Les Pays-Bas réduisent le taux de l'impôt sur les sociétés

Saviez-vous que les Pays-Bas font partie des cinq pays d'Europe qui figurent parmi les quinze premiers paradis fiscaux pour les entreprises au monde ? Et saviez-vous que certaines des modifications apportées en 2021 aux taux de l'impôt sur les sociétés en feront un endroit encore plus favorable pour les entreprises ? Voyons ce que ces changements pourraient signifier pour vous et votre entreprise.

Taux de l'impôt sur les sociétés en 2026

En 2026, le taux de l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices allant jusqu'à € 200,000 est de 19 %, et de 25,8 % au-delà de ce montant.

Ajustement du taux d'imposition

À compter du 1er janvier 2020, aucun impôt sur les sociétés n'est prélevé si un entrepreneur dépose la déclaration avant le premier jour du sixième mois suivant la période sur laquelle l'impôt est perçu (qui est généralement le 1er juin) et que la déclaration déposée est correcte.

Mesures annoncées concernant l'impôt sur les sociétés à partir de 2021

Le cabinet prévoit également d'introduire trois autres mesures pour l'impôt sur les sociétés. Ces mesures seront incluses dans le Plan fiscal 2021.

Augmentation du « taux » de l'innovation box

Si les entreprises réalisent un bénéfice grâce à certaines activités innovantes, elles doivent payer moins d'impôt sur les sociétés sur ce bénéfice. Le « taux » de cette innovation box est actuellement de 7 %. Il passera à 9 % à compter du 1er janvier 2021.

Pertes de liquidation et de cessation moins déductibles

Les entreprises peuvent subir des pertes en cas de cessation d'une activité commerciale à l'étranger ou d'une filiale. Dans de nombreux cas, elles peuvent actuellement déduire ces pertes du bénéfice qu'elles réalisent aux Pays-Bas. Ce régime dit de pertes de liquidation et de cessation est en cours d'ajustement. Les possibilités pour les entreprises de déduire ces pertes sont limitées.

Plus de réduction en cas de paiement de l'impôt sur les sociétés en une seule fois

Les entreprises peuvent actuellement bénéficier d'une réduction sous certaines conditions si elles paient l'impôt sur les sociétés en une seule fois. Cette réduction disparaîtra à compter du 1er janvier 2021.

D'autres volets fiscaux de l'Accord national sur le climat sont également intégrés dans le Plan fiscal 2020. Ils comprennent une hausse des taxes sur les combustibles fossiles tels que le gaz naturel, mais des taxes plus faibles sur l'électricité. De plus, la majorité des entreprises sera soumise à une hausse de la surtaxe sur les énergies renouvelables, tandis que les ménages privés bénéficieront d'une réduction de cette surtaxe. En outre, l'exonération temporaire de la taxe sur l'achat de véhicules pour les véhicules électriques, qui expire en 2021, doit désormais rester en vigueur jusqu'en 2025. Cependant, l'imposition de l'usage privé des véhicules de société électriques augmentera progressivement de quatre à huit pour cent.

L'administration fiscale n'est pas la seule à avoir modifié certaines réglementations. Les entreprises néerlandaises ont également changé en ce qui concerne les exigences en matière de rapports fiscaux.

Les entreprises néerlandaises n'ont jamais été a ussi transparentes en matière fiscale

Des mesures majeures ont été prises par les entreprises néerlandaises au cours des cinq dernières années pour améliorer la transparence et les rapports sur un sujet aussi complexe et controversé que la fiscalité.

Selon Bob van der Made de PwC, le rapport montre clairement que les entreprises néerlandaises n'ont jamais été aussi transparentes en matière fiscale qu me maintenant. Les entreprises ont obtenu un score moyen de 43 pour cent sur les six principes de bonne gouvernance fiscale et Oikos. C'est considérablement plus élevé que les 25 pour cent mesurés en 2015.

Van der Made a déclaré que le Tax Transparency Benchmark a « incontestablement contribué à ce résultat depuis 2015 grâce à l'approche équilibrée et objective de cette étude annuelle. Le classement est désormais même considéré par la direction de certaines entreprises comme un point de référence utile et annuel pour savoir où elles se situent en matière de transparence fiscale, de stratégie de développement durable, de comportement socialement responsable et de gouvernance fiscale. »

Il existe un besoin clair de rattraper le retard en matière de déclaration pays par pays et d'assurance fiscale par des tiers. Dans son verdict final, le jury a également souligné que la plupart des entreprises néerlandaises peuvent encore apporter des améliorations significatives dans les composantes de déclaration pays par pays (en précisant clairement que les activités commerciales correspondent aux paiements d'impôts dans les pays concernés) et d'assurance fiscale par des tiers. (Cela implique de faire vérifier les processus internes et la mise en œuvre de la stratégie fiscale par un comptable afin qu'une partie indépendante puisse la superviser).

Selon Van der Made, le rapport a clairement montré que la déclaration pays par pays et l'assurance fiscale par des tiers ne vont pas de soi pour la plupart des entreprises. Il a également attiré l'attention sur les recommandations particulières du rapport destinées aux différentes parties prenantes, à savoir : les décideurs politiques, les hommes politiques et les autorités fiscales, les ONG, les conseillers fiscaux, les investisseurs et les universités.

L'administration fiscale des Pays-Bas (source néerlandaise).

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner

Les Pays-Bas réduisent le taux de l'impôt sur les sociétés

Taux de l'impôt sur les sociétés en 2026

Articles similaires :

Sources

Besoin de plus d'informations sur la BV néerlandaise ?

Ready to start your company in the Netherlands?

Autres articles