设立公司需要荷兰当地董事吗？

设立荷兰 BV 是否需要本地荷兰董事？

不需要，设立荷兰 BV 并不强制要求拥有本地荷兰董事。事实上，我们的绝大多数客户都是非荷兰居民。

如果您是中小企业，或者对在荷兰的商业活动有着明确的目标，那么考虑企业所得税的实质性要求（substance requirements）可能并不那么相关。在我们的客户中，尚未出现过实质性要求影响企业所得税的情况。

如果您预计年利润在 €250.000 以上，我们建议咨询我们的税务顾问，以确定在税务、董事薪酬和股息方面构建公司架构的最佳方式。

您的 VAT 情况会在申请 VAT 税号时予以确定，有时会被自动接受，有时您需要回答额外的问题。在所有在荷兰拥有实际增值税应税活动的情况下，我们的客户都获得了 VAT 税号。

关于荷兰 BV 实质性的法律信息（荷兰 BV 的官方税务居民身份在何处？）

《荷兰企业所得税法》第 2 条规定，在荷兰设立的 BV 始终被判定为在荷兰拥有居民身份。这意味着荷兰 BV 必须始终在荷兰申报企业所得税并公开其年度财务账目。

例外情况是两个国家对同一项税收提出主张。这可能发生在特定场景中：公司因较低税率而在荷兰注册，但实际活动仍由董事所在国进行。为解决此类争议并予以明确，荷兰已通过双重征税协定的形式与许多国家达成了协议。

荷兰税务部门通常认为，任何在荷兰注册的公司都是荷兰企业所得税的税务居民。我们称之为“属地原则”。因此，即使在双重征税协定争议中，公司的所在地也始终被认定在荷兰。

在我们的客户中，尚未遇到过双重征税协定和实质性要求与企业所得税相关的案例。如果您每年盈利超过 €250.000，无论如何我们都建议咨询我们的税务顾问。我们的税务顾问可以为您提供咨询：董事费、税务优化、最适合您的企业结构、双重征税协定、股息税等诸多内容。

那为什么我会听说荷兰董事的实质性要求？

某些荷兰公司专门为跨国公司以及将荷兰用作控股公司或中间控股公司的企业提供服务。此类控股可以涉及知识产权、特许权使用费或股份。此类架构的主要目的之一通常是利用荷兰与其他国家签订的广泛税收协定。

**例如：像星巴克这样的公司。**星巴克可能会决定通过设在荷兰的控股公司收取其全球所有子公司的股息。因为荷兰拥有世界上最广泛的双重征税协定体系，从而在分配股息时避免昂贵的双重征税。

如果您的公司不依赖此类双重征税协定，作为非荷兰居民董事，您在企业所得税方面很可能不会受到影响。

许多税务顾问对中小企业的日常现实经验不足，而实质性规定极少影响这些中小企业。税务立法主要针对字面法律所涵盖的真正滥用税收协定的情况，例如某些具有缺乏实质意义税务架构的跨国公司。

简而言之，如果您想 100% 确定您的公司在荷兰缴税，则需要荷兰的实质水平和活动来证实这一点。然而，除非您获得巨额利润，否则您不太可能受到实质性要求的影响。

大型企业的实质性要求（税收协定保护）

某些大型企业设立荷兰实体仅依赖于税收协定。为了 100% 确保荷兰的税务实质充分，上市公司、大型跨国公司、特许权使用费控股公司和类似企业往往会雇用荷兰董事，并使其在董事会中占比至少达到 50%。

根据我们的经验，在 99% 以上的情况下，规模较小的公司、贸易公司等均不受配备本地董事这一“实质性”要求的影响。我们已经与超过 1000+ 家各种规模的公司合作过。

如果您不确定公司是否需要聘请本地董事，最好与我们的税务顾问进行咨询，探讨诸如“避免双重征税”、“转让定价”、“独立交易原则”和“预先预约定价/税务裁定”等话题。

荷兰居民董事可能有所帮助的其他情况

在申请本地银行账户或本地 VAT 税号时，拥有荷兰居民董事可能会很有用。但在绝大多数在荷兰有实际商业活动的情况下，即使没有本地董事，也能够成功申请。

VAT 的实质性要求

VAT 规定（申请 VAT 税号）与企业所得税不适用相同的法规。税务稽查员将根据每家公司的情况独立作出决定。根据我们的经验，只要您在荷兰有实际的 VAT 应税活动和运营，这就不成问题。

稽查员在审核 VAT 申请时会考虑的相关因素：

公司的业务活动是什么？（例如，在荷兰购买农产品并运往世界各地）。
该活动在何处发生？（货物或服务是发往或来自荷兰供应商，还是发往或来自荷兰客户？）
公司在荷兰拥有什么实质？（员工？仓库？供应商？客户？办公室？网站服务器？等）
公司的运营地在哪里？（在荷兰是否有（虚拟）办公室？）
董事位于何处？（这家公司远程运营是否合理？）
公司业务活动是否被视为 VAT 欺诈的高风险类别？
为什么该公司设立在荷兰？

荷兰的外籍 VAT 税号注册

就 VAT 而言，如果您的公司被认定不设在荷兰，您将能够获得针对外资（控）公司的 VAT 税号。这意味着什么，对您的公司又有什么影响？

您的外籍 VAT 税号可以注册在您外国控股公司的地址或您董事的地址下。

在以下情况下，外籍 VAT 税号的处理方式相同：

在荷兰和欧洲销售货物与服务
在荷兰和欧洲购买用于贸易的货物

在以下情况下，外籍 VAT 税号的处理方式会有所不同：

为您的荷兰公司购买服务时，外籍 VAT 税号的处理方式会有所不同。
当您购买（例如）公司笔记本电脑时，外籍 VAT 税号的处理方式会有所不同。

其结果是，供应商在为您提供服务时需要按照 0% VAT 向您开具发票。

注册企业

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner