Les 5 meilleurs pays de l'UE pour l'impôt sur les sociétés

Le journal néerlandais « Het Financiële Dagblad » (The Financial Daily) a récemment mené une étude montrant que le montant moyen consacré par les grandes entreprises de l'UE à l'impôt sur les sociétés équivaut à 23,3 pour cent de leurs bénéfices. Les auteurs ont analysé les obligations fiscales de 25 entreprises, les plus importantes de la Bourse d'Amsterdam, parmi lesquelles Unilever, Heineken, ING Group et Philips, et ont examiné les impôts sur les sociétés qu'elles paient dans plusieurs pays européens.

L'analyse a montré que les taux d'impôt sur les sociétés diffèrent considérablement selon les pays de l'UE. Alors que les entreprises maltaises, françaises et belges paient entre 33 et 35 pour cent d'impôt sur le revenu de leurs sociétés, les charges fiscales des entreprises bulgares, lituaniennes, lettonnes et irlandaises s'élèvent à 10 à 15 pour cent. Certains pays situés en dehors de l'Union européenne, comme les Émirats arabes unis, Guernesey et les îles Caïmans, ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu des sociétés. Selon le journal, le taux d'impôt sur les sociétés le plus élevé (55 pour cent) s'applique aux entreprises du secteur gazier et pétrolier aux Émirats arabes unis.

Top 5 des pays les plus avantageux sur le plan fiscal dans l'UE

Les résultats de la recherche montrent que les cinq meilleures destinations à faible fiscalité pour les grandes entreprises de l'Union européenne sont les suivantes :

1. Bulgarie

Depuis un certain temps, le pays est populaire pour ses politiques fiscales avantageuses. Le taux forfaitaire de l'impôt sur le revenu des sociétés est le plus bas de l'Union européenne et est fixé à 10 pour cent. Le revenu des personnes physiques est imposé au même taux. En outre, la Bulgarie attire les entrepreneurs grâce à sa situation stratégique, ses infrastructures d'affaires développées et ses faibles coûts de main-d'œuvre. Lisez ici sur les types d'entreprises bulgares.

2. Irlande

Le taux normal de l'impôt sur les sociétés dans le pays est de 12,5 pour cent sur les revenus commerciaux et de 25 pour cent sur les revenus d'autres sources. Le système fiscal local est un bon exemple d'encouragement de la concurrence et de stimulation des investissements. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif, compris entre 20 et 40 pour cent.

3. Les Pays-Bas - L'alternative ouest-européenne dotée d'une solide réputation

Les Pays-Bas se situent à une respectable 6e place avec un impôt sur les sociétés de 19 pour cent. (Le taux de l'impôt néerlandais sur les sociétés a été abaissé en 2021). Les Pays-Bas sont connus pour être une plaque tournante du commerce mondial, dotée d'une main-d'œuvre internationale maîtrisant l'anglais à 93 %. La réputation du pays, combinée à ses conventions fiscales, a incité les plus grandes entreprises mondiales à y établir leur siège social. Parmi ces entreprises figurent Apple, Starbucks, Google et de nombreuses autres sociétés du Fortune 500.

Les Pays-Bas réduisent le taux d'impôt sur les sociétés au cours des prochaines années.

En savoir plus sur l'impôt sur le revenu des sociétés aux Pays-Bas.

4. Lettonie

Le pays prélève un impôt sur le revenu des sociétés au taux forfaitaire de 15 pour cent. En janvier 2017, il a introduit un taux réduit de 12 pour cent pour les micro-entreprises afin de soutenir les sociétés à faible chiffre d'affaires répondant à des critères particuliers. La Lettonie attire également les investisseurs grâce à sa main-d'œuvre qualifiée et ses infrastructures de transport développées. Les domaines d'investissement les plus populaires sont la logistique, le transport, l'informatique, les sciences de la vie, les énergies renouvelables et le travail du bois. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 23 pour cent.

5. Lituanie

Un taux d'imposition forfaitaire de 15 pour cent s'applique tant aux revenus des sociétés qu'à ceux des personnes physiques générés dans le pays. La Lituanie est considérée comme le deuxième État européen le plus favorable aux investisseurs. De plus, son économie figure dans le top 5 européen pour sa croissance rapide. La Lituanie est populaire pour son secteur de R&D, son infrastructure numérique remarquable, ses faibles coûts de main-d'œuvre et ses spécialistes qualifiés.

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• Directives pour lutter contre l'évasion fiscale aux Pays-Bas

Sources

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Journal officiel du gouvernement néerlandais
• AFM - Autorité néerlandaise des marchés financiers
• OECD - prix de transfert et directives fiscales internationales
• PwC Pays-Bas - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2025, limites de déduction des intérêts (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, unité fiscale et compensation des pertes (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Pays-Bas
• Cour de justice de l'UE, affaires danoises sur le bénéficiaire effectif concernant l'abus (C-116/16)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19 % jusqu'à 200 000 EUR et 25,8 % au-delà)