Imposition des succursales néerlandaises

Aux Pays-Bas, les sociétés locales et les succursales sont soumises au même régime fiscal général conformément à la législation nationale. Néanmoins, il existe des différences particulières car les succursales ne sont pas tenues d'acquitter certains impôts exigés pour d'autres entités commerciales. Si vous possédez une succursale néerlandaise, nos administrateurs locaux peuvent vérifier quelles obligations fiscales s'appliquent à votre situation.

Régime fiscal néerlandais pour les succursales

La réglementation fiscale en Hollande prévoit une imposition égale des succursales et des sociétés en ce qui concerne les taux applicables aux bénéfices générés. Par conséquent, si vous possédez une société étrangère et décidez d'établir une succursale néerlandaise, l'impôt que vous devrez verser sera de 19% pour les bénéfices inférieurs à EUR 200 000 et de 25,8% pour le montant dépassant ce seuil en 2026.

Le gouvernement national offre des incitations aux investisseurs internationaux qui ouvrent des succursales en Hollande. Elles ne sont pas soumises à la retenue à la source, tandis que les sociétés résidentes paient 15% de retenue à la source. Il est également possible de clarifier la situation et d'obtenir un accord fiscal préalable auprès des autorités.

Nos administrateurs financiers néerlandais peuvent vous fournir plus d'informations sur la fiscalité des succursales aux Pays-Bas. N'hésitez pas à les contacter pour toute question à ce sujet.

Obligations fiscales des succursales aux Pays-Bas

Contrairement aux bureaux de représentation, les succursales permettent aux investisseurs internationaux d'effectuer des opérations commerciales en Hollande. Par conséquent, les succursales doivent être enregistrées auprès de la Chambre de commerce et du Belastingdienst. Elles ne sont pas soumises à l'impôt sur l'enregistrement du capital, même si elles reçoivent des apports à leur capital.

En Hollande, les taux de taxe sur la valeur ajoutée et d'impôt sur les salaires pour les succursales sont identiques à ceux appliqués aux sociétés locales. Les montants varient en fonction de l'étendue et du volume des activités commerciales. L'embauche d'employés et leur nombre effectif peuvent être associés à des obligations fiscales spécifiques.

Vous avez des questions concernant la réglementation fiscale applicable à la succursale néerlandaise de votre entreprise ou le montant des charges fiscales liées aux employés que vous devrez couvrir ? N'hésitez pas à contacter nos spécialistes néerlandais en comptabilité.

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Sources

• OCDE - prix de transfert et directives fiscales internationales
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - Autorité néerlandaise des marchés financiers
• Officiele bekendmakingen - Journal officiel du gouvernement néerlandais
• PwC Pays-Bas - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2025, dissolution d'un contrat de travail (ECLI:NL:HR:2025:1171)
• Hoge Raad 2022, licenciement pour motifs économiques (ECLI:NL:HR:2022:276)
• Burgerlijk Wetboek Boek 7, droit du travail (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - analyses juridiques
• Cour de justice de l'UE, CCOO sur l'enregistrement du temps de travail (C-55/18)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19% jusqu'à EUR 200,000 et 25.8% au-delà)
• Belastingdienst - tarifs de TVA aux Pays-Bas (21%, 9% et 0%)