Système de TVA néerlandais: taux, règles et immatriculati...

Les Pays-Bas utilisent un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), appelé Belasting toegevoegde waarde (BTW) en néerlandais. Ce système est très similaire à celui utilisé dans les autres pays de l'Union européenne. Toutes les transactions ne sont pas soumises à la TVA, mais aux Pays-Bas, il est très courant de facturer cette taxe sur la valeur ajoutée. Le taux normal est de 21 %, et ce taux est prélevé sur (presque) tous les biens et services par les entreprises situées aux Pays-Bas.

Quel est le taux de TVA néerlandais ?

Le système de TVA (taxe sur la valeur ajoutée) néerlandais applique trois taux : 21 % comme taux standard, 9 % pour les produits de première nécessité tels que les denrées alimentaires, les médicaments, les livres et la coiffure, et 0 % pour certaines transactions internationales telles que les exportations et les livraisons intracommunautaires. Les entreprises aux Pays-Bas doivent s'immatriculer à la TVA si nécessaire et appliquer le taux correct en fonction de leurs biens ou services.

Si des produits sont importés hors de l'UE, ce taux de TVA peut également s'appliquer. Les Pays-Bas utilisent également un taux réduit spécial. Ce taux a été de 6 % pendant de nombreuses années, et s'applique à des biens et services spécifiques, par exemple les produits alimentaires, les médicaments, l'art, les antiquités, les livres, l'accès aux musées, zoos, théâtres et événements sportifs. Ce taux a été porté à 9 % à compter de 2019.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt général sur la consommation utilisé par tous les pays de l'UE, y compris les Pays-Bas. En tant qu'impôt sur la consommation, la charge fiscale incombe au consommateur final des biens ou des services. Bien que tous les pays de l'UE appliquent une TVA, chaque pays membre peut décider de ce qu'il convient de taxer et à quels niveaux de taux. La TVA aux Pays-Bas est considérée comme un impôt indirect car elle est d'abord payée au vendeur des biens ou des services. Le vendeur reverse ensuite la taxe aux autorités fiscales.

En savoir plus sur le taux de TVA néerlandais

Le taux de taxe sur la valeur ajoutée aux Pays-Bas est assez simple. Cependant, il existe certaines exceptions qui peuvent rendre la compréhension de chaque détail plus complexe. Si vous voulez être sûr de faire les choses correctement, le mieux serait d'engager un consultant capable de vous guider tout au long du processus, comme Intercompany Solutions par exemple. Nous pouvons vous aider à créer votre entreprise aux Pays-Bas. Nous fournissons des solutions d'entreprise pour les investisseurs et les sociétés du monde entier, et nous servons des clients internationaux intéressés par la création d'entreprises et les services aux sociétés. Nous aidons les entrepreneurs dans tous les aspects de la création de leur entreprise. En savoir plus sur la création d'une entreprise aux Pays-Bas.

Les différents taux de TVA aux Pays-Bas

Les Pays-Bas appliquent plusieurs taux de TVA et disposent d'une liste de biens et services exonérés de TVA. Le taux général principal de TVA néerlandais est de 21 % et ce, depuis 2012. Ce taux s'applique à la plupart des biens et services.

Il existe un taux de TVA spécial de 9 % qui s'applique à une catégorie de biens considérés comme de première nécessité. Ces biens comprennent la nourriture et les boissons (hors alcool), le bétail destiné à l'agriculture, les nécessités médicales (telles que les médicaments sur ordonnance), la plupart des publications imprimées et les semences destinées à l'agriculture et à l'horticulture. Les matériaux achetés pour la rénovation de logements sont également parfois taxés à ce taux, selon l'âge du logement. Certains services étaient également taxés à ce taux réduit de 6 %. Parmi ceux-ci figurent les services de coiffure, les locations de vacances, les spectacles publics considérés comme artistiques (pièces de théâtre et concerts) et la plupart des services de transport.

Un taux de TVA de 0 % s'applique aux articles qui ne sont pas consommés aux Pays-Bas. S'ils sont expédiés et consommés hors de l'UE, aucune TVA ne sera appliquée. De même, si les biens sont achetés par une entité juridique située dans un autre pays de l'UE, cette entité est responsable de la facturation de la TVA au consommateur final dans le pays où elle réside. En revanche, si les biens sont envoyés à un consommateur final situé dans un autre pays de l'UE, vous devez facturer la TVA aux Pays-Bas.

Exonérations de TVA aux Pays-Bas

Les Pays-Bas proposent également un certain nombre d'exonérations, parmi lesquelles figurent les exportations visibles. Celles-ci sont soumises au taux zéro. Si des exonérations de TVA s'appliquent, vous n'avez pas à payer la taxe et vous ne pouvez pas non plus la déduire. Il existe une liste de services totalement exonérés de TVA aux Pays-Bas. Du fait de cette exonération, l'État ne prélève aucune taxe sur ces prestations. Ces exonérations comprennent les services médicaux fournis par un médecin ou une infirmière, les services bancaires, les conseils et services d'assurance, les services de garde d'enfants et les services éducatifs.

Les services journalistiques sont également exonérés de TVA, mais uniquement si la prestation fournie par le journaliste est considérée comme relevant de la propriété intellectuelle et constitue uniquement des idées originales de ce journaliste. Déterminer ce qui est exonéré ou non de TVA peut s'avérer complexe, et il est conseillé de toujours consulter un conseiller local afin d'établir votre statut de TVA spécifique. Il n'est pas possible de demander le remboursement de la TVA grevant les coûts et investissements liés à des biens et services relevant d'exonérations de TVA. Les biens et services exonérés de TVA sont : la location ou la vente de biens immobiliers (à condition que le bâtiment ait plus de 2 ans), les services de santé, la garde d'enfants, les services de soins et de maintien à domicile, ainsi que d'autres domaines similaires.

Existe-t-il d'autres exonérations fiscales aux Pays-Bas ?

Ce ne sont pas les seules exonérations fiscales aux Pays-Bas. D'autres exonérations concernent les organisations et clubs sportifs, les services fournis par les institutions socioculturelles, les services financiers et d'assurance, les services fournis par les compositeurs, écrivains et journalistes, l'enseignement ainsi que les activités de collecte de fonds. Un régime agricole est également en place et s'applique aux exploitants agricoles, aux éleveurs, aux sylviculteurs et aux maraîchers. Tous les biens et services fournis par ces entrepreneurs sont également exonérés de TVA. Ce régime est appelé « Landbouwregeling ». Toutes les autres exonérations fiscales aux Pays-Bas peuvent être demandées auprès de l'administration fiscale néerlandaise.

Achats détaxés

Les achats détaxés constituent un sujet qui requiert une attention particulière. Si vous souhaitez proposer des biens à des clients désireux d'acheter en détaxe, vous devrez prendre des mesures et des précautions supplémentaires. Par exemple, vous devrez vérifier leur pièce d'identité ou leur passeport pour vous assurer que ces clients résident hors de l'UE. Une autre condition est que les marchandises vendues quittent l'UE avec le client. Dans les cas où vous facturez la TVA, vous pourrez la rembourser au client ultérieurement. Pour ce faire, vous devez fournir à votre client une facture mentionnant également le numéro de pièce d'identité du client. Il devra faire signer ce document par les douanes à l'exportation. Une fois la facture signée, il peut vous la renvoyer et vous pourrez lui rembourser la TVA acquittée.

Taux de TVA pour les entrepreneurs étrangers

Si vous exercez des activités commerciales aux Pays-Bas, mais que votre entreprise est établie hors des Pays-Bas, vous devrez vous conformer à la réglementation néerlandaise. Si le service ou le produit que vous fournissez est livré aux Pays-Bas, vous devez généralement y payer la taxe sur la valeur ajoutée. Toutefois, en pratique, la taxe fait souvent l'objet d'une autoliquidation au profit du destinataire du service ou du produit. Si cette possibilité n'existe pas, vous devez payer la taxe sur la valeur ajoutée aux Pays-Bas. L'autoliquidation de la TVA est possible si votre client est un entrepreneur ou une personne morale établie aux Pays-Bas. Dans ce cas, vous pouvez exclure la taxe de votre facture et indiquer « Autoliquidation de la TVA ». Vous êtes autorisé à déduire la taxe prélevée sur tous les coûts liés à cette transaction.

Immatriculation à la TVA aux Pays-Bas

Si votre entreprise fournit des biens et des services destinés à la consommation aux Pays-Bas ou dans l'UE, elle doit s'immatriculer à la TVA. Une fois immatriculé, vous êtes tenu de soumettre des déclarations de TVA annuelles et d'effectuer des versements réguliers de la TVA perçue à l'administration fiscale. Ces déclarations de TVA peuvent désormais être effectuées par voie électronique. Les versements peuvent être mensuels ou trimestriels. Certaines petites entreprises qui perçoivent très peu de TVA peuvent être autorisées à effectuer une seule déclaration et un seul paiement de TVA par an, au lieu de payer régulièrement tout au long de l'année. Vous devriez consulter un conseiller pour déterminer si vos paiements de TVA sont suffisamment bas pour prétendre à un paiement annuel unique.

Aux Pays-Bas, les entreprises doivent s'immatriculer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse le seuil de 20 000 €. Cela s'applique aux entreprises nationales et étrangères fournissant des biens ou des services aux Pays-Bas. Les entreprises situées sous ce seuil ne sont généralement pas tenues de s'immatriculer à la TVA, mais peuvent opter pour une immatriculation volontaire si elles le souhaitent.

Selon le montant de leur dette de TVA, les entreprises doivent soumettre leurs déclarations de TVA sur une base mensuelle ou trimestrielle auprès des autorités fiscales néerlandaises. Les petites entreprises ayant des obligations de TVA moins élevées peuvent être éligibles pour déposer une déclaration de TVA annuelle à la place. L'administration fiscale néerlandaise détermine la fréquence de dépôt en fonction du montant de TVA dû.

Livraisons intracommunautaires et mécanisme d'autoliquidation

Si une entreprise fournit des biens dans un autre pays de l'UE, la transaction est considérée comme une livraison intracommunautaire. Dans ce cas, la TVA néerlandaise n'est pas facturée et l'acheteur est responsable du paiement de la TVA dans son pays d'origine. Cela est géré par le mécanisme d'autoliquidation, par lequel le destinataire des biens comptabilise la TVA dans son propre pays.

Par exemple, si vous vendez un produit pour 100 € hors TVA, et que le taux standard de TVA de 21 % est appliqué, le montant de la TVA s'élèvera à 21 €. Le prix total TTC sera alors de 121 €, soit le montant que le client paie en dernier ressort.

Veuillez contacter notre conseiller néerlandais pour plus de détails sur les questions de TVA aux Pays-Bas. Nous pouvons vous conseiller sur les exonérations fiscales et sur les démarches à accomplir pour en bénéficier. Nous pouvons également vous assister dans le dépôt des déclarations fiscales annuelles et vous aider à immatriculer votre entreprise à la TVA aux Pays-Bas.

FAQ

Quels sont les taux de TVA actuels aux Pays-Bas ?

Les taux de TVA actuels aux Pays-Bas sont de 21 % pour les biens et services standards, de 9 % pour certains biens et services, et de 0 % pour les exportations et les transactions intracommunautaires au sein de l'UE. Ces taux sont conformes aux règles de TVA de l'UE et sont susceptibles d'être modifiés.

Quels biens et services sont taxés à 9 % aux Pays-Bas ?

Aux Pays-Bas, certains biens et services sont taxés à un taux réduit de 9 %. Cela comprend les produits alimentaires, les médicaments, les livres, les transports publics et certains services liés au tourisme et aux loisirs. Des conditions spécifiques s'appliquent, il est donc essentiel de vérifier votre éligibilité.

Qu'est-ce qui donne droit à une TVA de 0 % aux Pays-Bas ?

La TVA à 0 % s'applique aux biens et services exportés hors de l'Union européenne ou vendus à des pays de l'UE sous certaines conditions. En outre, certains services internationaux, tels que le transport de marchandises et de passagers, sont également soumis à une TVA de 0 %.

Comment les entreprises étrangères gèrent-elles la TVA néerlandaise ?

Les entreprises étrangères qui vendent des biens ou des services aux Pays-Bas peuvent être tenues de s'immatriculer à la TVA aux Pays-Bas. Si leur chiffre d'affaires dépasse certains seuils, elles doivent facturer la TVA néerlandaise sur les ventes réalisées dans le pays. La TVA sur les importations est également applicable. Les entreprises étrangères peuvent récupérer la TVA acquittée sur les dépenses liées à leurs activités aux Pays-Bas.

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Système de TVA néerlandais: taux, règles et immatriculation (2025)