Service d'impôt sur les sociétés

Chaque entreprise néerlandaise doit composer avec les impôts et l'obligation de se conformer aux lois fiscales néerlandaises, ainsi qu'aux éventuelles lois fiscales étrangères si vous exercez des activités à l'international. Lorsque vous possédez plusieurs sociétés dans différents pays, vous serez également soumis aux lois et réglementations fiscales étrangères, en plus des lois néerlandaises applicables. Cela peut créer des situations confuses si vous ne savez pas quelles lois s'appliquent dans un scénario donné. Si vous souhaitez vous assurer que votre entreprise se conforme à toutes les lois et réglementations applicables, il est judicieux de demander conseil à un tiers professionnel. Intercompany Solutions peut vous assister pour toute question fiscale touchant votre entreprise. Nous proposons donc une vaste gamme de services fiscaux aux entreprises pour les entrepreneurs qui souhaitent créer une société néerlandaise ou qui possèdent déjà une entreprise aux Pays-Bas. Nous présentons l'ensemble de nos services d'impôt sur les sociétés sur cette page.

Conseils sur l'impôt sur les sociétés en général

Intercompany Solutions conseille un large éventail de clients nationaux et étrangers sur divers sujets fiscaux, tels que :

La fiscalité intérieure néerlandaise
La fiscalité internationale
La conformité à l'impôt sur les sociétés
Les déclarations fiscales
Les déclarations d'impôts
La gestion des risques fiscaux
Les rulings fiscaux nationaux et internationaux
La due diligence
Les prix de transfert
Les questions fiscales juridiques

Parmi nos autres domaines d'intervention figurent (sans s'y limiter) la création d'entreprises, les investissements, la structuration d'entreprises, les fusions et acquisitions ainsi que les réorganisations d'entreprises. Forts de nos nombreuses années d'expérience dans ces domaines, nous apportons une valeur ajoutée à votre entreprise en restant constamment informés des nouvelles lois et réglementations, tant à l'échelle nationale qu'internationale. Nous avons déjà accompagné des milliers d'entrepreneurs désireux de détenir une entreprise prospère aux Pays-Bas, et nous continuons d'offrir la même qualité de service à chaque nouveau client. Nous sommes en mesure d'analyser la situation fiscale de votre entreprise, de vous conseiller sur la stratégie fiscale la plus efficace dans votre cas et de vous aider à trouver des solutions adaptées en cas de difficulté. Afin de vous éclairer sur nos activités, nous expliquons ci-dessous le concept d'impôt sur les sociétés.

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Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés ?

Lorsque vous êtes propriétaire d'une société privée ou à responsabilité limitée, vous devez payer l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices de cette entreprise. Ces sociétés sont également qualifiées de « personnes morales » par le Belastingdienst. Pour chaque « entité » établie aux Pays-Bas, vous êtes légalement tenu de soumettre une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. L'impôt sur les sociétés est calculé sur la base du montant imposable que vous réalisez au cours d'un exercice financier. L'impôt sur les sociétés est donc prélevé sur les bénéfices des entreprises exploitées par des personnes morales, telles que les BV et les NV. Dans certains cas, d'autres formes juridiques telles que les coopératives, les fondations et les associations doivent également payer l'impôt sur les sociétés, mais uniquement si, et dans la mesure où, elles exploitent une entreprise qui génère réellement des bénéfices.

Quels sont les taux actuels de l'impôt sur les sociétés ?

Aux Pays-Bas, le taux de l'impôt sur le revenu est plus élevé que celui de l'impôt sur les sociétés. Cela fait de la détention d'une BV néerlandaise une solution lucrative, en particulier lorsque vous prévoyez de générer plus de 200 000 euros de bénéfice annuel. Gardez toutefois à l'esprit que vous payez également des impôts sur les dividendes. Si vous souhaitez savoir quelle serait l'option la plus rentable pour vous, n'hésitez pas à contacter Intercompany Solutions pour obtenir des conseils personnalisés. De plus, l'impôt sur le revenu comporte certaines déductions pour les entrepreneurs que l'impôt sur les sociétés ne prévoit pas. En résumé, il convient de toujours analyser chaque situation individuelle lorsque le choix de la BV néerlandaise repose uniquement sur l'obtention d'avantages fiscaux. Les taux actuels de l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas (2026) sont les suivants :

Montant imposable	Taux
< 200 000 euros	19%
> 200 000 euros	25,8% [1]

Tableau des taux 2026

Conseils en matière d'impôt sur les sociétés

Lorsque vous souhaitez connaître avec certitude l'ensemble exact des impôts que vous devrez payer après la création d'une entreprise néerlandaise, il est vivement conseillé de bien vous informer sur tous les impôts nationaux existants, ainsi que sur les conventions fiscales conclues par les Pays-Bas avec d'autres pays. Maîtriser ces sujets peut vous faire économiser une somme considérable. Comme indiqué plus haut, les sociétés sous forme de NV ou de BV sont tenues de payer l'impôt sur les sociétés, mais dans certaines circonstances, les fondations, associations, sociétés de personnes et entreprises étrangères actives aux Pays-Bas y sont également soumises. Intercompany Solutions possède une vaste expérience dans le conseil et la rédaction des documents relatifs à l'impôt sur les sociétés pour tous les types d'entreprises.

Nous privilégions une relation étroite avec nos clients afin de leur fournir un conseil sur mesure à tout moment. Notre équipe permanente de spécialistes fiscaux est constamment au fait de l'actualité et peut ainsi anticiper les évolutions législatives et réglementaires (à venir). Nous travaillons également avec de nombreuses sociétés à l'échelle internationale, ce qui nous permet de fournir aux entreprises étrangères des conseils solides concernant la législation fiscale de chaque pays. Nous pouvons prendre en charge et exécuter parfaitement vos déclarations d'impôt sur les sociétés dans tous les pays. De cette façon, vous savez exactement où se situe votre entreprise.

Quel type de conseils sur l'impôt sur les sociétés proposons-nous ?

Les lois fiscales sont considérées comme extrêmement complexes, en raison notamment des nombreux régimes de faveur et dispositions anti-abus. Chaque pays doit se prémunir contre l'évasion fiscale des entreprises, d'où l'abondance de mesures fiscales. Travailler avec ces lois et réglementations exige des connaissances d'expert. Pour toute entreprise néerlandaise, il est essentiel d'avoir à l'avance une idée précise de toutes les conséquences fiscales potentielles. Nous pouvons prendre en charge l'intégralité de votre déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. De plus, nous pouvons également fournir des services ou des conseils spécifiques sur le sujet. Voici quelques exemples de nos prestations dans ce domaine :

Déclarations d'impôt sur les sociétés
Optimisation de la position fiscale de votre entreprise
Structuration d'entreprise
Accompagnement lors des contrôles fiscaux
Conseils internationaux et prix de transfert
Mettre en place et soutenir des activités à l'étranger
Conseils sur le choix de la forme juridique la plus adaptée
Conseils sur la transformation d'une entreprise individuelle (eenmanszaak) en BV ou inversement
Conseils en planification fiscale
Rachats d'entreprises
Conseils sur les déductions pour investissement
Demande de déduction pour la recherche et le développement (R&D)

Conseils sur les déclarations fiscales et les déclarations périodiques

Lorsque vous payez des impôts dans un pays donné, vous êtes également soumis à l'obligation de déclarer l'ensemble des revenus générés par votre entreprise aux autorités fiscales nationales. Si vous percevez des revenus provenant de plusieurs pays, notez qu'il est fort probable que vous deviez déposer des déclarations fiscales dans plusieurs pays simultanément. Tirer au clair sa situation financière peut donc s'avérer complexe pour tout entrepreneur international dépourvu de connaissances fiscales. De manière générale, tout chef d'entreprise aux Pays-Bas est tenu de soumettre chaque année plusieurs déclarations fiscales électroniques, telles que :

La déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés
La déclaration annuelle d'impôt sur le revenu
La déclaration de TVA annuelle, mensuelle ou trimestrielle
Les déclarations d'impôts sur les salaires annuelles, semestrielles, mensuelles ou toutes les quatre semaines
Les droits d'accise
La taxe sur la consommation
Les livraisons intracommunautaires

Si vous ne déposez pas les déclarations fiscales requises dans les délais, vous devez vous attendre à recevoir un avertissement dans un premier temps. Si vous omettez systématiquement de déclarer vos impôts ou de les payer, vous vous exposez à des conséquences telles que de lourdes amendes, voire des peines de prison. Veillez donc à ce que votre gestion financière soit toujours exacte et à jour, ce qui vous facilitera le respect de toutes vos obligations. Intercompany Solutions peut vous conseiller pour clarifier la portée de vos obligations déclaratives, leur classification, le respect des obligations d'information spécifiques et vous aider à constituer les fichiers locaux et principaux requis (local and master files). N'hésitez pas à nous contacter pour toute question sur ce sujet.

Comment déposer une déclaration d'impôt depuis l'étranger ?

Lorsque vous possédez une entreprise néerlandaise, vous devez vous informer auprès de nombreuses sources. La source de vos bénéfices constitue un facteur capital. En tant que propriétaire ou dirigeant d'une entreprise, il est important d'analyser la façon dont les bénéfices de votre société sont réalisés à l'échelle internationale et l'endroit où ils sont générés. Par exemple, des structures fiscales avantageuses peuvent permettre de réduire significativement la charge fiscale de votre entreprise, tant sur les bénéfices opérationnels que sur les redevances et les dividendes. Lorsque votre entreprise est confrontée à des règles fiscales étrangères, il est essentiel de connaître l'ensemble des lois et réglementations nationales et internationales applicables, ainsi que les conventions fiscales entre pays. Vous devez vous poser plusieurs questions pour savoir où en est votre entreprise, notamment :

Votre entreprise est-elle confrontée à des règles fiscales étrangères ?
Dans combien de pays votre entreprise est-elle implantée ?
Existe-t-il une convention fiscale entre votre pays d'origine et le pays dans lequel vous possédez une entreprise ?
Ouvrez-vous une succursale à l'étranger ou créez-vous une société étrangère à la suite d'exportations ou de partenariats internationaux ?
Votre entreprise fait-elle partie d'une structure internationale et souhaitez-vous savoir quelles sont les conséquences des nouvelles législations fiscales pour votre société ?

Il convient de faire une distinction et de déterminer si le propriétaire d'une entreprise est redevable de l'impôt dans son pays de résidence ou à l'étranger. Il est donc utile d'examiner le pouvoir d'imposition des États si vous résidez aux Pays-Bas tout en détenant des participations dans une société à l'étranger, ou si vous êtes de nationalité étrangère, résidez à l'étranger et êtes donc imposable à l'étranger, tout en détenant une participation substantielle dans une société néerlandaise. La distinction qu'il vous faudra établir réside dans la capacité à appliquer, contourner ou appliquer partiellement les nouvelles dispositions des traités internationaux. La mise en œuvre des obligations découlant des traités internationaux est fondamentalement laissée à chaque pays, qui en délibère en interne selon sa structure constitutionnelle principale. Il n'existe donc aucune garantie que tous les États parties appliquent intégralement les obligations du traité. Par conséquent, vous devrez vérifier au cas par cas si un traité donné est appliqué totalement, partiellement ou pas du tout. Cela rend les questions de fiscalité internationale extrêmement délicates pour les entrepreneurs qui ne disposent pas d'expertise, de connaissances ou de parcours financier et fiscal.

Vous résidez à l'étranger et vous payez également aux Pays-Bas un impôt sur le revenu prélevé sur la (quasi-)totalité de vos revenus ? Il est alors pertinent de vérifier si vous êtes considéré comme un contribuable étranger qualifié. Vous remplissez ces conditions ? Vous avez alors droit aux mêmes déductions, crédits d'impôt et abattements sur le capital qu'un résident néerlandais. [2] Intercompany Solutions met volontiers son expertise et son réseau international à votre service pour vous guider dans vos problématiques fiscales internationales. Nos conseillers fiscaux suivent de près les évolutions et les nouvelles législations dans le domaine du droit fiscal international. Nous pouvons vous expliquer de manière claire les textes modifiés ou nouveaux, qu'il s'agisse de la législation sur les sociétés étrangères contrôlées (SEC / CFC) ou des évolutions en matière d'impôt sur les sociétés national et international, d'impôt sur les dividendes, de prix de transfert et de dispositions anti-abus. Si vous recherchez la sérénité d'un spécialiste fiscal expert pour vos questions fiscales internationales, Intercompany Solutions est le partenaire idéal. Nous pouvons vous aider à respecter certaines obligations déclaratives internationales obligatoires, telles que :

Norme commune de déclaration (CRS)

Règles contre l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices (BEPS)

Loi sur le respect des obligations fiscales sur les comptes étrangers (FATCA)

Conseils sur la conformité à l'impôt sur les sociétés

Lorsque vous créez une entreprise n'importe où dans le monde, vous devez vous attendre à l'obligation de vous conformer aux lois et législations fiscales en vigueur dans chaque pays. Cette obligation est communément appelée conformité fiscale (ou conformité à l'impôt sur les sociétés). Il s'agit d'une exigence incontournable dans presque tous les pays et juridictions de la planète. La plupart des lois et règles fiscales sont vastes et complexes, et elles sont fréquemment imbriquées avec des déductions et crédits d'impôt internationaux. Le fait que ces lois évoluent sans cesse et s'enrichissent de nouvelles règles rend difficile le suivi exact des montants que vous devez régler en tant que chef d'entreprise. Intercompany Solutions possède une longue expérience dans la gestion de la conformité à l'impôt sur les sociétés pour le compte de nombreuses entreprises nationales et internationales. Nous pouvons également vous assister pour respecter vos obligations d'information et vos échéances strictes afin de vous éviter tout litige avec les administrations fiscales nationales ou internationales.

Nous associons notre expertise d'entreprise à une connaissance approfondie de nombreux secteurs porteurs, tout en faisant preuve d'une flexibilité constante pour nous adapter aux besoins de votre société. Cela nous permet de répondre à une grande diversité de besoins en matière de conformité fiscale des entreprises. Nous privilégions la transparence en combinant différents services de conformité, y compris des options d'externalisation. Vous pouvez ainsi remplir efficacement l'ensemble de vos obligations fiscales. Vous pouvez nous poser toutes vos questions relatives à la conformité fiscale internationale, auxquelles nous nous efforcerons de répondre au mieux.

Plusieurs façons de mesurer la conformité fiscale des entreprises

En substance, la plupart des entreprises et sociétés respectent les réglementations fiscales en vigueur et paient le montant exact de leurs impôts. Néanmoins, il existera toujours des entités qui tentent de contourner les lois fiscales à leur propre bénéfice. C'est pourquoi les amendes et les sanctions pour évasion fiscale sont lourdes, et vous devez faire preuve d'une vigilance constante sur ce point. Les États et leurs administrations fiscales nationales emploient de multiples approches pour soutenir leurs démarches de conformité auprès des sociétés et grandes entreprises, ce qui comprend des mesures rectificatives et préventives. Lorsqu'une société ou entreprise est signalée comme préoccupante, elle fait l'objet d'un suivi et d'un accompagnement en vue de résoudre les problèmes de conformité identifiés. Les autorités fiscales adaptent généralement leurs modalités d'intervention en fonction de plusieurs facteurs leur permettant de comprendre le fonctionnement de l'entreprise, tels que :

La taille de l'entreprise
Les choix effectués par l'entreprise et son comportement vis-à-vis des lois fiscales
La transparence des actions de l'entreprise
Le niveau de risque pris par l'entreprise
Les liens éventuels de la société avec des personnes fortunées, des trusts ou des sociétés de personnes

Intercompany Solutions prend en charge sans difficulté toutes les questions de conformité à l'impôt sur les sociétés dans lesquelles votre entreprise est engagée. Vous pouvez choisir les prestations qui conviennent le mieux à votre activité, selon vos attentes et besoins spécifiques. Nous proposons une palette de services dédiés à la conformité fiscale, parmi lesquels :

L'immatriculation auprès du Belastingdienst
La révision de vos états financiers
L'obtention de délais supplémentaires pour le dépôt des déclarations
Le dépôt de toutes les déclarations fiscales requises
Les travaux administratifs liés à la régularisation annuelle de l'impôt sur les sociétés
Des conseils sur les échéances de déclaration et de paiement d'impôts
La gestion des déclarations fiscales
Les échanges avec le Belastingdienst concernant les dossiers de conformité fiscale en suspens pour votre entreprise
La gestion des réclamations, des recours et des avis d'imposition
La rédaction de rapports complémentaires
Les intégrations fiscales
La préparation des déclarations d'impôts accompagnées des calculs et annexes justificatifs
Le calcul des déductions pour amortissement et des abattements fiscaux
L'obtention de certains crédits d'impôt et remboursements
La planification de la conformité à l'impôt sur les sociétés
La gestion du taux effectif d'imposition de votre entreprise

Conseils sur la gestion des risques fiscaux, le droit fiscal et les rulings fiscaux

En plus de gérer vos responsabilités fiscales quotidiennes, il est essentiel d'effectuer une évaluation des risques fiscaux et de mettre en place des procédures de gestion de ces risques pour votre entreprise. Il s'agit de réduire, voire d'exclure les risques fiscaux, mais aussi de vous tenir informé des récentes modifications législatives nationales et internationales et des rulings fiscaux. Réduire les risques fiscaux repose généralement sur une stratégie rigoureuse de conformité fiscale, car celle-ci élimine en soi une grande partie des risques. Mais que se passe-t-il lorsque vous déposez une déclaration fiscale en retard ? Ou si vous perdez une partie de vos pièces comptables ? Ou si vous réglez trop tard la TVA due au gouvernement néerlandais ? La définition préalable d'une stratégie de gestion des risques permet de répondre par avance à ces questions et d'éviter plus facilement la survenance de ces problèmes.

Minimiser et exclure les risques fiscaux

Plus votre entreprise prendra de l'ampleur, plus vous devrez consacrer de temps et d'efforts à prévenir et minimiser les risques et problèmes de conformité fiscale. Cela tient au fait que des bénéfices plus élevés entraînent inévitablement des sommes plus importantes à verser aux autorités fiscales concernées. Les grandes entreprises ont également une réputation à préserver. Le risque réputationnel est élevé pour ces sociétés. Le meilleur moyen d'éviter les difficultés consiste à consulter à temps les autorités fiscales au sujet de toute question qui pourrait survenir. Minimiser les risques fiscaux procure logiquement moins de stress aux entrepreneurs, ce qui vous permet de vous concentrer sur vos objectifs commerciaux. Exclure totalement les risques fiscaux n'est possible que dans les cas où l'entreprise dispose des liquidités suffisantes pour effectuer des versements anticipés ; cette approche s'avère donc plus complexe pour les jeunes entreprises. Une exclusion à 100 % demeure extrêmement rare. Les règles peuvent faire l'objet d'interprétations divergentes, ce qui peut engendrer des erreurs de communication et des conclusions erronées. Intercompany Solutions examine volontiers avec vous les moyens de minimiser vos risques liés à l'impôt sur les sociétés. Nos experts sont en mesure de vous fournir des conseils solides et approfondis afin que vous puissiez aborder l'avenir sereinement. Nous veillons à ce que votre situation financière soit surveillée et gérée de manière adéquate.

Grâce à notre équipe de professionnels expérimentés du droit et de la fiscalité, nous pouvons vous conseiller sur la portée et le niveau actuels des risques fiscaux auxquels votre entreprise pourrait être exposée, ainsi que sur les solutions envisageables pour les atténuer. Aux Pays-Bas, il est tout à fait possible d'obtenir au préalable un niveau de certitude élevé sur les questions fiscales. Par exemple, vous pouvez opter pour une rescrit fiscal préalable concernant votre position fiscale lors d'une transaction engagée ou envisagée par votre société. Vous pouvez également atténuer les risques en déposant une déclaration d'impôt rigoureusement exacte. Intercompany Solutions possède de nombreuses années d'expérience dans les négociations avec le Belastingdienst, ce qui vous permet d'affirmer la position de votre entreprise au sein de votre secteur. Dans de nombreux cas, nous constatons que l'inspecteur des impôts interprète mal certains faits pertinents ou circonstances applicables. En règle générale, en tant que propriétaire d'entreprise, il vous incombe de fournir à l'administration fiscale toutes les informations nécessaires. Si vous ne le faites pas ou ne transmettez pas l'ensemble des éléments pertinents, l'inspecteur des impôts risque de manquer d'informations.

Cela peut déboucher sur des amendes injustifiées, d'où l'importance de vous appuyer sur un partenaire capable d'échanger facilement avec ces administrations pour votre compte. Intercompany Solutions peut vous aider à éviter des situations délicates qui se terminent parfois devant les tribunaux. Lorsque vous nous confiez vos activités financières, nous veillons à ce que vous soyez représenté de manière professionnelle et neutre. Votre position fiscale est ainsi respectée et la situation reste sous contrôle à tout moment. N'hésitez pas à nous contacter pour obtenir plus d'informations relatives à votre demande spécifique.

Explication de quelques risques fiscaux bien connus

Certains problèmes récurrents peuvent mettre votre entreprise en difficulté si vous ne les gérez pas avec efficacité et rigueur. Le risque le plus célèbre réside évidemment dans le retard de déclaration ou de paiement de l'impôt. Cela survient régulièrement, en particulier pour les impôts sur les salaires et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Pour ces impôts, toutes les déclarations et tous les règlements doivent intervenir scrupuleusement dans les délais. Si vous n'y parvenez pas, des amendes s'appliquent immédiatement. Un oubli ponctuel de déclaration ou de paiement n'est pas dramatique. En revanche, si la situation se répète, des pénalités seront infligées et, si vous ne les réglez pas régulièrement, les autorités fiscales chercheront très probablement à entrer directement en contact avec vous par le biais de relances et de sommations. S'agissant de l'impôt sur les sociétés, l'enjeu est légèrement différent : vous déposez d'abord une déclaration, à la suite de quoi l'avis d'imposition est émis. C'est uniquement à ce moment-là que l'impôt peut et doit être payé. Les amendes y sont moins fréquentes, s'agissant d'une procédure annuelle qui ne revient pas chaque mois. Il est utile de bien vérifier en interne le fonctionnement de tous vos processus fiscaux. Qui est responsable des calculs, des déclarations et des paiements ? Qui traite les courriers de l'administration fiscale ? Lorsque ces procédures sont clairement définies, cela vous évite un surcroît de travail et de recherches.

Un autre risque bien connu réside dans la complexité de la structure de l'entreprise. De nombreuses holdings possèdent une structure complexe de filiales, parfois complétée par des succursales dans plusieurs pays. Cette organisation entraîne fréquemment des complications fiscales, comme le choix de la forme juridique de l'entité et ses répercussions sur votre déclaration d'impôts. Lorsque vous mettez en place une structure de holding avec plusieurs sociétés privées à responsabilité limitée sous-jacentes (BV néerlandaises), vous devez garder à l'esprit que vous aurez des déclarations d'impôt sur les salaires, de TVA et d'impôt sur les sociétés supplémentaires pour chaque BV distincte. Concrètement, cela implique davantage de règles à surveiller. Il convient donc de veiller à conserver une structure aussi simple que possible. Il est toujours préférable d'anticiper les coûts futurs liés au maintien de la structure.

Un troisième risque concerne la TVA sur les livraisons transfrontalières de biens et de services. Dès que des biens ou des services franchissent une frontière nationale, votre entreprise doit prendre en compte des exigences particulières et un taux différent du taux normal de TVA néerlandaise à 21 %. Ces exigences peuvent varier selon la livraison : par exemple en cas d'autoliquidation de la TVA, de taux de 0 % pour une livraison intracommunautaire (ICP) ou une exportation, ou encore pour des livraisons en chaîne simplifiées (impliquant 3 entreprises ou plus dans différents pays). En outre, ces règles peuvent fluctuer selon la prestation, le pays ou le fournisseur. Dans le cadre de livraisons transfrontalières, chaque entrepreneur doit apporter la preuve que les marchandises ont effectivement franchi la frontière, ce qui n'est pas toujours le cas. Une autre erreur fréquente concerne les factures comportant un numéro de TVA erroné : la livraison intracommunautaire indiquée par le fournisseur ne correspond alors pas à celle déclarée par le client. Ces situations doivent être examinées attentivement sur les factures d'achat, car les erreurs y sont fréquentes. C'est pourquoi un inventaire de tous les flux de biens et de services avec des tiers étrangers - ou pour des marchandises qui partent ou proviennent de l'étranger - s'avère indispensable. Veillez donc à déployer un système informatique à jour, indiquant précisément le stock disponible et les marchandises en transit. La concordance entre les flux physiques et les données informatiques permet également de détecter d'éventuelles fraudes à la carrousel - qui peuvent impacter une partie de bonne foi. Si vous avez besoin d'aide sur ces sujets, contactez Intercompany Solutions pour obtenir accompagnement et conseils.

Conseils en matière de due diligence

Lors du rachat ou d'un investissement dans une entreprise, l'enquête de due diligence constitue un autre facteur essentiel. Au cours d'une telle investigation, une entreprise ou une personne physique fait l'objet d'une analyse rigoureuse portant sur sa situation économique, juridique, fiscale et financière. Cela inclut par exemple les chiffres d'affaires, la structure de la société, ainsi que les liens éventuels avec la criminalité économique, comme la fraude fiscale ou la corruption. Une telle démarche est nécessaire dès lors qu'une entreprise entretient des relations avec des partenaires commerciaux ou envisage l'acquisition d'une autre société. La notion de partenaire commercial désigne « toute personne entretenant des contacts d'affaires avec une entreprise sans en être un employé ni un organe ». Peu importe la taille ou l'importance de la relation commerciale : cela concerne les fournisseurs, clients, agents commerciaux, sous-traitants, partenaires de coentreprises ainsi que les intermédiaires et prestataires de services de toutes tailles. En réalisant une étude de due diligence, les organisations peuvent cartographier l'ensemble des risques et opportunités liés à une transaction ou un objectif précis, évitant ainsi les mauvaises surprises. La forme de due diligence retenue dépend de la situation et du niveau de risque identifié.

L'objectif d'une enquête de due diligence rigoureuse

Les enquêtes de due diligence répondent à des objectifs très variés. L'une des raisons principales de lancer ce processus survient lorsqu'une entreprise souhaite en racheter une autre. Pour l'acquéreur, le premier objectif consiste à en savoir plus sur la cible. L'acheteur cherche à déterminer si l'entreprise vaut son prix d'achat et quels risques sont associés à l'acquisition projetée. Parallèlement, l'acheteur est soumis à une obligation d'investigation. Ce devoir d'information s'oppose à l'obligation d'information du vendeur. Bien que l'obligation d'information prime en principe sur le devoir d'investigation, l'acheteur peut être privé de recours s'il n'a pas mené des recherches suffisantes. Dans ce cas, il risque notamment de ne pas pouvoir obtenir réparation d'un préjudice auprès du vendeur. Nous recommandons donc vivement de réaliser une étude de due diligence pour limiter vos risques au maximum. Mieux vaut prévenir que guérir !

Cela garantit que l'acheteur ne se fie pas aveuglément aux déclarations du vendeur et choisit d'examiner tous les éléments d'importance apparente. En revanche, si l'acheteur prend connaissance de certaines informations lors de la due diligence sans en déceler les risques, cela peut affecter sa position juridique ultérieurement. L'examen doit donc être conduit avec un grand professionnalisme. En règle générale, nous conseillons aux entrepreneurs de faire appel à des tiers spécialisés pour les assister dans leur enquête de due diligence. Cela permet de couvrir les risques, un professionnel sachant exactement où chercher les menaces futures.

Outre les éléments évoqués ci-dessus, certains points présentent un intérêt particulier pour l'acheteur, sans que le vendeur n'en saisisse forcément l'importance. Il arrive donc que le vendeur omette de les communiquer. Il est par conséquent essentiel que l'acheteur pose les bonnes questions au cours de l'investigation et sache comment les formuler. Cela met en évidence l'importance accordée par l'acheteur à certaines caractéristiques de la cible. L'étendue de la due diligence dépend du type d'entreprise rachetée, de la taille des deux entités, de leurs secteurs d'activité respectifs, de leur implantation géographique et de l'enjeu financier de l'opération. Une enquête porte généralement au minimum sur les aspects juridiques, financiers, fiscaux et commerciaux de la société.

Points d'attention particuliers lors d'une enquête de due diligence

Lorsque vous lancez un processus de due diligence, vous devez prévoir l'accès à un ensemble vaste et varié de ressources, qui ne sont pas toutes accessibles gratuitement en ligne. La due diligence s'avère donc être une activité complexe. Pour une analyse approfondie, plusieurs sources spécialisées doivent être consultées, dont nous détaillons certaines ci-dessous.

Listes de surveillance et listes noires

Au cours d'une due diligence, il convient impérativement d'effectuer un filtrage sur les listes pertinentes d'Interpol, du Federal Bureau of Investigation (FBI) américain ainsi que sur les listes de recherche nationales et régionales du pays d'implantation de l'entreprise ou de la personne, comme l'AIVD aux Pays-Bas. Ces listes regroupent les noms d'individus liés à des crimes internationaux ou à des actes de terrorisme.

Les listes liées à la criminalité contiennent des informations sur les personnes considérées comme à risque, notamment des criminels condamnés et des figures du crime organisé. On peut citer à titre d'exemple la liste « FBI Most Wanted Terrorists » ou les avis de recherche d'Interpol. Si vous voulez vous assurer de faire affaire avec des interlocuteurs irréprochables, la consultation de ces listes est indispensable.

Personnes politiquement exposées

La consultation de ces informations s'explique par le fait que les personnes politiquement exposées présentent un risque accru d'exposition à des activités criminelles telles que la corruption, le blanchiment d'argent ou d'autres infractions (économiques et fiscales). Cette vulnérabilité découle de leur position d'influence, que ce soit au sein d'un gouvernement ou d'une grande entreprise ou organisation. Notez qu'une distinction est établie entre les personnes politiquement exposées au niveau international et national (telles que les chefs de gouvernement, hommes politiques de premier plan et hauts responsables militaires) et les personnes occupant ou ayant occupé des fonctions importantes dans une organisation internationale (directeurs, dirigeants principaux) ainsi que leurs collaborateurs directs. Si un client ou partenaire commercial potentiel est identifié comme une personne politiquement exposée, vous devez mettre en œuvre une gestion des risques renforcée via un processus de due diligence approfondi.

Listes de sanctions

Les listes de sanctions regroupent des pays, entités et individus visés par des sanctions nationales ou internationales, par exemple en raison de conflits, d'actes de terrorisme, de violations des droits humains ou d'autres manquements graves. Cela signifie que ces pays ou entités enfreignent les accords du droit international. Ces sanctions peuvent découler de différentes sources, telles que les résolutions du Conseil de sécurité des Nations unies, les décisions d'autres organismes de coopération internationale ou les réglementations de gouvernements nationaux. Il peut s'agir d'embargos commerciaux, d'embargos sur les armes, du gel d'avoirs bancaires, d'interdictions d'entrée sur le territoire ou de la restriction des relations diplomatiques ou militaires. Parmi les listes de sanctions majeures figurent celles de l'Organisation des Nations unies, de l'Union européenne, de l'Office of Foreign Assets Control (OFAC) américain et du Trésor britannique.

Autres sources de données pouvant présenter de l'importance

Outre les listes mentionnées ci-dessus, vous pouvez consulter d'autres types de documents, comme les historiques de procédures judiciaires. Ces synthèses fournissent des informations sur les procès dans lesquels la personne morale ou physique concernée a pu être impliquée. Cela vous en apprend beaucoup sur ses intentions et son comportement passé. Vous pouvez également analyser la presse récente : les articles de presse actuels et archivés apportent des éclairages utiles pour vérifier la réputation ou le statut officiel de personnes physiques ou morales. Vous devez toutefois considérer la presse comme un complément aux sources « traditionnelles » de due diligence. Enfin, vous devez impérativement consulter le profil de l'entreprise. Il contient des données sur l'immatriculation officielle de la société, sa structure, l'actionnariat et les mécanismes de contrôle. Aux Pays-Bas, ces informations sont accessibles auprès de la Chambre de commerce néerlandaise (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions peut vous assister dans la conduite d'une due diligence dès que vous avez besoin d'informations précises sur une autre entreprise ou personne. Vous souhaitez acquérir une société ou fusionner avec elle ? Vous vous interrogez sur un partenaire commercial potentiel et cherchez à savoir si son profil correspond à vos attentes ? Notre équipe d'experts peut mener les investigations pour votre compte, notamment dans le domaine fiscal et sur l'historique de ses activités passées. Notre étude est ensuite adaptée à vos besoins : nous traduisons les résultats de la due diligence sous la forme d'une analyse de risque claire contenant tous les éléments indispensables. Vous pouvez ensuite poursuivre vos projets en toute sécurité, en atténuant les risques au moyen d'une stratégie adaptée. Contactez-nous pour en savoir plus sur ce sujet, nous vous guiderons avec plaisir.

Conseils sur les prix de transfert

Les prix de transfert constituent un sujet essentiel lors de l'exercice d'activités à l'international. Si votre entreprise atteint une taille suffisante et opère dans différents pays, vous êtes tenu d'appliquer la réglementation des prix de transfert. Il s'agit de montants établis aux conditions du marché sur la base de principes commerciaux. En substance, toutes les entreprises cherchent à optimiser leur situation fiscale. Les sociétés actives à l'international peuvent tirer parti des écarts de taux d'imposition entre les pays en effectuant des échanges internes de biens et de services. Toutefois, ces flux intragroupe ont des répercussions sur l'impôt à payer dans les différents pays d'implantation. Pour s'assurer que ces échanges se déroulent de manière acceptable pour toutes les parties, les autorités fiscales appliquent la réglementation sur les prix de transfert. Grâce aux prix de transfert, des montants conformes au marché sont convenus pour les biens et services échangés au sein de l'entreprise.

Conclure des accords préalables sur les prix de transfert

Lorsque vous possédez une entreprise dotée de plusieurs implantations dans différents pays, vos prestations et livraisons internes circulent entre ces entités. Dans ce cadre, vous pouvez négocier des accords avec les administrations fiscales des différents pays concernant la rémunération de ces opérations. Il est préférable de procéder en amont afin de connaître vos obligations en tant que dirigeant. Un tel accord est appelé un Accord préalable sur les prix de transfert (Advance Pricing Agreement ou APA). Votre entreprise doit alors soumettre une documentation expliquant la détermination du prix de transfert et la méthode retenue. L'administration fiscale nationale peut ainsi vérifier si le prix de transfert est conforme aux conditions du marché et si toutes les exigences sont remplies.

Comment fixer un prix de transfert pour votre entreprise ?

Pour fixer un prix de transfert, vous devez savoir que la démarche implique un travail bien plus vaste que la simple recherche d'un prix comparable entre tiers ou l'application d'une marge. Afin de déterminer un prix de transfert raisonnable, il est indispensable de suivre plusieurs étapes fondamentales. La méthode d'évaluation retenue importe finalement plus que le prix définitif en lui-même. Nous présentons ces étapes ci-dessous.

1. Acquérir une connaissance approfondie de vos transactions

La première démarche consiste à analyser vos transactions liées. Une transaction liée désigne une opération conclue entre des entités appartenant à un même groupe. Si vous travaillez directement avec la société impliquée dans la transaction, vous devriez pouvoir accéder rapidement à ces informations. Les entrepreneurs connaissent d'ailleurs souvent ces éléments par expérience. Cette première étape ne devrait donc pas vous demander trop de temps ou d'efforts, tout en demeurant capitale. Pour apprécier si une transaction similaire est suffisamment comparable, vous devez posséder une vision claire de l'opération liée.

2. Une analyse fonctionnelle des transactions

Une fois la connaissance des transactions acquise, vous devez réaliser une analyse fonctionnelle. Cette étude identifie les fonctions exercées, les actifs utilisés et les risques assumés en lien avec les transactions liées. Vous évaluez ensuite quelle partie à la transaction remplit quelle fonction, supporte quel risque et détient quel actif. Cette étape est essentielle car elle permet de définir les responsabilités de chacun. La répartition des fonctions, des actifs et des risques doit être comparable à celle observée dans une transaction similaire entre entités indépendantes.

3. Sélectionner la méthode de prix de transfert

Une fois l'analyse fonctionnelle achevée, vous devez choisir une méthode de prix de transfert adaptée. Lors de vos recherches, vous devez cibler la méthode la plus en adéquation avec votre entreprise et ses objectifs, en tenant compte des forces et faiblesses de chaque option. Il s'agit généralement d'une étude comparative de l'ensemble des solutions envisageables. Vous pouvez en savoir plus sur les différentes méthodes de prix de transfert sur cette page.

4. Déterminer le bon prix de transfert

Après avoir analysé la transaction liée, réalisé l'analyse fonctionnelle et sélectionné la méthode appropriée, vous pouvez rechercher des transactions comparables à celles de votre entreprise. Vous serez alors en mesure de fixer un prix de transfert juste et conforme à vos attentes. La méthode retenue influence fortement la manière de rechercher des transactions similaires. Par exemple, si vous optez pour la méthode du prix comparable sur le marché libre (CUP), vous rechercherez des transactions identiques réalisées par des tiers indépendants, puis vous appliquerez ce prix à votre transaction liée.

En revanche, si vous utilisez la méthode de la marge nette transactionnelle (TNMM), très populaire, le prix de transfert est déterminé de manière indirecte. Cela implique une étude comparative (benchmark) permettant de déterminer la marge d'EBIT (résultat d'exploitation) retenue par d'autres entreprises indépendantes pour des transactions similaires. La marge d'EBIT est un ratio financier mesurant la rentabilité d'une entreprise, calculé sans tenir compte des charges financières et de l'impôt. EBIT signifie bénéfice avant intérêts et impôts ; le calcul s'effectue en divisant ce résultat par le chiffre d'affaires total ou le résultat net. La marge d'EBIT est également appelée marge opérationnelle car elle traduit les bénéfices générés par la seule activité économique de l'entreprise, indépendamment de son mode de financement ou de l'intervention de l'État. Quelle que soit la méthode choisie, vous devez être en mesure de définir à ce stade des prix de transfert justes et raisonnables.

Intercompany Solutions vous apporte un conseil qualifié pour déterminer les prix de transfert adaptés à votre société. Nous pouvons vous fournir des conseils pratiques sur les règles nationales et internationales applicables, ainsi que sur la gestion de l'ensemble de la documentation requise. Contactez-nous pour des informations plus détaillées ou pour obtenir un devis clair.

Vous cherchez une représentation pour votre entreprise dans des affaires fiscales juridiques ?

Lors de la gestion de dossiers fiscaux internationaux, nous vous conseillons vivement de solliciter une représentation spécialisée. Lorsque vous confiez votre représentation à un partenaire, celui-ci prend généralement en charge l'ensemble des démarches en votre nom, notamment auprès du Belastingdienst. Vous pouvez ainsi vous concentrer sur la gestion quotidienne de vos affaires, pendant qu'Intercompany Solutions gère vos responsabilités financières et fiscales. Dans la plupart des cas, vous devrez mandater un représentant en lui délivrant une procuration écrite explicite. Par ce document, vous autorisez votre mandataire à agir en votre nom auprès de l'administration fiscale et douanière. Cette démarche est envisageable pour un dossier ponctuel, comme une réclamation, ou pour l'établissement de déclarations spécifiques. [3] Intercompany Solutions peut analyser la situation financière et fiscale de votre entreprise en menant un audit complet. Grâce aux résultats de cet examen, nous vous accompagnons dans l'élaboration d'une stratégie fiscale efficace et d'une politique de gestion des risques. Si vous faites face à des litiges fiscaux isolés, nous vous aidons à identifier la solution la plus adaptée. Nous vous conseillons également sur les services de conformité fiscale, incluant la tenue de la comptabilité et de la paie. Nous nous efforçons de proposer des solutions en parfait accord avec vos objectifs commerciaux et stratégiques. Si vous vous interrogez sur le niveau de conformité de votre entité, nous veillons à vous maintenir en conformité avec les réglementations fiscales néerlandaises et internationales. Nous pouvons également mener des négociations pour votre compte, par exemple avec les autorités fiscales du pays concerné. Nous vous assistons lors des vérifications fiscales, négocions avec l'inspecteur des impôts ou participons à des médiations fiscales. Maintenir une relation sereine avec les vérificateurs fiscaux peut s'avérer délicat en raison de la complexité des textes. Dans certains cas, des échanges infructueux peuvent dégénérer en litige durable. Notre maîtrise des réglementations et notre expérience des échanges avec le Belastingdienst et ses inspecteurs nous permettent d'éviter les contentieux inutiles et les procédures judiciaires. Vous pouvez nous contacter à tout moment pour bénéficier d'une représentation adaptée ou obtenir plus de renseignements sur la situation de votre entreprise.

Sources :

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/vennootschapsbelasting

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

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