Les 10 avantages du système fiscal néerlandais

Historiquement, les Pays-Bas sont reconnus comme un centre commercial européen et comme le lien maritime entre le Vieux Continent et l'Amérique du Nord, l'Amérique du Sud, l'Asie et l'Afrique. Afin de maintenir son statut, le pays s'efforce d'offrir un climat des affaires encore meilleur et plus favorable, tout en attirant les investisseurs internationaux. Ces efforts portent leurs fruits, car la Hollande est actuellement la base européenne de plus de 2100 entreprises d'Amérique du Nord, et ce nombre continue d'augmenter. Pourquoi la Hollande est-elle un pays si attractif pour faire des affaires ? Les raisons sont nombreuses et l'une d'entre elles est son système fiscal, qui offre diverses incitations.

Les 10 avantages du système fiscal néerlandais :

1. La législation des Pays-Bas prévoit des réductions de la retenue à la source sur les dividendes, les redevances et les intérêts versés aux sociétés locales, et exonère d'impôt la majorité des gains en capital issus de la vente d'actions dans les juridictions de source.

2. Le réseau de traités d'investissement de la Hollande est l'un des plus étendus au monde. Il comprend 96 juridictions et les sociétés à responsabilité limitée néerlandaises y ont accès. Ce réseau protège les investisseurs contre l'expropriation et garantit qu'ils seront traités de la même manière que les investisseurs nationaux ou d'un pays tiers. Dans toute structure d'entreprise, une entité néerlandaise peut offrir une protection contre les interventions de gouvernements étrangers grâce à des clauses de règlement des différends permettant un arbitrage international recourant au système judiciaire néerlandais.

3. Les directives européennes prévoient une réduction de la retenue à la source sur les transactions entre entreprises liées.

4. Exonération fiscale totale pour les revenus provenant de filiales étrangères qui répondent aux exigences réglementaires. Ce que l'on appelle l'exonération de participation (participation exemption) permet une exonération d'impôt pour les dividendes et plus-values admissibles si une holding locale détient une participation d'au moins cinq pour cent et remplit l'une des deux conditions suivantes :

   a) Les actifs consolidés de la filiale comprennent <50 pour cent d'investissements passifs faiblement imposés.

   b) En investissant dans la filiale concernée, la société vise à obtenir un rendement supérieur à celui escompté dans le cadre d'une gestion ordinaire d'actifs.

   La filiale doit payer des impôts réalistes conformément aux normes néerlandaises (pas moins de 10 pour cent). La loi prévoit également une exonération fiscale pour les revenus provenant d'établissements stables internationaux de sociétés néerlandaises ainsi qu'un rapatriement des bénéfices avantageux sur le plan fiscal.

5. Régime fiscal spécial pour l'innovation où les bénéfices provenant d'actifs incorporels admissibles sont imposés au taux de 5 pour cent.

6. Dispositifs de PI et de financement (y compris les dettes hybrides) sans retenues sur les paiements de redevances, d'intérêts et de services, même s'ils sont versés à un paradis fiscal.

7. Soutien aux holdings néerlandaises créant des entreprises sur le territoire de l'UE.

8. Report d'imposition pour la restructuration d'entreprises.

9. Option de constituer un groupe consolidé / une unité fiscale (si des conditions particulières sont remplies pour les filiales directes de sociétés immatriculées aux Pays-Bas) permettant une imposition consolidée.

10. Possibilité de reporter l'impôt sur les gains issus de la conversion ou de la vente d'actifs professionnels corporels ou incorporels, à l'exclusion des investissements passifs.

Vous recherchez des avantages fiscaux et des bénéfices exclusifs en matière de planification fiscale ? Les entités néerlandaises ont beaucoup à offrir. De plus, la Hollande devient une juridiction très attractive pour les holdings. Découvrez les opportunités qu'offre le pays en contactant nos spécialistes en création d'entreprise.

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• Directives pour lutter contre l'évasion fiscale en Hollande

Sources

• OCDE - prix de transfert et directives fiscales internationales
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO - Agence pour l'entreprise des Pays-Bas
• Officiele bekendmakingen - Journal officiel du gouvernement néerlandais
• PwC Netherlands - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2025, retenue à la source sur les dividendes et intérêt substantiel étranger (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Cour de justice de l'UE, bénéficiaire effectif et abus dans les affaires de dividendes danoises (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Pays-Bas
• Belastingdienst - impôt sur les dividendes lorsque vous recevez des dividendes
• Belastingdienst - exonération de participation (deelnemingsvrijstelling)