Décision de remboursement de 30% aux Pays-Bas : FAQ

Voici les réponses aux questions les plus fréquentes concernant la décision de remboursement de 30 % aux Pays-Bas :

Quand dois-je demander la décision de remboursement de 30 % ?

Les expatriés peuvent solliciter cet avantage fiscal dans un délai de 4 mois après la conclusion de leur contrat de travail. Pour ceux qui en font la demande après ce délai de 4 mois, la décision prend effet le mois suivant le dépôt de la demande. Les personnes employées aux Pays-Bas depuis un certain temps peuvent également bénéficier de la décision de remboursement de 30 %, mais celle-ci ne s'appliquera pas aux années précédentes. Le délai de traitement de la demande dépend des cas et peut durer de 1 à 6 mois.

Existe-t-il une durée maximale pour la décision de remboursement de 30 % ?

Début 2012, cette durée a été fixée à 8 ans. Pour les demandes approuvées avant 2012, la durée reste de dix ans. Après 5 ans, il peut être demandé aux demandeurs de fournir la preuve qu'ils continuent de remplir les conditions de la décision. Un emploi antérieur et un séjour préalable dans le pays réduisent la durée de la décision de remboursement.

En octobre 2017, le gouvernement néerlandais a annoncé son intention de réduire la durée de la décision des 30 % de 8 à 5 ans. En savoir plus sur les derniers développements.

Comment puis-je maintenir la règle de remboursement de 30 % en changeant d'emploi ?

Il n'est pas difficile de maintenir cet avantage fiscal, tant que le nouvel emploi commence au plus tard 3 mois après la fin du précédent. La procédure de demande doit être répétée dans un délai de 4 mois à compter du début du nouvel emploi. Le nouvel employeur doit fournir une déclaration attestant que le demandeur possède des qualifications rares et des connaissances d'expert.

Que puis-je faire si ma demande pour la décision de remboursement de 30 % est refusée ?

Si les autorités compétentes refusent votre demande, vous pouvez déposer une réclamation dans un délai de 6 semaines. Si la décision reste inchangée, vous pouvez former un recours.

Comment la décision de remboursement de 30 % s'applique-t-elle à mon salaire ?

Le remboursement s'applique au salaire brut convenu avec l'employeur. Les cotisations de retraite sont soumises à des réglementations différentes. Les autres avantages (primes, indemnités de vacances, etc.) sont inclus dans la décision s'ils sont considérés comme des indemnités de départ. Cette condition de salaire est levée pour les chercheurs et autres scientifiques travaillant dans le domaine de l'enseignement, tels que les internes en médecine.

Quelle est la définition d'un « salarié entrant » ?

Aux Pays-Bas, un salarié entrant est une personne qui, avant le début de son contrat de travail, a passé au moins les deux tiers des deux dernières années à au moins 150 kilomètres des frontières du pays.

Comment puis-je prouver que je possède des qualifications précieuses et des connaissances d'expert dans le contexte du marché du travail néerlandais ?

Des études universitaires et/ou une solide expérience professionnelle peuvent justifier la haute valeur de vos compétences sur le marché du travail. De plus, votre employeur doit fournir des motifs raisonnables (par écrit) pour votre embauche en précisant vos qualifications rares. Gardez à l'esprit que depuis le début de l'année 2012, la condition de salaire minimum a pratiquement remplacé la condition de compétences. Toutefois, pour certains postes spécifiques, il peut encore vous être demandé de prouver vos qualifications.

Existe-t-il des conséquences négatives à la décision de remboursement de 30 % ?

La réduction d'impôt de 30 % sur le salaire brut entraîne une diminution significative des prestations de chômage et d'invalidité, des déductions fiscales (prêts hypothécaires), de la retraite, de la sécurité sociale, etc., car ceux-ci sont principalement, voire exclusivement, basés sur le salaire imposable.

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Sources

• Belastingdienst - Régime des 30 % pour les salariés entrants
• IND - Permis pour migrant hautement qualifié
• IND - Registre public des sponsors reconnus
• SVB - Assurance sociale néerlandaise et certificats A1
• OECD - Prix de transfert et directives fiscales internationales
• PwC Pays-Bas - Analyses fiscales et publications
• Hoge Raad 2026, la décision des 30 % et les coûts extraterritoriaux (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026, droit transitoire pour la décision des 30 % (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - Analyses juridiques et fiscales
• Cour de justice de l'UE, CCOO sur l'enregistrement du temps de travail (C-55/18)
• Belastingdienst - Coûts extraterritoriaux et régime des 30 %