L'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas

L'impôt sur les sociétés néerlandais concerne l'impôt qui doit être payé aux Pays-Bas sur les bénéfices réalisés par les entreprises. Un certain nombre de règles s'appliquent à cela, mais en général, une société néerlandaise doit payer 19% d'impôt sur les sociétés. Cela s'appelle également « vennootschapsbelasting » en néerlandais. Cet impôt s'applique aux bénéfices mondiaux d'une entreprise.

De nombreuses règles fiscales néerlandaises doivent être prises en compte si vous créez une entreprise aux Pays-Bas ou si vous faites des affaires avec une entreprise aux Pays-Bas. Il existe également de nombreux moyens de bénéficier de subventions fiscales, d'allègements et d'autres réglementations qui réduisent la charge fiscale. Un bon consultant peut vous aider dans cette démarche.

L'impôt sur les sociétés impacte les bénéfices, tandis que le système de TVA est conçu pour percevoir l'impôt auprès des particuliers, par l'intermédiaire des entreprises. Pour plus d'informations sur la TVA, lisez ici.

Taux de l'impôt sur les sociétés néerlandais

Actuellement, le taux de l'impôt sur les sociétés néerlandais est de 19%. Ce taux s'applique aux bénéfices imposables jusqu'à 200 000 euros. Sur l'excédent, un taux de 25,8% s'applique. Cette tranche pourrait être élargie à l'avenir, ce qui signifie que les entreprises pourront réaliser davantage de bénéfices au taux de 19%. Si les activités relèvent de l'innovation box, un taux réduit peut s'appliquer. Ces mesures ont été proposées par le gouvernement néerlandais afin de stimuler un environnement fiscal compétitif pour les entreprises internationales.

Cette innovation box offre un allègement fiscal pour promouvoir la recherche innovante. Si des bénéfices proviennent d'activités innovantes, ils seront imposés à un taux spécial. Les personnes physiques, par exemple les travailleurs indépendants, doivent payer des impôts sur leurs bénéfices via leur propre déclaration d'impôt sur le revenu. Leur taux peut être légèrement plus élevé, mais les coûts de leur entreprise sont souvent moins élevés.

Imposition des bénéfices

2026 : 19% en dessous de €200.000, 25.8% au-dessus

Exonérations

Il existe certaines exonérations en ce qui concerne l'impôt sur les sociétés néerlandais. Les deux exonérations les plus importantes concernent les gains en capital et les dividendes issus de filiales qualifiées, ainsi que les bénéfices imputables à une entreprise étrangère. La première exonération s'applique lorsque la filiale est une société active.

Si tel est le cas, la société mère néerlandaise doit également détenir une participation d'au moins 5% dans cette société. Dans ce cas, il s'agit d'une « filiale qualifiée », ce qui signifie que les gains en capital et les dividendes de cette filiale sont exonérés d'impôt sur les sociétés. L'autre exonération est légèrement moins complexe et comporte moins de conditions.

Succursales étrangères

Si une société néerlandaise perçoit des revenus provenant d'une succursale étrangère, ces revenus sont également exonérés de l'impôt sur les sociétés néerlandais. Cependant, cette succursale doit être un établissement stable ou un représentant permanent. C'est l'une des raisons pour lesquelles les Pays-Bas sont connus à l'échelle internationale comme un paradis fiscal.

Les Pays-Bas abritent de nombreuses sociétés holdings pour des multinationales et participent à de nombreux traités fiscaux bilatéraux. Les diverses exonérations dans les systèmes fiscaux facilitent le fait d'éviter de payer des impôts pour les grandes entreprises. Et même si cette réputation peut être un peu discutable, il n'est pas illégal d'utiliser les facilités offertes par les Pays-Bas dans ce domaine.

Les meilleurs conseils sur l'impôt sur les sociétés néerlandais

Si vous souhaitez en savoir plus sur l'impôt sur les sociétés néerlandais ou sur ses implications pour votre entreprise, il serait judicieux de consulter un spécialiste à ce sujet. Et si vous cherchez un spécialiste, vous n'avez qu'un seul nom à retenir : Intercompany Solutions.

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Sources

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Journal officiel du gouvernement néerlandais
• OCDE - prix de transfert et directives fiscales internationales
• RVO - Agence pour les entreprises néerlandaises
• PwC Pays-Bas - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2025, limites de déduction des intérêts (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, unité fiscale et compensation des pertes (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - analyses juridiques
• Cour de justice de l'UE, affaires danoises sur le bénéficiaire effectif concernant les abus (C-116/16)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19% jusqu'à 200 000 EUR et 25,8% au-delà)
• Belastingdienst - innovation box, taux effectif de 9% sur les bénéfices qualifiés