荷兰企业所得税税率详解（2026年）：19% 与 25.8%

荷兰及其税收制度为国际投资者提供了许多特别优势。该国的企业税率根据企业的应纳税利润而有所不同：根据收入金额确定两种税率。我们的本地律师可随时协助您开办公司，并满足您在荷兰全面合规缴纳企业税的要求。

荷兰的企业税率是多少？

荷兰的标准企业所得税（CIT）税率为 25.8%。应纳税利润不超过 €200,000 的适用 19% 的较低税率。超过此门槛的利润按 25.8% 的较高税率征税。这些税率适用于在荷兰开展业务的居民公司和非居民公司。

荷兰的企业税收制度

荷兰居民公司（例如 BV）以及在荷兰设有常设机构（固定营业场所）的外国公司均需缴纳荷兰企业所得税。居民公司需就其全球收入纳税，而非居民公司仅就来源于荷兰境内的收入纳税。荷兰拥有广泛的税收协定网络，旨在防止双重征税并在国家之间分配征税权。外国公司可能会受益于减少预扣税或提供免税的税收协定，从而潜在地降低其在荷兰的实际企业税负担。

荷兰的利润税率

在荷兰，企业所得税（CIT）设有两个档次：

• 应纳税利润不超过 €200,000 部分适用 19%

• 利润超过 €200,000 部分适用 25.8%

企业所得税税率适用于需缴纳企业税（vennootschapsbelasting）的企业。企业税是对应纳税利润征收的，应纳税利润的计算方法是从总收入中扣除所有允许的业务支出（包括运营成本和折旧）。

企业税是对在荷兰从事商业活动所产生的任何利润征收的，包括贸易收入、国际业务、被动收入和源头收入等。原则上，与公司活动相关的极大部分费用均可从总利润中扣除。

荷兰税务局（在荷兰语中称为“Belastingdienst”）是负责国内税收和征税的机构。

荷兰企业税免税规定

某些特定的收入项目免征企业税。其中包括从特定子公司获得的股息和资本利得，以及外国企业产生的利润。这在母子公司指令中有所规定。

如果本地子公司处于活跃运营状态且荷兰母公司持有至少 5% 的股权，则该子公司有资格免征荷兰企业税。这些子公司必须接受测试，以确定其是否符合免税资格。如果子公司所在国已经对其征收了合理的税款，则母公司将有资格享受参与免税。同样，如果子公司的被动资产不超过总资产的 50%，该子公司也有资格享受参与免税。

我们在荷兰的律师可以为您提供有关企业税免税规定及其在您的荷兰公司中的应用的更多详细信息。

企业税收的其他特点

荷兰的税收制度提供不同的减免和优惠。例如，某些预算配额适用于研发活动。此类扣除额可减少公司的应纳税所得额。同样，从事进出口业务的公司可以利用针对航运公司的吨位税制优惠。

常见问题解答

荷兰的企业所得税率是多少？

2026年，荷兰实行两档企业所得税率：利润不超过 €200,000 的按 19% 征收，超过该金额的利润按 25.8% 征收。

荷兰的企业税档次是什么？

2026年荷兰企业所得税档次为：利润不超过 €200,000 的为 19%，利润超过 €200,000 的为 25.8%。

荷兰实行单一税率还是累进企业所得税率？

荷兰采用累进企业所得税制度，有两个不同的税率档次：应纳税利润的前 €200,000 为 19%，超过该金额的部分为 25.8%。

外国公司是否需要在荷兰缴纳企业税？

是的，外国公司就来源于荷兰的收入（如常设机构的利润或来自荷兰房地产的收入）缴纳荷兰企业所得税。

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来源

• 1969 年公司所得税法 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - 荷兰政府官方公报
• 经合组织（OECD） - 转让定价与国际税收指南
• 普华永道荷兰 - 税收见解与出版物
• 荷兰最高法院 2025，利息扣除限制（Vpb 第 10a 条）(ECLI:NL:HR:2025:1250)
• 荷兰最高法院 2025，财政统一体与亏损弥补 (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - 法律见解
• 欧盟法院，丹麦关于滥用受益所有人案 (C-116/16)
• Belastingdienst - 企业所得税税率（不超过 EUR 200,000 为 19%，超过部分为 25.8%）
• Belastingdienst - 参与免税（deelnemingsvrijstelling）