Immatriculation d'une entreprise auprès de la Belastingdi...

Si vous prévoyez d'établir une succursale aux Pays-Bas ou si vous souhaitez créer une entreprise néerlandaise, vous devrez suivre quelques étapes standard afin de réaliser cet objectif. L'une de ces étapes consiste à enregistrer votre entreprise ou votre succursale auprès de l'administration fiscale nationale (Belastingdienst). Cela vous permettra d'envoyer des factures à vos clients, de payer et de récupérer la TVA et d'effectuer toutes les autres activités financières liées à la détention d'une entreprise. Vous trouverez dans cet article quelques faits intéressants sur la Belastingdienst, ainsi que des informations pratiques sur la procédure d'enregistrement et les impôts néerlandais.

Le système fiscal néerlandais

Les Pays-Bas sont réputés pour être un pays doté d'un système fiscal très compétitif, qui stimule activement l'entrepreneuriat (étranger) et les investisseurs. Cela concerne particulièrement les multinationales opérant à l'échelle mondiale, car le régime fiscal néerlandais permet une transition fluide pour faire des affaires avec l'ensemble de l'Union européenne. Bien que les taux d'imposition et les obligations soient conformes aux normes de l'UE, les Néerlandais sont néanmoins connus comme des innovateurs compétitifs qui cherchent toujours à faciliter des opportunités commerciales saines. Ainsi, les taux de l'impôt sur les sociétés sont relativement bas par rapport à de nombreux pays voisins.

En plus du régime fiscal national, les Pays-Bas font également partie d'un très vaste réseau de conventions fiscales. Le pays a conclu des conventions fiscales bilatérales avec un nombre impressionnant de plus de 90 pays différents. Cela offre aux résidents fiscaux néerlandais de nombreux avantages, car cela facilite grandement les affaires à l'échelle internationale et en particulier au sein de l'Union européenne. Du fait que les Pays-Bas sont un État membre de l'UE, vous bénéficiez des avantages du libre-échange et de la libre circulation au sein de tous les États membres.

Avantages et caractéristiques du système fiscal néerlandais

Le système fiscal néerlandais offre plusieurs caractéristiques positives pour votre entreprise à l'étranger, telles que :

L'appartenance susmentionnée à l'UE, incluant le libre-échange international de biens et de services
En l'absence de convention fiscale avec un pays donné, vous bénéficiez d'un soulagement unilatéral de la double imposition
Il n'y a pas de retenue à la source sur les versements de redevances et les intérêts sortants
Le régime d'exonération des participations (participation exemption)
Le régime de l'unité fiscale (fiscal unity)
La pratique dite des rescrits fiscaux (rulings) néerlandais, qui permet d'obtenir une certitude préalable concernant les investissements et transactions futurs
Certaines facilités de compensation des pertes en cas de pertes fiscales

Quels impôts devez-vous payer aux Pays-Bas ?

Si vous prévoyez de créer une entreprise aux Pays-Bas, vous devrez payer des impôts comme dans n'importe quel autre pays. Aux Pays-Bas, vous payez des impôts sur le revenu, le patrimoine et la fortune. Dans le système fiscal néerlandais, les différents types de revenus sont divisés en trois boxes distinctes dotées de leurs propres taux spécifiques :

Le revenu imposable provenant des bénéfices, du travail salarié et de la propriété immobilière, tels que les salaires, les pensions, les prestations sociales et la valeur « WOZ » de votre logement
Le revenu imposable provenant d'une participation substantielle
Le revenu imposable provenant de l'épargne et des investissements

Si vous êtes un contribuable non-résident, vous pourriez être admissible à un abattement de base dans la Box 3 lorsque vous déterminez les revenus de certains investissements et épargnes situés aux Pays-Bas. Cela peut réduire le taux d'imposition dans des situations spécifiques. Aux Pays-Bas, l'impôt est retenu chaque mois sur le salaire de tous les employés. Une fois l'année terminée, des déclarations d'impôt sont déposées afin de déclarer le montant exact des revenus et du patrimoine. Les éventuelles divergences sont ensuite régularisées et vous recevez un avis d'imposition définitif indiquant le montant que vous devez payer ou recevoir. Souvent, le montant retenu au cours de l'année précédente est globalement correct.

Divers impôts fédéraux aux Pays-Bas

Aux Pays-Bas, la législation fiscale nationale est entre les mains du ministère des Finances. La Belastingdienst prélève et recouvre tous les impôts obligatoires. Cela comprend l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés, les droits de succession, les droits de donation et les droits de mutation. En plus de taxer directement les particuliers, le gouvernement néerlandais prélève également divers impôts indirects :

Taxes environnementales
Taxes sur la consommation
Taxe sur la valeur ajoutée
Taxe à l'importation
Droits d'accise
Taxes sur les actes juridiques tels que l'achat d'un bien immobilier
Taxes sur les voitures et les motos
Taxe sur les véhicules de transport de marchandises lourdes

La TVA néerlandaise (BTW)

La BTW (qui signifie Belasting Toegevoegde Waarde) est l'équivalent néerlandais de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Cette taxe sur les ventes s'applique toujours lorsque vous vendez ou achetez des services ou des biens. Le système de TVA néerlandais comporte trois tarifs préétablis :

Le taux général de 21%, également appelé tarif élevé, qui s'applique à presque tous les services et activités ordinaires
Le tarif bas de 9%, qui s'applique à la vente de la plupart des produits courants tels que la nourriture, les livres, les médicaments, etc. Vous trouverez une liste plus détaillée dans cet article
Le taux de 0%, qui s'applique à certains biens et services totalement exonérés d'impôt. Cela peut concerner par exemple des activités internationales au sein de l'UE et d'autres activités liées à des transactions transfrontalières.

Qui doit payer des impôts aux Pays-Bas ?

En général, tous les résidents néerlandais sont tenus de payer des impôts. Cela comprend les employés, les propriétaires d'entreprise et les investisseurs. Vos circonstances personnelles déterminent si vous êtes considéré comme résident néerlandais ou non ; vous devrez donc définir votre situation aux Pays-Bas si vous souhaitez connaître le montant exact des impôts que vous devez payer. Cela comprend le fait de savoir si vous résidez dans le pays ou non, le lieu où vous travaillez et la localisation de votre domicile et de votre famille. Il existe environ quatre catégories dans lesquelles vous pouvez vous situer, que nous décrivons ci-dessous.

1. Contribuables résidents

Si vous êtes considéré comme contribuable résident aux Pays-Bas, vous devrez payer des impôts sur l'ensemble de vos revenus mondiaux. Par conséquent, l'origine de vos revenus importe peu dans ce cas ; tous les impôts doivent être payés à la Belastingdienst. Toutes les formes de revenus (telles que le travail salarié, les revenus d'entreprise et les investissements) sont considérées comme imposables.

2. Contribuables non-résidents

Si vous n'êtes pas un contribuable résident, vous n'aurez pas à payer d'impôts sur la totalité de vos revenus, mais uniquement sur les revenus qui peuvent être effectivement imposés aux Pays-Bas. Cela peut inclure les revenus d'un emploi salarié, si votre employeur est une entreprise néerlandaise, mais également les bénéfices commerciaux, certaines prestations, la détention d'une participation au capital social ainsi que les revenus provenant de la propriété immobilière néerlandaise. Dans certains cas, les revenus que vous avez tirés hors du pays peuvent également être imposables.

3. Contribuables non-résidents qualifiés

Vous relevez de cette catégorie si vous ne vivez pas aux Pays-Bas, mais payez des impôts sur la majeure partie de vos revenus annuels. Cela s'applique généralement si vous êtes résident d'un pays de l'UE, d'un État membre de l'EEE, de l'une des communes d'outre-mer des Pays-Bas ou de la Suisse. Dans ce cas, vous êtes tenu de payer des impôts néerlandais sur plus de 90% de votre revenu mondial total. L'avantage est que cela vous permet également de bénéficier d'avantages tels que des déductions fiscales et des abattements d'impôt.

4. Contribuables partiellement non-résidents

Vous pouvez être considéré comme un contribuable partiellement non-résident si vous venez vivre et travailler aux Pays-Bas et bénéficiez du régime de la décision des 30% (30% ruling) pour les salariés entrants. Dans ce cas, la Belastingdienst vous considérera comme un contribuable non-résident au regard de l'impôt sur le revenu. Si vous choisissez cette option, vous paiererez moins d'impôts aux Pays-Bas. Cela vous privera toutefois de certains avantages. Pour être sûr à 100% de votre situation, nous vous conseillons de demander à un spécialiste quelle est la meilleure option pour vous. Intercompany Solutions peut vous expliquer tout ce que vous devez savoir.

Taux de l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas

Toutes les sociétés établies aux Pays-Bas sont soumises à l'impôt néerlandais sur les sociétés. En 2026, un taux de 19% s'applique si le montant imposable annuel est de 200.000 euros ou moins. Si vous réalisez un bénéfice supérieur à 200.000 euros, un taux d'imposition des sociétés de 25,8% s'applique. Dans certains cas, vous pouvez solliciter une exonération afin d'accéder à des taux d'imposition plus bas. Les sociétés non-résidentes ont une obligation fiscale limitée concernant les revenus de source néerlandaise. Si vous fournissez également des biens ou des services depuis les Pays-Bas, vous devrez également facturer la TVA. Vous devrez déclarer la TVA collectée quatre fois par an (trimestriellement), tandis que la déclaration de l'impôt sur les sociétés est transmise une fois par an.

Importation et exportation de marchandises aux Pays-Bas

Si vous choisissez de créer une entreprise ou une filiale aux Pays-Bas qui importe et exporte des marchandises du monde entier, vous devrez tenir compte du fait que vous aurez à payer à la fois des droits de douane et de la TVA. C'est particulièrement le cas lorsque vous importez des marchandises provenant de pays situés hors de l'UE. Dans des cas particuliers, vous pourriez également avoir à payer diverses autres taxes telles que la taxe sur la consommation et les droits d'accise.

Les droits d'importation sont des taxes prélevées sur les marchandises importées aux Pays-Bas. La Belastingdienst perçoit cette taxe et transfère les sommes collectées à l'UE. Les États membres peuvent également conserver une partie des droits d'importation afin de couvrir les frais de perception. Si vous importez des marchandises depuis un État membre, vous n'avez pas à payer de droits d'importation. Vous devrez néanmoins payer la TVA. Le taux de TVA dans ce cas sera le même que le taux de TVA néerlandais qui s'applique aux services ou marchandises spécifiques.

Si vous choisissez d'importer ou d'exporter des produits soumis à accise, vous devrez payer des droits d'accise. Les produits soumis à accise sont des produits tels que le tabac et les boissons alcoolisées. Si vous importez des boissons non alcoolisées, vous devrez payer une taxe de consommation. Il existe d'autres prélèvements supplémentaires destinés à empêcher que certains produits n'arrivent sur le marché européen à des prix très bas ; cela concerne (entre autres) des taxes sur certains produits industriels et agricoles.

Assujettissement à l'impôt aux Pays-Bas

Si vous possédez une entité juridique établie aux Pays-Bas et y ayant également sa résidence fiscale, vous serez en principe toujours assujetti à l'impôt sur les sociétés néerlandais. Si vous possédez une succursale aux Pays-Bas d'une société étrangère, vous serez également assujetti à l'impôt sur les sociétés car votre entreprise dispose d'un établissement dans le pays. Les sociétés non-résidentes possédant des succursales aux Pays-Bas ne relèvent d'aucune règle spéciale et aucune taxe spécifique n'est appliquée à ces dernières. Cependant, aucun impôt néerlandais n'est prélevé sur le transfert de bénéfices par la succursale vers son siège social situé dans le pays d'origine.

L'assujettissement à l'impôt est limité aux bénéfices réalisés par une succursale qualifiée d'établissement stable. Cela signifie que les activités à caractère auxiliaire ou de soutien sont exclues de la définition d'un établissement stable. Ainsi, elles ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés néerlandais. Par conséquent, les succursales et filiales néerlandaises sont intrinsèquement traitées de la même manière que toute autre entreprise appartenant à des Néerlandais. Votre succursale néerlandaise sera soumise à tous les impôts sur vos bénéfices mondiaux et autres gains en capital si elle est constituée aux Pays-Bas ou contrôlée depuis les Pays-Bas.

En tant qu'étranger, il peut être très complexe de se plonger seul dans l'ensemble des règles et réglementations fiscales des Pays-Bas. Il est toujours préférable de se faire aider par un professionnel afin de savoir exactement où vous vous situez et quelles sont vos obligations. Si vous ne payez pas vos impôts, déposez des déclarations erronées ou dissimulez des informations, cela peut entraîner de très lourdes amendes pour vous et votre entreprise. Nous vous conseillons donc toujours de faire appel à une assistance professionnelle lorsque vous envisagez d'établir une entreprise, une filiale ou une succursale néerlandaise. Intercompany Solutions peut vous aider à chaque étape de l'ensemble du processus.

Lisez ici pour plus d'informations sur les obligations comptables aux Pays-Bas.

Intercompany Solutions peut enregistrer votre entreprise aux Pays-Bas

Si vous souhaitez enregistrer votre entreprise auprès de la Belastingdienst, vous devrez d'abord enregistrer votre entreprise auprès de la KVK néerlandaise. Nous suivons une procédure fixe pour chaque nouvelle entreprise ; vous trouverez plus d'informations sur notre méthode de travail dans cet article. Une fois que votre entreprise dispose d'un numéro KVK, vous serez également automatiquement enregistré auprès de la Belastingdienst. Si vous avez des questions ou souhaitez recevoir plus d'informations, n'hésitez pas à nous contacter.

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