Exigences fiscales plus strictes pour les multinationales aux Pays-Bas

L'évasion fiscale est un problème mondial, ce qui oblige les gouvernements à surveiller activement cette situation et à la traiter en conséquence. Aux Pays-Bas, cela a également été un sujet brûlant au cours des dernières années, ce qui a incité le gouvernement à lancer des réformes afin d'imposer des règles plus strictes. Cependant, comme ces réformes gouvernementales ne semblent pas aller assez loin dans la réalité, les législateurs néerlandais ont ouvert une enquête sur la manière de faire payer aux (grandes) multinationales et autres entreprises pratiquant l'optimisation fiscale la part d'impôt légalement attendue.

Cela s'est produit juste après de vives critiques publiques soulignant que les réformes n'étaient pas assez sévères. De nombreuses multinationales réduisent leur facture fiscale en utilisant les Pays-Bas comme un entonnoir, mais les Néerlandais ne sont pas particulièrement favorables à la réduction au minimum de l'impôt sur les sociétés. Le fait intéressant est que la minimisation de l'impôt sur les sociétés est légale et n'a pas été contestée pendant longtemps, bien que cela commence à changer. L'un des principaux éléments déclencheurs est Royal Dutch Shell, qui a reconnu que l'entreprise n'avait payé presque aucun impôt sur les sociétés néerlandais au cours de l'année 2018.

L'origine du problème

Shell a refusé de divulguer le moindre détail concernant son choix lors d'une audition devant une commission parlementaire sur la fiscalité. L'un des principaux facteurs de colère réside dans le fait que chaque citoyen néerlandais est censé payer un montant d'impôt sur le revenu assez élevé par rapport à son salaire. Même les personnes qui touchent le salaire minimum. Dans cette perspective, il est absurde qu'une entreprise pesant des milliards ne paie pas d'impôts. Après des recherches approfondies, les données du gouvernement montrent qu'il y a des actifs logés au sein d'un très grand nombre de sociétés dites « boîtes aux lettres » aux Pays-Bas. Ces actifs ont une valeur cumulative de plus de 4 billions d'euros. Beaucoup d'entre elles sont exploitées pour faire transiter les bénéfices via les Pays-Bas vers des pays à faible fiscalité. Et le gouvernement néerlandais en a assez.

Fini les accords douteux

Le gouvernement néerlandais souhaite désormais introduire de nouvelles réformes afin de rompre avec cette sombre image d'accords en coulisses. L'évasion fiscale a un côté particulièrement douteux, surtout lorsque les classes populaires souffrent de ce problème. Menno Snel, le responsable néerlandais en charge de cette question, a déclaré que les entreprises qui s'implantent ici uniquement pour canaliser des capitaux vers l'étranger seront très malvenues dans un avenir proche.

Les législateurs néerlandais ont déclaré qu'ils estiment que le gouvernement ne va toujours pas assez loin dans la régulation de l'évitement fiscal et souhaitent que davantage de détails soient publiés concernant les rescrits fiscaux (tax rulings), comme le nom des entreprises. Selon un député, de nombreux citoyens néerlandais se sentent trompés, ayant l'impression d'avoir payé pour la crise financière d'une certaine manière. Et en raison de ce problème, les citoyens doivent également payer des taxes plus élevées comme la TVA, tandis que les impôts sur les sociétés sont simultanément réduits. Cela crée évidemment un terrain propice à la confusion et, dans le pire des cas, à la corruption.

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Sources

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Journal officiel du gouvernement néerlandais
• OCDE - prix de transfert et directives fiscales internationales
• Business.gov.nl - employer du personnel aux Pays-Bas
• PwC Pays-Bas - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2026, compensation en cas de faillite (art. 54 Fw) (ECLI:NL:HR:2026:390)
• Hoge Raad 2023, qualification d'une relation de travail (ECLI:NL:HR:2023:292)
• Faillissementswet (wetten.overheid.nl)
• EY Pays-Bas - analyses fiscales
• Règlement européen sur l'insolvabilité 2015/848 (EUR-Lex)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19 % jusqu'à 200 000 EUR et 25,8 % au-delà)