少缴纳个人所得税。这些扣除项目和税务优惠方案的例子包括：企业家扣除（由自雇扣除和创业扣除组成）、一般税收抵免、投资扣除、中小企业利润免税和雇员税收抵免。

荷兰工资税和国民保费

如果您雇用员工，您不可避免地需要向员工支付薪水。您需要从这些薪水扣除工资税。这些薪酬税包括扣缴工资税和支付国民保费。国民保险政策是法律规定的社会保险政策，旨在保障您的员工免受养老、死亡、特殊医疗费用或育儿带来的财务影响。

外包会计活动的好处

在荷兰建立企业的任何企业家都可以选择自己进行财务管理，从而也可以自行办理纳税申报。在这种情况下，希望您能充分了解任何财税、金融和经济变化。（部分）外包您的财务管理和定期申报起初可能看起来很昂贵。但经验表明，行政办事处或会计师实际上能帮您赚钱。

在创业时，您可以在商业计划书中包含包含成本预期（包括税费）的各种方案。如果您编写商业计划书，可以与专家一起探讨不同的财务方案，并了解税收对公司内部流动性的影响。Intercompany Solutions 可以在此过程的每个步骤中为您提供协助；从公司注册到会计服务。请随时联系我们以获取专业建议或明确的报价。

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