Les Pays-Bas prennent position contre les allègements fiscaux des entreprises

En septembre 2019, le gouvernement des Pays-Bas a annoncé de mauvaises nouvelles pour les grandes entreprises sous la forme de 1.5 milliard d'impôts supplémentaires.

Les très grandes entreprises devront payer plus d'impôts au cours des prochaines années. Un certain nombre de régimes avantageux pour les grandes entreprises sont révisés et une baisse d'impôt prévue n'est pas réalisée.

Cela ressort du Plan fiscal (Tax Plan), qui fait partie des documents du Prinsjesdag. Le coup le plus dur pour les grandes entreprises et le plus grand changement pour les autorités fiscales réside dans l'annulation d'une réduction prévue de l'impôt sur les bénéfices.

La réduction de l'impôt sur les bénéfices sera diminuée

Le gouvernement prévoyait de réduire le taux d'imposition des bénéfices des sociétés supérieurs à 200,000 euros de 25 % à 21.7 %. Le taux d'imposition inférieur s'élève à 19 % en 2026.

Le ministère a estimé que ce changement de politique bénéficierait aux grandes entreprises à hauteur de près de 1.8 milliard d'euros l'année prochaine ; d'un autre côté, cela signifie moins de revenus pour le Trésor public que ce qui avait été prévu auparavant.

En 2021, le taux le plus élevé de l'impôt sur les sociétés passera à 21.7 %, mais il était initialement prévu qu'il descende à 20.5 %. Cette réduction plus faible signifie qu'à partir de 2021, la Belastingdienst recevra structurellement 919 millions d'euros de revenus de l'impôt sur les bénéfices de plus que ce qui avait été estimé auparavant. (En 2026, les taux sont de 19 % pour le taux inférieur et de 25,8 % pour le taux supérieur).

D'autres revers : la taxe sur l'innovation et la loi Groenlinks

Cependant, ce n'est pas le seul revers pour les grandes entreprises. D'autres revers sont prévus à partir de 2021. Les bénéfices des sociétés réalisés grâce à de nouvelles innovations sont actuellement imposés à 7 %, ce taux passant à 9 %. Cela devrait générer 140 millions d'euros supplémentaires par an pour l'État.

Et le cabinet accepte une proposition de Groenlinks, selon laquelle des entreprises telles que Shell ne pourront plus déduire sans limite les pertes étrangères résultant de la fermeture d'une filiale de l'impôt dû aux Pays-Bas. En 2021, cela générera des revenus supplémentaires de 38 millions d'euros pour l'État, mais avec le temps, cela rapportera 265 millions par an.

Une déception pour les multinationales : la perte de la réduction VPB

Et avec cela, le calice jusqu'à la lie pour les entreprises n'est pas encore complètement vidé. La réduction dont bénéficient actuellement les multinationales si elles paient leur impôt sur les sociétés en une seule fois à l'avance, après avoir reçu une évaluation provisoire, disparaîtra également. En conséquence, on estime que les entreprises passeront à côté d'environ 160 millions d'euros par an de réductions.

En raison de ces mesures, la charge pesant sur les entreprises augmentera structurellement de près de 1.5 milliard d'euros. Cet argent est utilisé pour financer une partie des allègements fiscaux accordés aux citoyens.

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Sources

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Journal officiel du gouvernement hollandais
• Business.gov.nl - l'innovation box
• Commission européenne - fiscalité et union douanière
• PwC Netherlands - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2021, responsabilité des dirigeants pour manquement à l'obligation de tenue de la comptabilité (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2025, validité des résolutions de l'assemblée des actionnaires (ECLI:NL:HR:2025:978)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - analyses juridiques et fiscales
• Cour de justice de l'UE, Polbud sur la conversion transfrontalière de sociétés (C-106/16)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19 % jusqu'à 200 000 EUR et 25,8 % au-delà)