Avantages fiscaux pour les nouvelles entreprises aux Pays-Bas

Commercialisez-vous de nouveaux produits innovants issus de votre propre R&D ? Vous pourriez alors être éligible à l'Innovation Box. L'Innovation Box réduit l'impôt sur les sociétés pour les bénéfices tirés d'activités innovantes. Depuis 2018, un taux d'imposition effectif de 7% s'applique au lieu du taux maximum de 25%. Les autorités fiscales appliquent l'Innovation Box.

Si vous souhaitez utiliser l'Innovation Box, vous devrez soumettre une déclaration R&D et, dans certains cas, également un brevet. Ce régime ne présente un intérêt que pour les entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés, telles que les sociétés à responsabilité limitée. Contactez ICS pour plus d'informations sur les avantages potentiels de l'Innovation Box.

La déduction pour investissement à petite échelle (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ou KIA)

Investissez-vous dans des actifs professionnels ? Vous pouvez alors déduire un montant du bénéfice grâce à une déduction pour investissement. Vous êtes alors éligible à une déduction pour investissement à petite échelle ( KIA). Le montant de la KIA dépend du montant investi.

Qui est éligible ?

Vous pouvez être éligible si votre entreprise est établie aux Pays-Bas et que vous êtes redevable de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur les sociétés ;

Vous investissez dans des moyens d'exploitation pour votre entreprise.

En 1 an, vous investissez un certain montant dans des actifs professionnels neufs ou d'occasion. Dans le tableau de la Belastingdienst, vous trouverez les pourcentages pour la déduction pour investissement.

Ajout pour désinvestissement

Vendez-vous ou donnez-vous vos actifs dans les 5 ans suivant votre investissement ? Et la valeur totale dépasse-t-elle € 2,300 ? Si oui, vous devez rembourser une partie de la déduction via l'ajout pour désinvestissement.

Comment faire une demande ?

Vous pouvez appliquer la déduction pour investissement à petite échelle dans votre déclaration d'impôt sur le revenu ou d'impôt sur les sociétés.

Déduction pour investissement dans l'énergie (EIA)

Si vous investissez dans certains actifs d'économie d'énergie et dans l'énergie durable, vous pouvez déduire une partie des coûts d'investissement de votre bénéfice imposable via le régime EIA. Cela signifie que vous payez moins d'impôt sur le revenu ou d'impôt sur les sociétés. Contactez les spécialistes fiscaux d'ICS pour savoir si vous êtes éligible.

Investissements environnementaux

Il est parfois possible de bénéficier d'avantages lorsque vous effectuez des investissements pour limiter les dommages à l'environnement. Les investissements figurant sur la Liste environnementale offrent un poste déductible supplémentaire au titre de la déduction pour investissement environnemental ( MIA) ou vous pouvez effectuer un amortissement accéléré (amortissement libre des investissements environnementaux (Vamil)). Cela réduit votre impôt sur le revenu ou votre impôt sur les sociétés. Le régime MIA / Vamil s'applique, entre autres, aux mesures environnementales dans l'industrie, l'agriculture et les transports.

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Sources

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Journal officiel néerlandais
• Business.gov.nl - l'innovation box
• PwC Netherlands - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2025, limites de déduction des intérêts (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, unité fiscale et compensation des pertes (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Pays-Bas
• Cour de justice de l'UE, affaires danoises sur le bénéficiaire effectif concernant les abus (C-116/16)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19% jusqu'à EUR 200,000 et 25.8% au-delà)
• Belastingdienst - innovation box, taux effectif de 9% sur les bénéfices éligibles