Immatriculation obligatoire à la TVA aux Pays-Bas

Chaque entreprise néerlandaise est tenue de s'inscrire au registre du commerce de la Chambre de commerce. Il s'agit d'une condition préalable indispensable à l'immatriculation à la TVA et à l'accomplissement d'autres obligations financières. La procédure est obligatoire pour tous les types d'entités juridiques, y compris les sociétés à responsabilité limitée, les fondations et les associations. L'inscription à la Chambre de commerce est également obligatoire pour les sociétés de personnes (par exemple, les sociétés en nom collectif) et les entreprises individuelles. La procédure d'inscription au registre du commerce implique le paiement de frais d'inscription s'élevant à 50 euros.

Une fois le processus d'inscription terminé, la Chambre de commerce délivre un numéro d'immatriculation. Les entités juridiques et les associations obtiennent également un numéro d'identification supplémentaire (RSIN). De plus, les succursales d'entreprises reçoivent un numéro d'établissement unique à 12 chiffres.

Après l'inscription réussie au registre du commerce, la Chambre de commerce transmet automatiquement les informations de l'entreprise au système fiscal.

Dans le même temps, votre entité est également enregistrée pour la taxe sur la valeur ajoutée dans le pays. Le numéro de TVA est délivré au moment de l'inscription à la Chambre de commerce pour les entreprises individuelles, et dans un délai de plusieurs semaines pour toutes les autres formes d'entreprises : sociétés par actions, sociétés à responsabilité limitée, sociétés de personnes. À moins que l'administration fiscale ne pose des questions supplémentaires pour déterminer votre statut au regard de la TVA.

Le numéro de TVA aux Pays-Bas

Une fois que vous avez obtenu votre immatriculation au numéro de TVA néerlandais, tenez compte des informations suivantes concernant le numéro de taxe sur la valeur ajoutée que vous avez reçu : il se compose de quatorze caractères commençant par NL (le code du pays), se poursuivant par le numéro d'identification ou le numéro de service citoyen, et se terminant par un code à trois chiffres allant de B01 à B99. Votre numéro de TVA néerlandais sera indiqué par les autorités fiscales locales sur les formulaires et les courriers qu'elles vous envoient. Dans certains formulaires, les autorités utiliseront votre numéro fiscal général. Il est presque identique au numéro de taxe sur la valeur ajoutée, mais ne comporte pas le code pays.

La TVA aux Pays-Bas

Les taux de TVA aux Pays-Bas peuvent être de 0, 9 ou 21 %, selon le cas. Si vous exercez des activités commerciales dans un pays étranger, le taux de 0 % peut s'appliquer. Pour de nombreux services et biens, le pays applique le taux réduit de 9 % (par exemple, les médicaments, les denrées alimentaires, la rénovation de logements : peinture et plâtre). Pour tous les autres services ou biens, les autorités appliquent la TVA au taux général de 21 %. Certaines activités entrant dans le champ d'application de certains secteurs ne sont pas soumises à la TVA, c'est-à-dire qu'une exonération a été accordée. Il s'agit notamment des journalistes, écrivains, compositeurs et dessinateurs de presse, des intérêts collectifs, des services d'assurance et financiers, de la santé, de la collecte de fonds, des jeux d'argent, de l'éducation, de la garde d'enfants, de la télévision et de la radio, des clubs et organisations sportifs.

Si vous avez besoin d'informations plus détaillées et d'aide pour l'immatriculation à la TVA aux Pays-Bas, veuillez contacter notre équipe locale d'avocats. Vous pouvez également en savoir plus sur la fiscalité aux Pays-Bas.

Mis à jour : 6 février 2024

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Sources

• EUR-Lex - Directive TVA 2006/112/CE
• Commission européenne - Validation du numéro de TVA VIES
• Commission européenne - Guichet unique pour la TVA
• Business.gov.nl - Choisir une structure d'entreprise néerlandaise
• Commission européenne - Fiscalité et union douanière
• PwC Pays-Bas - Analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2021, taux de TVA et directive TVA (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, TVA, questions préjudicielles sur l'évaluation (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - Analyses juridiques
• Belastingdienst - Tarifs de TVA aux Pays-Bas (21 %, 9 % et 0 %)