Les cryptomonnaies sont-elles légales aux Pays-Bas ? | Lois et réglementations néerlandaises sur les cryptos

La popularité croissante et la croissance mondiale des cryptomonnaies ont soulevé des questions concernant le statut réglementaire de ce nouveau phénomène financier.

La cryptomonnaie est-elle légale aux Pays-Bas ?

Oui, la cryptomonnaie est légale aux Pays-Bas. Aucune loi n'interdit la possession, le trading ou la détention d'actifs cryptographiques. Les Pays-Bas maintiennent un environnement réglementaire favorable aux cryptomonnaies, bien que les prestataires de services de cryptomonnaie doivent se conformer aux réglementations LCB-FT (lutte contre le blanchiment d'argent) et KYC (connaissance du client).

Les cryptomonnaies sont entièrement virtuelles et organisées via un réseau appelé blockchain. Il s'agit d'un registre conservant un historique sécurisé de toutes les transactions effectuées. La blockchain n'est pratiquement contrôlée par personne, car elle est distribuée sur tous les ordinateurs disposant de portefeuilles Bitcoin. Il n'y a donc pas une seule institution qui gère le réseau. Logiquement, cela implique la présence de divers risques juridiques et financiers.

Les jeunes entreprises de cryptomonnaie lèvent des fonds de démarrage en utilisant ce que l'on appelle une offre initiale de pièces (ICO, pour Initial Coin Offering). Lors d'une campagne d'ICO, une entreprise vend publiquement des jetons numériques pour financer ses activités et atteindre d'autres objectifs commerciaux. Les ICO ne sont actuellement pas réglementées par des agences gouvernementales ni par la loi. L'absence de cadre légal suscite des inquiétudes en raison du risque potentiel considérable assumé par les investisseurs. Par conséquent, la volatilité est également devenue un problème. Malheureusement, les investisseurs qui perdent des fonds au cours de ce processus ne disposent d'aucune option standard pour récupérer ces montants.

Les monnaies virtuelles et l'UE

Les risques inhérents à l'utilisation des monnaies virtuelles ont incité les institutions de l'UE à adopter des réglementations. Néanmoins, la réglementation au niveau de l'UE demeure complexe en raison du développement des cadres légaux de l'UE et des incohérences entre les États membres (EM).

Les cryptomonnaies restent non réglementées au niveau de l'Union européenne et ne font pas l'objet d'une surveillance étroite de la part des autorités publiques. Néanmoins, la participation à des systèmes de monnaies virtuelles peut entraîner des risques de liquidité, de crédit, ainsi que des risques juridiques et opérationnels. Par conséquent, les autorités des EM doivent décider s'il convient d'accepter ou, au contraire, de réglementer et de formaliser les monnaies virtuelles.

Les cryptomonnaies aux Pays-Bas

La loi nationale sur la surveillance financière (AFS) stipule que les monnaies électroniques sont des valeurs monétaires stockées sous forme magnétique ou électronique. Leur utilisation prévue est d'effectuer des transactions et elles sont acceptées comme moyen de paiement par des parties autres que celle qui émet l'argent. Les cryptomonnaies ne correspondent cependant pas à la définition de la monnaie électronique, car elles ne remplissent pas tous les critères légaux. Cela soulève la question de savoir comment les définir exactement. Dans le cadre de l'AFS, une monnaie virtuelle n'est qu'un moyen d'échange. Les individus sont libres de pratiquer le troc et aucune autorisation légale (licence) n'est requise. Le ministre des Finances a exprimé l'opinion qu'il n'est pas conseillé, du moins jusqu'à présent, de réviser la définition existante de la monnaie électronique, compte tenu du niveau d'acceptation relativement faible, du champ d'application restreint et de l'importance économique limitée des bitcoins. Il a souligné que seuls les consommateurs assument la responsabilité de l'utilisation des cryptomonnaies.

Le tribunal de district d'Overijssel et le ministre des Finances des Pays-Bas acceptent les monnaies virtuelles, comme le Bitcoin, comme moyens d'échange. Dans le cadre d'une procédure d'appel, le tribunal néerlandais a reconnu que les bitcoins qualifient d'objets de vente en vertu de l'art. 7:36 du Code civil néerlandais. Il a également conclu que les monnaies virtuelles peuvent être considérées comme des moyens d'échange, mais qu'elles ne satisfont pas aux critères du cours légal. D'un autre côté, la Cour de justice de l'Union européenne (CJUE) a réaffirmé que les cryptomonnaies doivent être perçues comme un moyen de paiement, suggérant ainsi indirectement qu'elles sont comparables à de la monnaie légale.

Imposition des cryptomonnaies aux Pays-Bas (Box 3 - Vermogensrendementsheffing)

Les cryptomonnaies sont imposées aux Pays-Bas dans le Box 3 en tant qu'actifs. Cela signifie que la valeur des actifs cryptographiques, tels que le Bitcoin et l'Ethereum, est soumise à l'impôt sur la fortune. L'impôt est calculé sur la base d'un rendement fictif que vous pourriez tirer de votre patrimoine, crypto incluse, au-delà d'un certain seuil d'exonération. Cela signifie que le rendement réel de vos cryptos n'est pas imposé, mais qu'un pourcentage fixe de votre patrimoine total est soumis à l'impôt.

Réglementations de l'UE - MiCA (Markets in Crypto-Assets)

L'Union européenne met actuellement en œuvre la réglementation MiCA (Markets in Crypto-Assets). MiCA fournira un cadre standardisé pour réglementer les actifs cryptographiques, les jetons et les plateformes à travers l'UE. Cette nouvelle réglementation aura un impact sur le cadre réglementaire des cryptomonnaies aux Pays-Bas. MiCA vise à garantir la protection des investisseurs tout en favorisant l'innovation et la croissance sur le marché de la crypto. L'application de ce règlement est prévue au cours des prochaines années, ce qui affectera le fonctionnement des entreprises de crypto aux Pays-Bas.

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Conclusions

La question de la réglementation des cryptomonnaies s'avère très complexe et la CJUE devra probablement clarifier la terminologie. Tout EM choisissant d'adopter une terminologie différente de la législation de l'UE risque d'entraîner des difficultés d'interprétation de la loi dans le contexte de la législation de l'Union européenne. En gardant cela à l'esprit, il est recommandé que les EM suivent la terminologie de la législation commune de l'UE lorsqu'ils modifient leurs lois nationales.

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FAQ

La cryptomonnaie est-elle légale aux Pays-Bas ?

Oui, la cryptomonnaie est légale aux Pays-Bas. Le gouvernement néerlandais reconnaît la cryptomonnaie comme un actif légal, et les particuliers ainsi que les entreprises sont autorisés à utiliser, acheter et vendre des cryptomonnaies.

Existe-t-il des réglementations sur les cryptos aux Pays-Bas ?

Oui, il existe des réglementations sur les cryptomonnaies aux Pays-Bas. Le pays suit les réglementations de l'UE et applique également ses propres règles pour s'assurer que les activités liées aux cryptomonnaies, telles que le trading et les plateformes d'échange, respectent les directives de lutte contre le blanchiment d'argent (LCB-FT) et de connaissance du client (KYC).

Les particuliers peuvent-ils acheter et vendre des cryptos aux Pays-Bas ?

Oui, les particuliers peuvent acheter et vendre des cryptomonnaies aux Pays-Bas. De nombreuses plateformes et bourses d'échange sont accessibles aux résidents néerlandais pour échanger des cryptomonnaies telles que le Bitcoin, l'Ethereum et d'autres.

Les cryptos sont-elles imposées aux Pays-Bas ?

Oui, les cryptomonnaies sont imposées aux Pays-Bas. Les cryptomonnaies sont considérées comme des actifs et sont soumises à l'impôt. Les autorités fiscales les traitent comme des biens et peuvent imposer les plus-values ou les revenus tirés de la détention de cryptos.

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Sources

• AFM - Autorité néerlandaise des marchés financiers
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• PwC Pays-Bas - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2025, actifs cryptographiques dans le box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, trading et minage de bitcoin pour la TVA (ECLI:NL:HR:2021:294)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Pays-Bas
• Cour de justice de l'UE, Hedqvist sur l'échange de bitcoins et la TVA (C-264/14)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19 % jusqu'à 200 000 EUR et 25,8 % au-delà)