荷兰公司类型

创业者可以在荷兰设立多种法律实体类型（rechtsvormen）。它们可以分为两类：法人实体（强制性法律形式）和非法人实体（法律形式非强制）。

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法人企业结构 (Rechtvorm met rechtspersoonlijkheid)

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法人企业必须具有由公证人起草的契据所代表的法律形式（即法人资格或法律实体）。这种形式可以保护所有者免受公司可能产生的债务的影响。

在荷兰，共有五种类型的法人结构：

1. 荷兰私人有限公司 (BV)

私人有限公司是荷兰最常见的公司形式。它类似于德国的 GmBH、美国的 LLC 或英国的 Ltd。有限责任公司是指股权按股份划分的企业。私人有限公司荷兰 BV 常被在荷兰投资的创业者所采用。荷兰公司法已进行了修订，因此荷兰 BV 不再需要最低资本沉积。设立荷兰 BV 最少需要一名股东，责任仅限于缴纳的资本。荷兰 BV 的股份可通过公证契据转让。

2. 荷兰股份有限公司 (NV)

荷兰语：Naamloze Vennootschap

荷兰股份有限公司或 NV 是准备在公开证券交易所上市的公司最受欢迎的法律形式。NV 的资金要求为 45,000 欧元。股份有限公司是指其部分股票或股份可在荷兰证券交易所向大众开放交易的企业。大众可以通过投资资本来获得公司的股份。NV 公司的特点是股份可以自由交易，而荷兰 BV 的股份则是私人转让且需要公证契据。目前荷兰最大的上市公司的头衔属于石油行业巨头 Royal Dutch Shell。

荷兰私立基金会

荷兰语：Stichting

荷兰基金会是一个私法人实体，其唯一目的是为了某种事业谋利，无论是个人利益、社会事业还是慈善事业。设立过程非常简单，非常适合慈善机构、小型家族企业和财产规划。荷兰 Stichting 可用于降低税负。

1. STAK 基金会

荷兰语：Stichting Administratiekantoor

STAK 基金会通常用于通过对股份进行凭证化，从而将公司的经济所有权与控制权分离。存托凭证可以授予继承人，而基金会董事会则负责实体的管理。这带来了独特的税务规划能力。

2. 慈善基金会

荷兰语：ideële organisatie

荷兰法律区分了两种具有特定用途的基金会：ANBI 和 SBBI。ANBI 通常用于通用慈善基金会，并可由税务机关授予慈善基金会资格（这可能会为 ANBI 和捐赠者带来显著的税收优惠）。SBBI 则是一种旨在联合成员达成某一特定目标（如管弦乐团）的基金会。

3. 荷兰协会与合作社

荷兰语：Vereniging 与 coöperatie

协会通常设立为非营利实体。大多数当地体育协会都使用这种类型的实体，会员支付会费以资助协会的集体费用。合作社的特点是直接向会员支付费用的协会。合作社可以指同一街区的一群小商店联合开展市场营销活动。

公证服务

所有为商业目的而设立的法律实体均通过民法法系公证人（notaris）设立。公证人起草契据并在商会（KVK）注册该实体。需要注意的是，法人结构通常需要缴纳额外的税款。公证人可以协助制作公司成立的契据。要更改您当前的公司类型，我们建议寻求专业企业代理人的指导。

法人企业形式的责任

所有法人企业都有一个共同的定义特征：当您将公司设立为法人或法律实体时，您的个人财产不能被查封用于偿还企业的任何债务。但是，如果存在过失，您可能会被追究个人责任。您需要充分意识到注册法人实体所承担的责任。如果您未履行纳税和行政义务，可能会受到税务局（Belastingdienst）的处罚。

法人实体的税收

在荷兰，与非法人结构或个人相比，拥有注册法律实体的企业需缴纳不同的税款。

公司税 所有具有法律形式的企业的一个明确要求是缴纳公司税 (venootschapsbelasting)，这是一种对利润征收的所得税。在某些情况下，协会和基金会无需缴纳公司税。公司税税率低于个人所得税税率。这是创业者设立私人有限公司等法人企业的主要因素之一。然而，行政管理相当复杂，年度费用可能会更高。通常需要相当大的营业额才能抵消这些开支。

荷兰的公司税率 应纳税额不超过 200 000 欧元的公司税税率为 19%，超过 200 000 欧元的部分税率为 25,8%。

股息税 私人有限公司和股份有限公司需对向股东支付的利润缴纳 15% 的股息税（荷兰语为 dividendbelasting）。随后股东必须对收到的金额缴纳 25% 的税款。

年度财务报表 具有法律形式的企业有义务编制年度财务账目和报告，并提交给税务局和商会。

利润税收

2026 年：€200.000 以下为 19%，以上为 25,8%

非法人企业结构 (Rechtvorm zonder rechtspersoonlijkheid)

非法人企业结构不需要具备法律形式（例如公证契据）。然而，所有者的个人资产可能会被查封以偿还企业尚未偿还的债务。此类企业可以在商会建立，无需民法法系公证人的参与。

1. 非法人企业的税收

不具有法律形式的企业需要缴纳增值税、个人所得税和工资税（如果有员工）。有多种税收优惠政策可供使用。与法人公司不同，不具有法律形式的企业无需缴纳公司税。

2. 非法人企业所有者的责任

拥有不具法律形式的企业的最大缺点是企业财产与个人财产之间缺乏区分。如果公司有未偿还债务，债权人可以追索所有者的个人资产。因此，在企业破产的情况下，如果所有者没有足够的资产来偿还债务，所有者个人就会破产。如果夫妻共同财产属于共有，所有者配偶的资产也可能会被查封。为了避免这个问题，建议夫妻修改婚前或婚后协议。

无法律形式的企业结构

在荷兰，共有四种非法人企业结构类型：

1. 荷兰独资企业

荷兰语：Eenmanszaak

荷兰独资企业是大多数自由职业者选择的企业形式。单人公司的报税流程与自然人相同。企业的税号即所有者的社会保障号码。如果公司有任何债务，所有者需承担个人责任，因此许多创业者更倾向于建立有限责任公司以降低创业风险。

2. 荷兰合伙企业

合伙企业由两名股东或一组投资者组成，对企业实施的行为或后果承担同等责任和义务。在荷兰，此类合伙企业分为私人和公开两类。普通合伙企业的合伙人可对合伙企业的全部债务承担连带责任，而在常规情况下对公司的义务和债务可能适用单独责任。荷兰的有限合伙企业由普通合伙人和隐名合伙人组成。

普通合伙企业（荷兰语：Vennootschap onder firma）私人合伙是指两个或两个以上的个人在公司中持有相同数量的股权，因此对公司产生的行为、债务和诉讼承担同等责任。

专业合伙企业（荷兰语：Maatschap）专业合伙企业包括两个或两个以上的合伙人，每位合伙人对其自身的索赔负责。专业合伙企业适用于牙医、律师、会计师和其他自雇职业。

有限合伙企业 (CV)（荷兰语：Commanditaire vennootschap）荷兰 CV 由 2 名或 2 名以上合伙人组成。其中一名合伙人担任管理公司的普通合伙人角色。普通合伙人不享有有限责任。其他合伙人被称为“隐名合伙人”。隐名合伙人的责任仅限于其出资额。隐名合伙人不得参与公司的管理。

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