Numéro de TVA (BTW-nummer) aux Pays-Bas : Format et guide...

La première chose à faire est d'immatriculer votre entreprise au Registre du commerce via la Chambre de commerce. Les informations relatives à votre entreprise seront automatiquement transmises aux autorités fiscales.

Lors de l'immatriculation de la BV auprès de la Chambre de commerce, vous recevrez un numéro RSIN. Ce numéro figure également sur l'extrait de la Chambre de commerce.

Qu'est-ce qu'un numéro d'immatriculation d'entreprise aux Pays-Bas ?

Aux Pays-Bas, un numéro RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer) est attribué aux sociétés et aux sociétés de personnes, lequel sert de numéro d'identification d'entreprise. Ce numéro relie les données de l'entreprise au sein des différents systèmes gouvernementaux. De plus, les entreprises enregistrées auprès de la Chambre de commerce néerlandaise reçoivent un numéro KVK (Handelsregister number), qui est le numéro principal utilisé pour l'identification publique et les transactions commerciales.

Ce numéro RSIN devient le numéro fiscal de la BV. Le numéro de TVA est dérivé de ce numéro, à savoir avec l'ajout de NL et B01 à la fin. Cependant, ce numéro doit être activé, et nous pouvons effectuer cette démarche pour vous.

Quel est le format d'un numéro de TVA aux Pays-Bas ?

Un numéro de TVA néerlandais (btw-nummer) commence par le code pays NL, suivi de 9 chiffres, de la lettre B et de 2 chiffres de contrôle. Exemple de format : NL000099998B57. Les 9 chiffres ne sont pas liés à votre numéro de service citoyen, et les chiffres de contrôle sont attribués de manière aléatoire.

Pour évaluer si la BV est un entrepreneur aux fins de la TVA, les éléments suivants sont pris en compte :

Un assujetti à la TVA est toute personne qui, dans l'exercice d'une activité économique, effectue de manière régulière et indépendante, à titre lucratif ou non, une livraison de biens ou une prestation de services, quel que soit le lieu où s'exerce l'activité économique.

La définition comprend 4 éléments essentiels :

Toute personne :

Personne physique, personne morale ou associations dans la mesure où elles exercent des activités économiques

Activité économique :

Toutes les activités du producteur, du commerçant ou du prestataire de services sont visées (à l'exception des opérations exonérées).

Activité exercée de manière régulière :

Pour être assujetti, les opérations énumérées dans le Code doivent être effectuées par la personne de manière régulière. Ce n'est que par leur répétition que les actes deviennent une activité. Le caractère régulier des actes sous la forme d'une activité n'est pas clairement défini.

Le fait de déterminer si un acte fait partie d'une activité régulière ou revêt un caractère occasionnel est évalué sur la base des faits.

Indépendant :

L'activité doit être exercée de manière indépendante et non dans le cadre d'un emploi salarié. Il ne doit exister aucun lien de subordination envers une autre personne.

Les critères utilisés par l'administration fiscale pour l'évaluation de la TVA peuvent inclure :

Les activités de l'entreprise (et son risque d'utilisation abusive de la TVA)
Où l'entreprise achète-t-elle ses marchandises ?
Où l'entreprise vend-elle ses marchandises ?
L'entreprise exerce-t-elle des activités aux Pays-Bas ?
L'entreprise dispose-t-elle de personnel, de dirigeants ou d'opérations aux Pays-Bas ?
Où l'entreprise commercialise-t-elle ses services ou produits ?

Si la BV répond aux critères d'évaluation de l'inspecteur des impôts, il existe un assujettissement à la TVA, et la Belastingdienst émettra un numéro de TVA. Ce numéro de TVA international est essentiel pour les transactions internationales avec d'autres personnes morales au sein de l'UE, car un numéro valide permet d'établir une facture sans TVA (une opération dite intracommunautaire). Il est également important de toujours vérifier la validité du numéro de TVA de votre cocontractant, car le taux de TVA normal s'applique si le numéro est invalide. La validité de tout numéro de TVA de l'UE, y compris les numéros néerlandais, peut être vérifiée sur le site officiel de validation du numéro de TVA VIES. Cela est essentiel pour le commerce intracommunautaire, car l'utilisation d'un numéro invalide peut entraîner un traitement incorrect de la TVA.

Où utiliser le numéro de TVA ?

Un numéro de TVA néerlandais doit être clairement indiqué sur toutes les factures émises par l'entreprise. Il s'agit d'une obligation légale en vertu du droit fiscal néerlandais en matière de TVA, essentielle pour les transactions nationales et transfrontalières (intracommunautaires) au sein de l'UE. Sans numéro de TVA valide sur la facture, les clients peuvent être dans l'impossibilité de récupérer la TVA ou d'appliquer le taux de 0 % pour les livraisons intracommunautaires. L'entreprise doit également soumettre des déclarations de TVA auprès de l'administration fiscale locale. Toutes les factures doivent comporter certaines informations relatives à la TVA, telles que :

Le numéro de TVA du client ;

Le numéro d'identification TVA du vendeur ;

Des informations sur les biens/services vendus ;

Le montant de la TVA (net) ;

Le taux de TVA ;

Le montant de la TVA facturée ;

Le montant total TTC.

Par exemple, un numéro de TVA peut apparaître sur une facture comme suit :

BTW-nummer verkoper: NL123456789B01

Assurez-vous que le numéro de TVA figure à proximité des coordonnées de l'entreprise ou dans l'en-tête de la facture afin qu'il soit facilement identifiable lors des contrôles ou vérifications de TVA.

Immatriculation à la TVA pour les sociétés étrangères (entreprises non établies)

Les sociétés étrangères ne disposant pas d'un établissement stable aux Pays-Bas peuvent tout de même demander un numéro de TVA néerlandais. Cela se fait via une procédure d'immatriculation distincte auprès de la Belastingdienst. Ces sociétés sont classées comme « assujettis non établis » et peuvent s'immatriculer directement en soumettant le formulaire 'Opgaaf Startende Onderneming (for foreign companies)'. Aucune immatriculation auprès de la Chambre de commerce n'est requise dans ce cas.

En conclusion

L'ensemble du processus de demande de numéro de TVA peut être réalisé sous 5 jours ouvrés. Nos spécialistes en comptabilité et TVA traitent et consultent des centaines de demandes de TVA de ce type chaque année. Nos spécialistes vous garantissent le meilleur service possible pour représenter votre entreprise auprès des autorités fiscales.

Sachez également que si votre société est dissoute, vous devez contacter les autorités fiscales, car le numéro de TVA doit être supprimé et l'entreprise sera radiée.

FAQ

À quoi ressemble un numéro de TVA néerlandais ?

Un numéro de TVA néerlandais se compose de 9 chiffres, suivis de la lettre 'B', puis de 2 chiffres. Par exemple : 123456789B01.

Comment demander un numéro de TVA néerlandais ?

Pour demander un numéro de TVA néerlandais, vous devez enregistrer votre entreprise auprès de la Chambre de commerce néerlandaise (KVK). Après l'enregistrement, la KVK transmettra vos coordonnées à l'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst), qui évaluera votre statut au regard de la TVA et délivrera un numéro de TVA le cas échéant.

Les sociétés étrangères ont-elles besoin d'un numéro de TVA néerlandais ?

Oui, les sociétés étrangères peuvent avoir besoin d'un numéro de TVA néerlandais si elles exercent aux Pays-Bas des activités commerciales assujetties à la TVA néerlandaise. Cela inclut des activités telles que l'importation de biens, la prestation de services à des clients néerlandais ou le fait de disposer d'un établissement stable aux Pays-Bas.

Le numéro de TVA est-il identique au numéro de la Chambre de commerce ?

Non, le numéro de TVA et le numéro de la Chambre de commerce (KVK) sont différents. Le numéro KVK est le numéro d'immatriculation de votre entreprise délivré par la Chambre de commerce néerlandaise, confirmant que votre entreprise est officiellement enregistrée. Le numéro de TVA est délivré par la Belastingdienst et est utilisé à des fins fiscales.

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Numéro de TVA (BTW-nummer) aux Pays-Bas : Format et guide d'enregistrement