Le système de crédit néerlandais

Le système de crédit néerlandais peut être défini au sens large comme l'ensemble des relations entre les personnes (morales ou physiques) qui fournissent des prêts et les personnes qui les souscrivent. Ainsi, le système fonctionne avec des crédits fournis tant par des institutions bancaires que non bancaires, à l'attention de personnes morales ou physiques.

Parties impliquées dans les transactions de crédit

Les transactions de crédit ont lieu entre un prêteur (la personne qui fournit le crédit) et un débiteur (la personne qui bénéficie du crédit). Généralement, le crédit est un montant monétaire qui doit être remboursé sur une période donnée, intérêts compris, c'est-à-dire le bénéfice (gain) que le créancier reçoit pour avoir prêté de l'argent au débiteur au moyen du prêt. Les créanciers disposent de droits de créance sur les prêts et peuvent exiger leur remboursement, intérêts inclus, conformément aux dispositions de leurs contrats avec les débiteurs. Le débiteur a l'obligation de rembourser le prêt et les intérêts dans un délai déterminé spécifié dans le contrat.

Types de prêts aux Pays-Bas

Un prêt personnel (PL) est un type de crédit dans le système de crédit néerlandais où le montant, le taux d'intérêt et la durée du prêt sont spécifiés dans un contrat entre une institution bancaire et un débiteur. Par conséquent, les prêts personnels comportent des versements mensuels fixes composés du capital et des intérêts.

Les crédits renouvelables néerlandais comportent une limite indiquant le montant maximum possible disponible sous forme de prêt pour le débiteur. Les intérêts et le capital sont versés mensuellement. Dans la plupart des cas, ils sont calculés sous la forme d'un pourcentage fixe par rapport à cette limite.

Les propriétaires immobiliers néerlandais peuvent utiliser des crédits sur la valeur immobilière basés sur la plus-value des biens. Les valeurs immobilières (valeurs WOZ) déterminées par les municipalités établissent les montants pouvant être empruntés sous forme de crédits sur la valeur immobilière. Ces crédits se caractérisent généralement par de fortes augmentations des taux d'intérêt.

Les prêts professionnels destinés au financement sont conclus entre des institutions bancaires néerlandaises et des personnes morales. Postbank, Rabobank, ING et ABN AMRO sont les banques les plus populaires proposant ces prêts. Les prêts professionnels sont généralement souscrits par une entité commerciale à responsabilité limitée telle que la société BV. Dans ces cas, la société est responsable du remboursement du prêt, et non le dirigeant de la BV. En savoir plus sur la responsabilité des dirigeants.

Les crédits fournisseurs sont les crédits les plus couramment utilisés aux fins du financement des entreprises. Les fournisseurs accordent des crédits sous forme de paiements échelonnés sur des mois ou des années. Ces crédits présentent l'avantage de ne pas compromettre la liquidité des entreprises.

Dans les prêts subordonnés, les créanciers sont subordonnés en cas de faillite du débiteur, c'est-à-dire qu'ils interviennent en dernier dans l'ordre de priorité. Une telle subordination doit être convenue par contrat.

Contrats de crédit

L'organisme néerlandais d'enregistrement des crédits (BKR) est une institution importante dans le cadre du système de crédit national. Il conserve des informations essentielles concernant l'ensemble des débiteurs, créanciers et crédits dans le pays via la base de données d'enregistrement des crédits (CKI).

Le BKR reçoit toutes les informations fournies dans les contrats de crédit : montant du crédit, date de conclusion, mois prévu pour le remboursement intégral, mois effectif du remboursement intégral, type de crédit, détails sur le remboursement, informations personnelles du débiteur (nom, date de naissance, résidence, adresse, pièces d'identité) et coordonnées de l'établissement de crédit.

Si vous souhaitez en savoir plus sur le système de crédit néerlandais, les types de prêts disponibles et les critères d'éligibilité, n'hésitez pas à contacter nos conseillers d'entreprises.

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Sources

• AFM - Autorité néerlandaise des marchés financiers
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OCDE - prix de transfert et directives fiscales internationales
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Pays-Bas - analyses fiscales et publications
• Hoge Raad 2021, responsabilité des dirigeants pour manquement à l'obligation comptable (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, portée de la décharge et responsabilité des dirigeants selon l'art. 2:9 DCC (ECLI:NL:HR:2024:681)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Pays-Bas
• Cour de justice de l'UE, Polbud sur la conversion transfrontalière de sociétés (C-106/16)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19 % jusqu'à 200 000 EUR et 25,8 % au-delà)