荷兰增值税税率详解（21%、9%、0%）

荷兰使用增值税系统（简称：VAT）。该系统与欧洲联盟其他国家使用的系统非常相似。并非所有交易都需要缴纳 VAT，但在荷兰收取这种增值税非常普遍。标准税率为 21%，荷兰境内的企业对（几乎）所有商品和服务收取此税率。

荷兰的 VAT 税率是多少？

在荷兰，标准增值税（VAT）税率为 21%。有两种优惠税率：9% 适用于食品和药品等生活必需品；0% 适用于特定国际贸易和服务。所有荷兰企业必须根据其产品或服务类别收取相应的 VAT。

如果产品是从欧盟以外进口的，该 VAT 税率也可能适用。荷兰还设有较低的税率。在 2019 年之前，该税率为 6%。自 2019 年起，该税率提高至 9%，适用于特定商品和服务，例如食品、药品、艺术品、古董、书籍、博物馆、动物园、剧院和体育场馆的门票。

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荷兰 VAT 免税项目

当然，荷兰也有一些免税项目。有形出口货物就在其中，实行零税率。对特定商品和服务也有一些免税规定，主要是医疗、文化和教育服务。如果适用 VAT 免税，您无需缴纳该税款，但也无法进行抵扣。

对于与属于 VAT 免税范围的商品和服务相关的成本和投资所收取的 VAT，无法申请退税。免征 VAT 的商品和服务包括：出租或出售不动产（前提是房龄 > 2 年）、医疗保健服务、托儿服务、护理服务和居家护理等。

这些并不是荷兰唯一的税收豁免。其他税收豁免还包括体育组织和体育俱乐部、社会文化机构提供的服务、金融服务和保险、作曲家、作家和记者提供的服务、教育以及筹款活动。

荷兰还实行一项针对农业和畜牧业农民、林业从业者和园丁的农业计划。这些创业者提供的所有商品和服务也免征 VAT。该计划被称为“Landbouwregeling”。荷兰的所有其他税收豁免均可向荷兰税务局申请。

如果您在荷兰开展业务，但您的企业在荷兰境外成立，您将需要遵守荷兰的规定。如果您提供的服务或产品是在荷兰境内供应的，您通常必须在此缴纳增值税。然而在实际操作中，税款通常会反向征收（reverse-charged）给接收服务或产品的人。

如果无法做到这一点，您必须在荷兰缴纳增值税。如果您的客户是在荷兰设立的企业或法人实体，则可以进行 VAT 反向征税。在这种情况下，您可以从发票中扣除税款并注明“VAT reverse-charged”（VAT 反向征收）。您有权抵扣与此交易相关的所有成本所收取的税款。

荷兰的增值税税率相对直观明确。然而，存在一些特殊例外情况，可能让人难以理解每个细节。如果您想确保每一步都操作得当，最好聘请一位能指导您完成整个流程的顾问。例如 Intercompany Solutions。我们可以协助您在荷兰创立企业。

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荷兰的标准 VAT 税率为 21%。该税率适用于大多数商品和服务，除非适用优惠税率或零税率，否则默认为此税率。

荷兰 9% 的 VAT 税率适用于生活必需品和服务，例如食品、非处方药、书籍、报纸和公共交通。

是的，0% 的 VAT 税率适用于特定交易，如欧盟外的出口、欧盟内部供应以及国际客运。这些仍必须在 VAT 申报中报备。

如果外国企业向荷兰客户提供需缴纳荷兰 VAT 的商品或服务（包括进口、仓储或数字服务），则必须在荷兰注册 VAT。

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