Le système bancaire néerlandais

Le secteur des services est le plus avancé de l'économie hollandaise et représente plus des deux tiers du produit intérieur brut. Ce secteur comprend les transports, l'assurance et les services bancaires. Quatre banques établies dans le pays se classent parmi les 60 premières mondiales : Fortis, Rabobank, ING et ABN AMRO. Elles disposent d'un réseau comprenant environ 6500 succursales en Hollande et 500 autres dans 50 autres pays. De plus, plus de soixante succursales et filiales de banques européennes, asiatiques et américaines opèrent dans le pays.

De Nederlandsche Bank

L'histoire du système bancaire néerlandais remonte à 1814, date à laquelle la DNB (De Nederlandsche Bank) - la première banque publique proposant une monnaie non convertible de faible valeur - a été créée. Elle est donc considérée comme la banque centrale du pays et a été intégrée au Système européen de banques centrales (SEBC) en 1999.

La DNB, qui fait partie du SEBC, est un organe administratif disposant d'une gestion indépendante. Les opérations courantes sont supervisées par son conseil de direction. La DNB dispose également d'un conseil de surveillance de la Couronne. Il est nommé sur recommandation de la réunion collective des conseils de direction et de surveillance. Les assemblées d'actionnaires de la DNB et leurs procès-verbaux respectifs sont tenus secrets.

Depuis le 30 octobre 2004, la Nederlandsche Bank et l'Autorité de contrôle des pensions et des assurances (appelée Conseil des assurances depuis 2001) ont fusionné. La banque porte donc la lourde responsabilité de surveiller les institutions susmentionnées, en plus de sa supervision bancaire traditionnelle. Les fonds de pension ou les compagnies d'assurance ne peuvent pas être établis sans l'approbation de la DNB. La banque ne donne son autorisation que si la compagnie d'assurance-vie ou le fonds de pension est géré par des spécialistes et dispose de ressources financières adéquates.

Types de banques néerlandaises

Le système bancaire néerlandais comprend les institutions suivantes : banques d'épargne, banques commerciales, banques hypothécaires et unions de crédit.

ABN AMRO (y compris RBS, BSCH et Fortis) et ING sont les banques néerlandaises les plus importantes.

Le système bancaire néerlandais comprend également une banque fournissant des services et des produits spécialisés aux particuliers (POSTBANK) en travaillant avec la poste nationale. Elle gère plus de sept millions de comptes.

Rabobank est un réseau d'unions de crédit. Rabobank Nederland occupe la première position au sein de ce réseau. Le système bancaire néerlandais comprend de nombreux établissements de crédit (environ 302 au total) ainsi que CEB N.V.

Bunq est une banque en ligne néerlandaise relativement récente qui s'adresse principalement aux particuliers. Cette banque propose des services bancaires pour les non-résidents.

Le système bancaire néerlandais est très concentré et figure dans le top cinq mondial avec une part de 86.8 pour cent du total des actifs.

L'efficacité du secteur bancaire est évaluée par le rapport entre le total des actifs bancaires et les dépenses administratives. Selon ce critère, le système néerlandais est jugé efficace, sur la base des résultats des dernières années. La rentabilité économique (ROA) est également utilisée comme mesure de performance. Elle dépend du rapport entre l'ensemble des actifs bancaires et le bénéfice net.

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Sources

• SVB - Assurance sociale néerlandaise et certificats A1
• UWV - Assurance des salariés néerlandais et informations sur l'emploi
• AFM - Autorité néerlandaise des marchés financiers
• OCDE - prix de transfert et directives fiscales internationales
• PwC Pays-Bas - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2021, responsabilité des dirigeants pour manquement à l'obligation de tenue de la comptabilité (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2025, validité des résolutions d'assemblée générale des actionnaires (ECLI:NL:HR:2025:978)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - analyses juridiques
• Cour de justice de l'UE, Polbud sur la transformation transfrontalière de sociétés (C-106/16)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19% jusqu'à 200,000 EUR et 25.8% au-delà)