Que signifie le premier exercice financier prolongé pour votre entreprise néerlandaise ?

Lorsque vous créez une entreprise néerlandaise, vous bénéficiez très souvent d'avantages et d'options de démarrage. Au cours des cinq premières années de votre entreprise, vous pouvez par exemple opter trois fois pour la déduction pour création d'entreprise. Cela signifie que vous obtiendrez une réduction sur votre déclaration d'impôts annuelle. Il ne s'agit que d'un exemple d'avantages financiers parmi d'autres que les Pays-Bas offrent aux entrepreneurs débutants afin de les inciter à créer une entreprise. Une autre option est le premier exercice financier prolongé, lui aussi créé spécialement pour les entrepreneurs débutants. Cela signifie qu'au cours de la première année de votre entreprise, vous n'aurez pas à établir de comptes annuels ni à soumettre les déclarations correspondantes auprès de la Belastingdienst. À la place, vous pouvez choisir de le faire un an plus tard. Dans cet article, nous expliquerons certains des avantages et des inconvénients du premier exercice financier prolongé, afin qu'il vous soit plus facile de déterminer s'il s'agit d'une option viable pour soutenir votre entreprise.

Qu'est-ce qu'un premier exercice financier prolongé exactement ?

Un exercice financier prolongé est le premier exercice financier qui peut être étendu au-delà de la date d'échéance suivante pour le dépôt des comptes annuels. Cela se fait sur la base des statuts que vous avez établis lors de la création de la société. La principale raison d'étendre le premier exercice financier survient lorsque vous créez votre entreprise tard dans l'année ou au milieu de celle-ci, par exemple en août. Chaque exercice financier dure du 1er janvier au 31 décembre. Ainsi, si vous créez une entreprise en août, il ne vous reste au maximum que 5 mois avant la fin de l'année. Cela signifierait que vous devriez déjà établir vos comptes annuels après une période de 4 à 5 mois, ce qui est souvent trop court pour déterminer si votre entreprise se porte bien. Vous pouvez donc faire une demande pour prolonger le premier exercice financier. Votre premier exercice financier sera alors prolongé de 12 mois. Cela vous permet d'attendre l'exercice financier suivant avant de soumettre les comptes annuels, soit une période de 17 mois.

Les comptes annuels et l'exercice financier

Il est préférable d'expliquer plus en détail une partie de la terminologie que nous utilisons, car tout le monde ne maîtrise pas la comptabilité et les questions fiscales relatives aux entreprises néerlandaises. C'est d'autant plus vrai si vous êtes un entrepreneur étranger, car vous ne connaissez pas les lois néerlandaises aussi bien que les résidents néerlandais. L'exercice financier est essentiellement la période durant laquelle la comptabilité complète de l'entreprise est tenue. Au cours de cette période, vous devez établir les comptes annuels de votre entreprise afin de présenter vos données financières à la Belastingdienst. Les comptes annuels contiennent le bilan, qui reflète la situation de la société à un moment précis.

De plus, les comptes annuels contiennent un compte de résultat, avec un aperçu du chiffre d'affaires annuel total et des coûts annuels supportés par votre entreprise. Enfin, les comptes annuels doivent contenir une note explicative concernant, entre autres, le personnel employé par votre entreprise. Ils doivent également indiquer la manière dont le bilan est établi. L'étendue de cette note explicative dépend de la taille de l'entreprise. Si vous souhaitez en savoir plus sur la façon dont vous devez établir vos comptes annuels, vous pouvez toujours contacter Intercompany Solutions pour obtenir des informations approfondies. Nous pouvons également vous assister tout au long du processus de votre déclaration d'impôts annuelle, afin que vous puissiez concentrer votre attention sur des questions importantes, telles que vos activités commerciales quotidiennes.

Plus de détails sur l'exercice financier

Un exercice financier est la période sur laquelle le rapport financier est créé. Ce rapport consiste à établir les comptes annuels, le rapport annuel et le dépôt des déclarations. L'exercice financier dure généralement 12 mois et coïncide le plus souvent avec l'année civile. Chaque année civile commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre. C'est la période considérée comme la plus claire pour la plupart des entreprises. Si vous décidez de vous écarter de l'année civile, l'exercice est alors appelé un « exercice brisé ». C'est aussi pour cela que les entrepreneurs décident de prolonger le premier exercice financier, du fait qu'un exercice brisé est parfois très court.

Lorsque vous savez qu'un exercice financier durera plus ou moins longtemps qu'une année civile normale, vous devez soumettre une demande à la Belastingdienst pour organiser cela. En général, les informations relatives à la date de fin de l'exercice financier figurent dans les statuts de votre société. Si vous souhaitez modifier la durée de l'exercice financier de quelque manière que ce soit, vous devez prendre en compte le fait que les statuts doivent également être modifiés. Vous devez également garder à l'esprit qu'il n'est pas permis de modifier un exercice financier dans le seul but d'obtenir un avantage fiscal dans une situation particulière. Veillez à toujours disposer d'une raison solide pour modifier l'exercice financier ordinaire. Un premier exercice financier prolongé est possible pour une BV néerlandaise, mais aussi pour une société en nom collectif et une eenmanszaak.

L'exercice financier diffère-t-il d'une année civile ordinaire ?

Pour presque toutes les entreprises, il est conseillé de conserver l'année civile comme exercice financier, mais pour certaines organisations, il est plus pratique de « fermer les livres » à un moment différent. Par exemple, si vous gérez une entreprise qui fournit des biens et des services aux écoles et aux universités. Une année scolaire est différente d'une année civile classique, puisque les écoles commencent chaque année en août ou en septembre et se terminent en juin ou en juillet. Souvent, lorsque les écoles reprennent, de nouveaux conseils d'administration sont élus et des changements sont apportés au sein des institutions et des entreprises. Le conseil d'administration est responsable de la remise dans les règles d'un rapport annuel, afin que le nouveau conseil puisse commencer bien informé sur le plan financier. Ainsi, pour les entreprises très impliquées dans le système scolaire, il peut être plus avantageux de faire coïncider l'exercice financier avec l'année académique.

Un exercice brisé

Comme nous l'avons brièvement évoqué ci-dessus, un exercice brisé est un exercice qui dure moins de 12 mois. Cela est dû au fait qu'une entreprise peut être créée à tout moment au cours d'une année civile. Si cela s'est produit, on parle d'exercice brisé. L'exercice financier commence alors au moment de la constitution et se termine le 31 décembre de la même année. Lorsque vous souhaitez prolonger le premier exercice financier, la prolongation sera toujours d'une période de 12 mois consécutifs. L'année sera donc exactement plus longue d'un an que d'habitude, la durée supplémentaire dépend de la date à laquelle vous avez créé votre entreprise. Cela peut être une seule journée (si vous avez constitué votre société le 30 décembre), mais aussi presque une année entière, par exemple si vous avez fondé votre entreprise à la fin du mois de janvier de cette même année. Dans de tels cas, votre premier exercice financier durera en réalité près de 2 années entières.

Quand demander un premier exercice financier prolongé ?

En général, vous demandez un premier exercice financier prolongé lorsqu'il y a un exercice brisé. Nous avons déjà expliqué ce phénomène en détail ci-dessus. L'objectif principal d'un exercice financier prolongé est d'éviter que des entreprises qui n'existent que depuis quelques mois ne doivent déjà établir des comptes annuels et soumettre des déclarations. L'exercice financier pour ces entreprises bénéficiant d'un premier exercice prolongé s'étend alors jusqu'au 31 décembre de l'année suivante. Vous pouvez facilement demander un exercice financier prolongé via le site web de la Belastingdienst. Il n'y a pratiquement aucune condition requise pour reporter ce premier exercice financier. Si vous le souhaitez, Intercompany Solutions peut également vous aider à prolonger votre premier exercice financier, contactez-nous simplement pour plus d'informations et d'assistance.

Quels sont les avantages et les inconvénients d'un premier exercice financier prolongé ?

L'un des principaux avantages d'un premier exercice financier prolongé est le fait que vous vous épargnez beaucoup de travail lors des premières étapes de la création de votre entreprise. L'établissement des comptes annuels prend en effet beaucoup de temps, que vous pouvez certainement consacrer à autre chose lorsque vous êtes encore dans la phase de démarrage de votre société. En plus de gagner du temps, vous économisez également de l'argent puisque vous n'avez pas à externaliser votre administration pendant toute la première année de votre entreprise. Cela réduit considérablement les coûts d'administration ainsi que de préparation et de vérification des comptes annuels par un comptable. Les taux de l'impôt sur les sociétés au cours de l'année consécutive peuvent également être une raison d'opter pour un exercice financier prolongé. Au cours des dernières années, l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas a beaucoup fluctué. Selon la date de fin de votre exercice financier, cela peut signifier que vous économisez de l'argent car vous aurez moins d'impôts à payer. Il existe également certaines tranches d'imposition avec des limites, mais en pratique, vous n'atteindrez pas ces limites au cours des premiers mois d'ouverture de votre entreprise. Ainsi, il peut être rentable pour vous d'opter pour un premier exercice financier prolongé lorsque vous créez votre entreprise au cours du second semestre de l'année.

Un inconvénient majeur est directement lié à l'avantage mentionné précédemment concernant des taux d'imposition potentiellement plus bas lorsque vous prolongez l'exercice financier. Si les taux d'imposition peuvent baisser, ils peuvent aussi inévitablement augmenter. Ainsi, un inconvénient d'un premier exercice financier prolongé est l'incertitude quant au montant possible du taux d'impôt (sur les sociétés) à payer. S'il y a une augmentation d'impôt l'année suivante, vous devrez non seulement payer plus d'impôt sur le bénéfice généré cette année-là, mais aussi sur le bénéfice de l'année précédente, car il est comptabilisé au cours de la même année. Si vous devez payer l'impôt sur les sociétés sur un exercice financier prolongé et donc sur plusieurs années, il se peut que le taux ait changé entre-temps ; s'il augmente, vous paierez le taux majoré. Un autre inconvénient est que vous devez attendre plus longtemps pour établir la déclaration d'impôts annuelle, ce qui vous donne moins de visibilité sur vos propres données financières. Le succès d'une entreprise peut se mesurer à ses bénéfices au cours de la première année. Si vous prolongez le premier exercice financier, vous devrez simplement attendre un peu plus longtemps avant d'établir le rapport.

Quels types d'entreprises peuvent demander un premier exercice financier prolongé ?

Il existe de nombreuses formes juridiques différentes parmi lesquelles choisir aux Pays-Bas, chacune présentant ses propres avantages et inconvénients dans certains cas. Selon notre expérience, de loin la plupart des entrepreneurs optent pour une BV néerlandaise, qui est l'équivalent d'une société à responsabilité limitée. Mais certaines personnes choisissent également une eenmanszaak ou des sociétés en nom collectif. Chaque type d'entreprise néerlandaise est confronté à un exercice financier. Cependant, vous ne pouvez demander un premier exercice prolongé que si vous avez créé soit une BV néerlandaise, soit une société en nom collectif, soit une eenmanszaak. Les autres formes juridiques ne sont pas éligibles à un premier exercice financier prolongé.

Intercompany Solutions peut vous aider à opter pour un premier exercice financier prolongé

Un exercice financier prolongé peut être avantageux pour de nombreux entrepreneurs débutants. Si vous créez votre entreprise néerlandaise durant la dernière partie de l'année et que vous prévoyez de rester en dessous de la tranche de taux future de 19 % avec vos bénéfices cumulés, nous vous conseillons d'opter pour un exercice financier prolongé. Cela rendra la première année beaucoup plus facile pour vous, notamment en raison du fait que vous différez vos responsabilités fiscales pendant un certain temps. Nous vous conseillons également d'investir dans un logiciel de comptabilité solide, qui suivra automatiquement les données pour vous et votre entreprise. Cela vous permettra également de consulter vos données avant de devoir déposer la déclaration d'impôts annuelle, vous donnant ainsi un aperçu du succès de votre entreprise.

Si vous souhaitez inclure un exercice financier prolongé dans l'administration, vous pouvez très bien le faire via ce type de logiciel de comptabilité. Vous avez un doute ou vous avez encore des questions ? N'hésitez pas à contacter l'un de nos conseillers ou à utiliser le formulaire de contact sur le site web pour joindre Intercompany Solutions. Nous nous efforçons de répondre à votre demande dans les plus brefs délais, en vous apportant des solutions claires et efficaces. Bien entendu, nous sommes également en mesure de vous décharger de certaines démarches, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre cœur de métier.

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Sources

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• PwC Netherlands - tax insights and publications

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• KPMG Netherlands - tax services and insights

• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)

• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)

• Belastingdienst - VAT for foreign entrepreneurs