La différence entre une succursale et une filiale aux Pays-Bas

Lors de l'immatriculation d'une société néerlandaise, les investisseurs ont la possibilité de créer soit une succursale, soit une filiale.

Les circonstances particulières concernant les intérêts de la société internationale peuvent définitivement déterminer le choix final de la forme juridique. Cependant, certains aspects doivent être pris en compte lors du choix entre une filiale néerlandaise et une succursale néerlandaise.

Les caractéristiques générales des filiales et succursales néerlandaises sont énumérées ci-dessous.

Succursales néerlandaises

Les succursales sont des établissements stables formant une seule et même entité avec les sociétés internationales qui les immatriculent.

Cette option comporte des avantages et des inconvénients.

Avantages de l'ouverture d'une succursale :

• elle est assez facile à constituer et les coûts engagés sont généralement moins élevés ;
• les bénéfices transférés ne sont pas soumis à la retenue à la source ;
• pas d'obligation de publication des états financiers de la succursale (il existe des exceptions) ;
• les pertes de la succursale aux Pays-Bas peuvent être compensées par les bénéfices/impôts du siège social ;
• pas de taxe sur l'enregistrement du capital.

Inconvénients de l'ouverture d'une succursale :

• la succursale n'a pas d'identité néerlandaise et fonctionne comme une société internationale ;
• la société créatrice assume la pleine responsabilité des obligations et des dettes de sa succursale aux Pays-Bas ;
• il peut être plus difficile de se faire accepter par les acteurs locaux en raison de l'identité internationale de la succursale ;
• l'établissement stable d'une succursale peut entraîner des problèmes de double imposition.

En savoir plus sur les succursales néerlandaises.

Filiales néerlandaises

L'avantage le plus important de l'ouverture d'une filiale aux Pays-Bas est que la responsabilité du ou des actionnaires est limitée. Cependant, d'autres aspects doivent également être pris en compte. Vous trouverez ci-dessous une liste de certains avantages et inconvénients concernant la création d'une filiale :

Avantages :

• la responsabilité des actionnaires est limitée à leurs apports effectifs au capital ;
• la société mère n'assume pas la responsabilité de sa filiale aux Pays-Bas, sauf disposition contraire ;
• l'amortissement de tout actif incorporel peut être affecté à des fins fiscales aux Pays-Bas ;
• les ressortissants locaux préfèrent généralement traiter avec des filiales plutôt qu'avec des succursales ;

Inconvénients :

• procédure de création plus coûteuse et plus complexe ;
• les bénéfices transférés sont soumis à la retenue à la source ;
• les grandes et moyennes entreprises sont tenues de publier leurs résultats financiers ;
• la loi exige que la société nomme un administrateur.

En savoir plus sur les filiales néerlandaises.

Il est conseillé aux entrepreneurs internationaux d'examiner les principaux avantages et inconvénients énumérés ci-dessus avant de décider d'ouvrir une succursale ou une filiale néerlandaise. Si vous souhaitez obtenir plus d'informations ou de l'aide pour déterminer l'option qui vous convient le mieux, veuillez contacter nos agents de constitution de société aux Pays-Bas. Si vous souhaitez explorer d'autres formes de sociétés aux Pays-Bas, veuillez consulter notre article consacré aux types de sociétés néerlandaises.

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Sources

• RVO - Agence pour l'entreprise aux Pays-Bas
• Gouvernement des Pays-Bas - entreprises et innovation
• CPB Bureau néerlandais d'analyse de politique économique
• KVK - s'inscrire au registre du commerce néerlandais
• OCDE - prix de transfert et directives fiscales internationales
• PwC Pays-Bas - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2021, responsabilité du dirigeant pour manquement à l'obligation comptable (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, portée du quitus et art. 2:9 DCC responsabilité du dirigeant (ECLI:NL:HR:2024:681)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Pays-Bas
• Cour de justice UE, Polbud sur la transformation transfrontalière de sociétés (C-106/16)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19% jusqu'à EUR 200,000 et 25.8% au-delà)