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Melvin van Esch Nov 28, 2022

Chaque entreprise néerlandaise doit composer avec les impôts et l'obligation de respecter les lois fiscales néerlandaises, ainsi que les éventuelles lois fiscales étrangères si vous exercez des activités à l'international. Lorsque vous possédez plusieurs sociétés dans différents pays, vous serez également soumis aux lois et réglementations fiscales étrangères, en plus des lois néerlandaises applicables. Cela peut créer des situations confuses si vous n'avez pas de connaissances sur les lois qui s'appliquent dans un scénario donné. Si vous souhaitez vous assurer que votre entreprise respecte toutes les lois et réglementations applicables, il est judicieux de demander conseil à un tiers professionnel. Intercompany Solutions peut vous aider pour toute question fiscale affectant votre entreprise. Nous proposons donc une large gamme de services d'impôt sur les sociétés pour les entrepreneurs qui souhaitent créer une entreprise néerlandaise ou qui possèdent déjà une société aux Pays-Bas. Nous détaillerons l'ensemble de nos services d'impôt sur les sociétés sur cette page.

Conseils sur l'impôt sur les sociétés en général

Intercompany Solutions conseille un large éventail de clients nationaux et étrangers sur divers sujets fiscaux, tels que :

Fiscalité intérieure néerlandaise
Fiscalité internationale
Conformité à l'impôt sur les sociétés
Déclarations fiscales
Déclarations d'impôt
Gestion des risques fiscaux
Rulings fiscaux nationaux et internationaux
Due diligence
Prix de transfert
Questions juridiques fiscales

Les autres domaines dans lesquels nous sommes activement engagés comprennent (sans s'y limiter) la création d'entreprises, les investissements, la structuration d'entreprises, les fusions et acquisitions et la réorganisation d'entreprises. Grâce à de nombreuses années d'expérience dans ces domaines, nous apportons une valeur ajoutée à votre entreprise en restant toujours à jour concernant les nouvelles lois et réglementations, tant au niveau national qu'international. Nous avons déjà aidé des milliers d'entrepreneurs à saisir les opportunités liées à la détention d'une entreprise néerlandaise prospère, et nous continuerons de faire de même pour chaque nouveau client. Nous sommes capables d'analyser la position fiscale de votre entreprise, de vous conseiller sur la stratégie fiscale la plus efficace dans votre cas et de vous aider à trouver des solutions appropriées lorsque quelque chose ne va pas. Afin de vous informer sur ce que nous faisons, nous expliquons ci-dessous le concept d'impôt sur les sociétés.

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Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés ?

Lorsque vous êtes propriétaire d'une société privée ou à responsabilité limitée, vous devez payer l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices de cette entreprise. Ces sociétés sont également appelées "personnes morales" par la Belastingdienst. Pour chaque "entité" établie aux Pays-Bas, vous êtes légalement tenu de soumettre une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. L'impôt sur les sociétés est calculé sur la base du montant imposable que vous gagnez au cours de chaque exercice financier. L'impôt sur les sociétés est donc prélevé sur les bénéfices des entreprises exploitées par des personnes morales, telles que les BV et les NV. Dans certains cas, d'autres formes juridiques telles que les coopératives, les fondations et les associations doivent également payer l'impôt sur les sociétés, mais uniquement si, et dans la mesure où, elles exploitent une entreprise qui génère réellement des bénéfices.

Quels sont les taux actuels de l'impôt sur les sociétés ?

Aux Pays-Bas, le taux de l'impôt sur le revenu est plus élevé que les taux de l'impôt sur les sociétés. Cela fait de la détention d'une BV néerlandaise une solution lucrative, en particulier lorsque vous prévoyez de générer plus de 200 000 euros de bénéfice annuel. Gardez toutefois à l'esprit que vous payez également des impôts sur les dividendes. Si vous souhaitez savoir quelle serait l'option la plus rentable pour vous, n'hésitez pas à contacter Intercompany Solutions pour obtenir des conseils personnalisés. De plus, l'impôt sur le revenu comporte certaines déductions pour les entrepreneurs que l'impôt sur les sociétés ne possède pas. En résumé, il s'agit toujours de calculer chaque situation individuelle, lorsque le choix d'une BV néerlandaise est uniquement basé sur l'obtention d'avantages fiscaux. Les taux actuels de l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas sont les suivants :

Montant imposable	Taux
< 200 000 euros	19%
> 200 000 euros	25,8% [1]

Tableau des taux 2026

Conseils en matière d'impôt sur les sociétés

Lorsque vous voulez être certain de la variété exacte d'impôts que vous devrez payer une fois que vous aurez créé une entreprise néerlandaise, il est conseillé de bien vous informer sur tous les impôts nationaux existants, ainsi que sur les conventions fiscales que les Pays-Bas ont conclues avec d'autres pays. Car connaître ces éléments peut vous faire économiser une somme importante d'argent. Comme nous l'avons déjà mentionné ci-dessus, les sociétés sous forme juridique NV ou BV sont tenues de payer l'impôt sur les sociétés, mais dans certaines circonstances, les fondations, associations, partenariats et sociétés étrangères actives aux Pays-Bas y sont également tenus. Intercompany Solutions possède une vaste expérience dans le conseil et la rédaction de documents relatifs à l'impôt sur les sociétés pour tous les types d'entreprises.

Nous préférons bien connaître nos clients afin de pouvoir vous fournir à tout moment des conseils sur mesure. Notre équipe permanente de spécialistes fiscaux est toujours au courant des nouveautés et peut ainsi anticiper les changements (à venir) dans la législation et les réglementations. Nous travaillons également avec de nombreuses sociétés à l'échelle internationale, ce qui signifie que nous pouvons fournir aux entreprises internationales des conseils solides concernant la législation fiscale de chaque pays. Nous pouvons vous décharger et exécuter sans erreur vos déclarations d'impôt sur les sociétés dans tous les pays. De cette façon, vous savez exactement où se situe votre entreprise.

Quel type de conseils en matière d'impôt sur les sociétés proposons-nous ?

Les lois fiscales sont considérées comme extrêmement complexes, en partie en raison des nombreuses dispositions spéciales et anti-abus. Chaque pays doit se protéger contre l'évasion fiscale des entreprises, d'où le grand nombre de dispositions fiscales. En substance, travailler avec ces lois et réglementations requiert des connaissances d'expert. Pour toute entreprise néerlandaise, il est important d'avoir une bonne idée à l'avance de toutes les conséquences fiscales possibles. Nous pouvons prendre en charge l'intégralité de votre déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. De plus, nous pouvons également fournir des services spécifiques ou des conseils sur le sujet. Voici quelques exemples de nos services dans ce domaine :

Déclarations d'impôt sur les sociétés
Optimisation de la position fiscale de votre entreprise
Structuration d'entreprise
Accompagnement au contrôle fiscal
Conseils internationaux et prix de transfert
Mise en place et soutien aux activités à l'étranger
Conseils sur la meilleure entité juridique à choisir
Conseils sur la conversion d'une eenmanszaak en BV ou inversement
Conseils en planification fiscale
Rachat d'entreprises
Conseils sur les déductions pour investissement
Demande de déduction pour la recherche et le développement (R&D)

Conseils sur le reporting fiscal et les déclarations fiscales périodiques

Lorsque vous payez des impôts dans un pays donné, vous serez également soumis à l'obligation de déclarer tous les revenus générés par votre entreprise auprès des autorités fiscales nationales. Si vous avez des revenus provenant de plusieurs pays, notez qu'il est très probable que vous deviez déposer des déclarations fiscales dans plusieurs pays simultanément. Cela signifie que cela peut être une tâche difficile pour tout entrepreneur international de démêler sa situation financière s'il n'a aucune connaissance en matière d'impôts. En général, chaque propriétaire d'entreprise aux Pays-Bas est tenu de soumettre plusieurs déclarations fiscales numériques sur une base annuelle, telles que les suivantes :

Déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés
Déclaration annuelle régulière d'impôt sur le revenu
Déclaration de TVA annuelle, mensuelle ou trimestrielle
Impôts sur les salaires annuels, semestriels, mensuels ou toutes les quatre semaines
Droits d'accise
Taxe de consommation
Livraisons intracommunautaires

Si vous ne déposez pas les déclarations fiscales nécessaires à temps, vous pouvez vous attendre à recevoir d'abord un avertissement. Si vous omettez systématiquement de déposer vos déclarations d'impôts ou de payer vos impôts, vous risquez des conséquences telles que des amendes élevées, voire des peines de prison. Assurez-vous donc toujours que votre gestion financière est correcte et à jour, ce qui vous permettra de respecter plus facilement toutes vos obligations. Intercompany Solutions peut vous conseiller pour clarifier la portée des obligations de déclaration, leur classification, le respect des obligations de déclaration spécifiques et vous aider à constituer les fichiers locaux et maîtres requis. N'hésitez pas à nous contacter pour toute question à ce sujet.

Comment déposer une déclaration d'impôt sur le revenu depuis l'étranger ?

Lorsque vous possédez une entreprise néerlandaise, il existe de nombreuses sources d'information sur lesquelles vous devez vous renseigner. Un facteur très important est la source de vos bénéfices. En tant que propriétaire ou directeur d'une entreprise, il est important d'examiner comment les bénéfices de votre entreprise sont générés à l'échelle internationale et où ils sont réalisés. Par exemple, des structures fiscalement attrayantes peuvent garantir que la charge fiscale de votre entreprise soit considérablement réduite, en termes de bénéfices de votre entreprise, mais aussi en ce qui concerne les redevances et les dividendes. Lorsque votre entreprise doit faire face à des règles fiscales étrangères, il est essentiel que vous connaissiez toutes les lois et réglementations nationales et internationales pertinentes, ainsi que les traités entre les pays. Vous devriez vous poser quelques questions pour savoir où vous vous situez en tant qu'entreprise, telles que :

Votre entreprise doit-elle faire face à des règles fiscales étrangères ?
Dans combien de pays votre entreprise est-elle basée ?
Existe-t-il un traité entre votre pays d'origine et le pays dans lequel vous possédez une entreprise ?
Ouvrez-vous une succursale à l'étranger ou créez-vous une société étrangère à la suite d'exportations ou de partenariats internationaux ?
Votre entreprise fait-elle partie d'une structure internationale et souhaitez-vous savoir quelles sont les conséquences de la nouvelle législation fiscale pour votre entreprise ?

Une distinction doit être faite, et il faut déterminer si le propriétaire d'une entreprise est redevable de l'impôt dans son pays d'origine ou à l'étranger. Il est donc utile d'examiner le pouvoir d'imposition des pays si vous vivez aux Pays-Bas mais détenez une participation dans une entreprise à l'étranger, ou si vous êtes de nationalité étrangère, vivez à l'étranger et êtes donc redevable de l'impôt à l'étranger, tout en ayant un intérêt substantiel dans une entreprise néerlandaise. La distinction que vous devrez faire concerne la capacité de déroger à la baisse, d'outrepasser ou de déroger partiellement aux nouvelles dispositions d'un traité international. La mise en œuvre des obligations découlant d'un traité international est fondamentalement laissée à chaque pays, selon sa structure constitutionnelle principale. Par conséquent, il n'y a aucune garantie que tous les États impliqués mettent pleinement en œuvre les obligations du traité. Vous devrez donc vérifier au cas par cas selon les pays si un certain traité est appliqué, partiellement appliqué ou pas du tout appliqué. Cela rend les questions fiscales internationales très complexes pour les entrepreneurs qui ne possèdent pas d'expertise, de connaissances ou de parcours financier et/ou fiscal.

Vous vivez dans un pays étranger et payez également aux Pays-Bas un impôt sur le revenu prélevé sur (presque) l'intégralité de vos revenus ? Il convient alors de vérifier si vous êtes un contribuable étranger qualifié. Remplissez-vous ces conditions ? Vous avez alors droit aux mêmes déductions, crédits d'impôt et capital exonéré d'impôt qu'un résident des Pays-Bas. [2] Intercompany Solutions est heureuse de mettre ses connaissances et son réseau international à votre service pour vous aider à résoudre vos questions fiscales internationales. Nos conseillers fiscaux suivent de près l'évolution et les nouvelles législations dans le domaine du droit fiscal international. Nous pouvons vous expliquer de manière claire les législations modifiées et nouvelles, qu'il s'agisse de la législation sur les sociétés étrangères contrôlées (CFC) ou des développements dans le domaine de l'impôt national et international sur les sociétés, de la taxe sur les dividendes, des prix de transfert et des dispositions anti-abus. Si vous préférez pouvoir compter sur un fiscaliste expert pour vos questions fiscales internationales, Intercompany Solutions est le partenaire qu'il vous faut. Nous pouvons vous aider à vous conformer à certaines obligations de déclaration internationales obligatoires, telles que :

Normes communes de déclaration (CRS)

Règles sur l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices (BEPS)

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Conseils sur la conformité à l'impôt sur les sociétés

Lorsque vous créez une entreprise n'importe où dans le monde, vous devez vous attendre à être tenu de vous conformer aux lois et législations fiscales en vigueur dans ce pays. Cette obligation est également appelée conformité fiscale (ou conformité à l'impôt sur les sociétés). Il s'agit essentiellement d'une exigence dans presque tous les pays et juridictions du monde. La plupart des lois et règles fiscales sont vastes et nombreuses, et elles sont souvent interconnectées avec des déductions et crédits d'impôt internationaux. Le fait que ces lois évoluent et s'accumulent continuellement rend difficile le fait de rester à jour sur les montants exacts que vous devrez payer en tant que chef d'entreprise. Intercompany Solutions possède de nombreuses années d'expérience dans la gestion de la conformité à l'impôt sur les sociétés de diverses entreprises nationales et internationales. Nous pouvons également vous aider à respecter toutes les obligations de déclaration et les délais stricts, afin que vous ne rencontriez aucun problème avec les autorités fiscales nationales ou internationales.

Nous combinons notre expertise d'entreprise avec des connaissances sur de nombreux secteurs prospères, tout en apportant la flexibilité nécessaire pour toujours répondre aux besoins de votre entreprise. Cela nous permet de répondre à une grande variété de besoins et d'exigences en matière de conformité à l'impôt sur les sociétés. Nous offrons de la transparence en associant différents services de conformité, y compris des options d'externalisation. Cela vous permet de respecter efficacement toutes vos obligations fiscales. Vous pouvez nous poser toutes vos questions sur la conformité fiscale internationale, auxquelles nous nous efforcerons de répondre au mieux.

Plusieurs façons de mesurer la conformité à l'impôt sur les sociétés

En substance, la plupart des entreprises et sociétés respectent les réglementations fiscales en vigueur et paient ainsi le montant correct d'impôts. Néanmoins, il y aura toujours des entreprises et des sociétés qui tenteront d'éluder les lois fiscales pour leur propre bénéfice. C'est pourquoi les amendes et les sanctions pour évasion fiscale sont lourdes, et vous devez toujours être vigilant à ce sujet. Les pays et leurs autorités fiscales nationales utilisent une multitude d'approches pour soutenir leur engagement en matière de conformité avec les sociétés et les grandes entreprises, ce qui inclut également des actions correctives et préventives. Lorsqu'une entreprise ou une société est signalée comme préoccupante, cette entreprise sera surveillée et assistée sur ses problèmes de conformité existants. Les autorités fiscales adaptent généralement leur engagement auprès des sociétés en fonction de plusieurs facteurs qui leur permettent de comprendre les affaires de l'entreprise, tels que :

La taille de l'entreprise
Les choix faits par l'entreprise et son comportement au regard des lois fiscales
La transparence des actions de l'entreprise
Le montant et le niveau de risque pris par l'entreprise
La relation possible de la société avec des personnes fortunées, des trusts et des partenariats

Intercompany Solutions peut gérer sans effort toutes les questions de conformité à l'impôt sur les sociétés dans lesquelles votre entreprise est impliquée. Vous pouvez choisir les services qui conviennent le mieux à votre entreprise, en fonction de vos besoins et désirs individuels. Nous proposons une variété de services visant la conformité fiscale, tels que :

Immatriculation auprès de la Belastingdienst
Examen de vos états financiers
Obtention d'un délai supplémentaire pour le dépôt des déclarations
Dépôt de toutes les déclarations fiscales nécessaires
Tâches administratives concernant le provisionnement annuel de l'impôt sur les sociétés
Conseils sur les délais de déclaration et de paiement des impôts
Déclarations fiscales
Correspondance avec la Belastingdienst concernant les questions de conformité fiscale en attente pour votre entreprise
Traitement des réclamations, des recours et des avis d'imposition
Création de rapports complémentaires
Intégrations fiscales
Justification de toutes les déclarations d'impôt avec calculs et annexes
Calcul du capital et des déductions fiscales
Obtention de certains crédits et remboursements
Planification de la conformité à l'impôt sur les sociétés
Gestion du taux effectif d'imposition de votre entreprise

Conseils sur la gestion des risques fiscaux, le droit fiscal et les rulings fiscaux

Outre la gestion de vos responsabilités fiscales quotidiennes, il est également très important d'effectuer une évaluation des risques fiscaux et de mettre en œuvre certaines procédures de gestion des risques fiscaux pour votre entreprise. Cela implique de minimiser et même d'exclure les risques fiscaux, mais aussi de vous tenir informé des récentes modifications législatives nationales et internationales et des rulings fiscaux. La réduction des risques fiscaux s'articule généralement autour d'une stratégie solide de conformité fiscale, car cela élimine efficacement les risques fiscaux en soi. Mais que se passe-t-il si vous déposez une déclaration fiscale en retard ? Ou si vous perdez une partie de votre administration ? Ou si vous payez trop tard la TVA due au gouvernement néerlandais ? Ces questions reçoivent des réponses à l'avance lorsque vous mettez en œuvre une stratégie de risque fiscal, ce qui vous permet d'éviter beaucoup plus facilement ces risques dès le départ.

Minimiser et exclure les risques fiscaux

Plus votre entreprise sera grande, plus vous devrez consacrer de temps et d'efforts à la prévention et à la réduction des problèmes et des risques fiscaux (de conformité). Cela est dû au fait que des bénéfices plus élevés créent inévitablement des sommes plus importantes qui doivent être payées aux autorités fiscales concernées. Les grandes entreprises ont également une réputation à maintenir. Le risque de réputation pour ces entreprises est élevé. La meilleure façon d'éviter tout problème est de consulter les autorités fiscales à temps sur tout problème qui pourrait survenir. Minimiser les risques fiscaux cause aussi logiquement moins de stress aux entrepreneurs, ce qui vous permet de vous concentrer plutôt sur vos objectifs commerciaux. L'exclusion totale des risques fiscaux n'est possible que dans les cas où il y a suffisamment d'argent à payer à l'avance, ce qui est donc plus difficile pour les entrepreneurs qui débutent. Une exclusion à 100 % est très rarement possible. Les règles peuvent être interprétées différemment, ce qui peut créer des erreurs de communication et des conclusions erronées. Intercompany Solutions est heureuse de réfléchir avec vous à la façon de minimiser vos risques liés à l'impôt sur les sociétés. Nos experts sont en mesure de vous fournir des conseils solides et approfondis pour que vous n'ayez pas à perdre le sommeil à cause du stress. Nous veillons à ce que votre situation financière soit surveillée et gérée correctement.

Comme nous sommes une équipe de professionnels juridiques et fiscaux expérimentés, nous pouvons vous conseiller sur la portée et/ou le niveau actuel de tous les risques fiscaux auxquels votre entreprise pourrait être vulnérable, ainsi que sur les solutions possibles pour atténuer ces risques. Aux Pays-Bas, il est en fait tout à fait possible d'obtenir à l'avance une grande certitude sur les questions fiscales. Par exemple, vous pouvez choisir d'obtenir une certitude préalable sur votre position fiscale dans le cadre d'une transaction que votre entreprise a entamée ou prévoit. Ou vous pouvez atténuer les risques en déposant une déclaration d'impôt 100 % correcte. Intercompany Solutions possède de nombreuses années d'expérience dans les négociations avec la Belastingdienst, ce qui vous permet d'occuper plus facilement une position ferme avec votre entreprise dans votre secteur d'activité. Dans de nombreux cas, nous constatons que l'inspecteur des impôts meprête parfois les faits pertinents et les circonstances applicables. En général, en tant que propriétaire d'entreprise, vous êtes responsable de fournir aux autorités fiscales toutes les informations nécessaires. Si vous ne le faites pas ou ne fournissez pas toutes les informations pertinentes, l'inspecteur des impôts peut manquer d'informations.

Cela peut entraîner des amendes injustes, d'où l'importance d'avoir un partenaire capable de communiquer facilement avec ces organismes pour vous. Intercompany Solutions peut vous aider à éviter des situations compliquées qui finissent parfois devant les tribunaux. Lorsque vous nous externalisez vos activités financières, nous veillons à ce que vous soyez correctement représenté de manière professionnelle et neutre. Cela garantit que votre position fiscale soit respectée et que la situation reste sous contrôle à tout moment. N'hésitez pas à nous contacter pour plus d'informations concernant votre demande spécifique.

Quelques risques fiscaux bien connus expliqués

Certains problèmes classiques peuvent survenir et mettre votre entreprise en difficulté si vous ne les gérez pas de manière efficace et correcte. Le risque le plus connu est, bien sûr, un retard de déclaration d'impôt ou de paiement. Cela se produit régulièrement, en particulier avec les impôts sur les salaires et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Pour ces impôts, toutes les déclarations et tous les paiements doivent être effectués exactement dans les temps. Si vous n'y parvenez pas, des amendes entrent immédiatement en jeu. Si vous oubliez de déclarer ou de payer une fois par accident, ce n'est pas grave. En revanche, si cela se produit plus souvent, des amendes seront imposées et si vous ne les payez pas systématiquement, il y a de fortes chances que les autorités fiscales cherchent activement à entrer en contact. Cela se fait par voie de rappels et d'assignations. Dans le cas de l'impôt sur les sociétés, cela est légèrement moins problématique. Dans ce cas, vous déposez d'abord une déclaration, après quoi l'avis d'imposition est émis. C'est le seul moment où l'impôt peut et doit être payé. Les amendes y sont moins fréquentes car il s'agit d'un processus annuel qui ne revient pas tous les mois. Il est utile de bien vérifier au sein de l'entreprise comment fonctionnent tous les processus fiscaux. Qui est responsable des calculs, des déclarations et des paiements ? Où arrivent les enveloppes bleues des autorités fiscales ? Si ces processus sont clairs, vous économiserez beaucoup de travail et de recherches supplémentaires.

Un autre risque bien connu est le fait d'avoir une structure d'entreprise complexe. De nombreuses holdings ont une structure complexe de sociétés sous-jacentes, parfois avec des succursales dans plusieurs pays. Cela entraîne souvent des complications fiscales, comme la question de l'entité juridique à choisir et le type de conséquences que cela aura sur votre déclaration d'impôt. Lorsque vous établissez une structure de holding avec plusieurs sociétés privées à responsabilité limitée sous-jacentes (BV néerlandaises), vous devez tenir compte du fait que vous aurez des déclarations supplémentaires d'impôt sur les salaires, de TVA et d'impôt sur les sociétés pour chaque BV distincte. En gros, cela signifie : plus de règles à surveiller. Par conséquent, vérifiez si la structure peut être aussi simple que possible. Il est toujours préférable de se concentrer sur les coûts futurs liés au maintien de la structure.

Un troisième risque concerne la TVA sur les livraisons transfrontalières de biens et de services. Dès que des biens ou des services franchissent une frontière nationale, vous devez, en tant qu'entreprise, tenir compte d'autres exigences et d'un taux différent de la TVA néerlandaise actuelle de 21 %. Ces exigences peuvent également différer selon la livraison, par exemple lorsque la TVA est auto-liquidée, une TVA de 0 % pour une livraison intracommunautaire ou une exportation, et des livraisons ABC simplifiées (qui incluent 3 entreprises ou plus dans différentes nations). De plus, ces exigences peuvent varier selon la livraison, le pays et/ou le fournisseur. Dans le cas de livraisons transfrontalières, chaque entrepreneur doit prouver que les biens ont réellement franchi la frontière. Et régulièrement, ce n'est pas le cas. Une autre erreur courante est qu'une facture comporte un mauvais numéro de TVA, ce qui signifie qu'une livraison intracommunautaire vers le fournisseur ne correspond pas à la livraison intracommunautaire indiquée par le client. Ces situations doivent également être examinées attentivement avec les factures entrantes, car les erreurs sont fréquentes. C'est pourquoi un inventaire de tous les flux de biens et de services avec des parties étrangères, ou avec des biens qui partent réellement à l'étranger ou proviennent de l'étranger, est absolument nécessaire. Assurez-vous donc de mettre en place un système informatique à jour, qui affiche toujours la quantité exacte de biens disponibles et en transit. Cette correspondance entre les flux réels de marchandises et les systèmes informatiques permet également d'identifier une éventuelle fraude au carrousel, qui peut également toucher une partie de bonne foi. Si vous avez besoin d'aide concernant ces questions, n'hésitez pas à contacter Intercompany Solutions pour obtenir de l'aide et des conseils.

Conseils sur la due diligence

Un autre facteur important lors de l'achat ou de l'investissement dans une entreprise est une enquête de due diligence. Au cours d'une enquête de due diligence, une entreprise ou un individu est soigneusement analysé sous l'angle de sa situation économique, juridique, fiscale et financière. Cela comprend, par exemple, les chiffres de chiffre d'affaires, la structure de l'entreprise, ainsi que les relations possibles avec la criminalité économique, telles que la fraude fiscale et la corruption. Une telle enquête est nécessaire dès lors qu'une entreprise entretient des relations avec des partenaires commerciaux ou lorsqu'une autre entreprise doit être acquise. La définition d'un partenaire commercial est : "toute personne qui entretient des contacts commerciaux avec une entreprise et qui n'en est ni un employé ni un organe". Peux importe la taille ou l'importance de la relation commerciale, cela inclut les fournisseurs, les clients, les représentants commerciaux, les sous-traitants, les partenaires et conseillers dans des coentreprises, ainsi que les intermédiaires et les prestataires de services à petite échelle. En menant des recherches de due diligence, les organisations sont en mesure de cartographier tous les risques et opportunités possibles concernant une certaine transaction ou un objectif. De cette façon, vous évitez les mauvaises surprises. La forme de due diligence appliquée dépend de la situation en question et de l'étendue des risques.

L'objectif d'une enquête de due diligence solide

Les enquêtes de due diligence sont menées pour une grande variété d'objectifs. L'une des principales raisons de lancer un processus de due diligence est lorsqu'une entreprise souhaite en racheter une autre. Pour l'acheteur, le premier objectif d'une enquête de due diligence est d'en savoir plus sur la société à acquérir. L'acheteur tentera de déterminer si l'entreprise vaut le prix d'achat et quels risques sont associés à la reprise envisagée. En dehors de cela, un acheteur a une obligation d'investigation. Ce devoir d'investigation s'oppose au devoir d'information du vendeur. Bien que l'obligation d'informer précède en principe le devoir d'investigation, l'acheteur peut tout de même manquer à son devoir d'investigation s'il ne mène pas des recherches suffisantes. Dans ce cas, il court le risque, entre autres, de ne pouvoir recouvrer aucun dommage auprès du vendeur. Ainsi, nous vous conseillons toujours vivement d'effectuer une due diligence pour limiter au maximum vos propres risques. Il vaut toujours mieux prévenir que guérir !

Cela garantira que l'acheteur ne se fie pas aveuglément aux communications du vendeur et choisira donc d'enquêter sur toutes les questions qui sont (ou semblent) importantes au premier abord. D'autre part, si l'acheteur reçoit certaines informations lors de l'enquête de due diligence mais ne remarque pas les risques, cela peut affecter sa position juridique ultérieurement. L'examen doit donc être réalisé de manière professionnelle. En général, nous conseillons aux entrepreneurs de faire appel à des tiers spécialisés pour les assister dans une enquête de due diligence. Cela exclura tous les risques, puisqu'un professionnel sait exactement où chercher les futurs risques potentiels.

En plus de ce qui précède, il y a régulièrement des sujets qui présentent un intérêt particulier pour l'acheteur, mais dont le vendeur n'a pas toujours à deviner l'intérêt. Cela signifie que le vendeur pourrait omettre de communiquer ces éléments. Il est donc important que l'acheteur pose les bonnes questions au cours de l'enquête et sache également comment poser les bonnes questions. Cela accentue l'importance que l'acheteur accorde à certaines caractéristiques de l'entreprise qu'il souhaite acheter. L'étendue d'une enquête de due diligence dépendra souvent du type d'entreprise achetée, de la taille des deux entreprises, de leur secteur, de leur emplacement géographique et de l'importance financière de la transaction. Une enquête implique généralement au moins les aspects juridiques, financiers, fiscaux et commerciaux d'une entreprise.

Points d'attention particuliers lors d'une enquête de due diligence

Lorsque vous commencez un processus de due diligence, vous devez prendre en compte le fait que vous devrez accéder à un ensemble vaste et varié de ressources, et que toutes ces ressources ne sont pas gratuites en ligne. Cela fait de la due diligence une activité assez complexe. Pour une analyse approfondie, il existe plusieurs sources spéciales que vous devrez consulter, dont nous expliquerons certaines ci-dessous plus en détail.

Listes de surveillance et listes noires

Lors d'une enquête de due diligence, vous devez absolument effectuer une vérification par rapport aux listes pertinentes d'Interpol, du Federal Bureau of Investigation (FBI) des États-Unis et aux listes de recherche nationales et régionales du pays où se trouve l'entreprise ou l'individu, comme l'AIVD néerlandaise. Ces listes contiennent les noms de personnes liées à des crimes internationaux ou au terrorisme.

Les listes liées à la criminalité contiennent des informations sur les personnes caractérisées comme étant à risque, ce qui inclut les criminels condamnés et les noms issus du crime organisé. Des exemples de ces listes sont 'FBI Most Wanted Terrorists' et 'Interpol Most Wanted'. Si vous voulez vous assurer de faire affaire avec des personnes "propres", la consultation de ces listes est indispensable.

Personnes politiquement exposées

La raison pour laquelle vous devriez vérifier cela est due au fait que les personnes politiquement exposées sont présumées présenter un risque plus élevé d'être exposées à des activités criminelles telles que le pot-de-vin, le blanchiment d'argent, la corruption ou d'autres infractions (économiques et fiscales). Cela est dû à leur position d'influence, que ce soit au gouvernement ou dans une autre grande entreprise ou organisation. Notez qu'une distinction est faite entre les personnes politiquement exposées aux niveaux international et national (telles que les chefs de gouvernement, les hommes politiques de premier plan et les haut responsables militaires), et les personnes qui occupent ou ont occupé un poste important dans une organisation internationale (directeurs, cadres dirigeants) et leurs subordonnés directs. Si un client ou un partenaire commercial potentiel est identifié comme une personne politiquement exposée, vous devez assurer une gestion efficace des risques grâce à un processus de due diligence approfondi.

Listes de sanctions

Les listes de sanctions comprennent des pays, des entités et des individus contre lesquels des sanctions nationales ou internationales ont été prises, par exemple en raison de conflits, de terrorisme, de violations des droits de l'homme et d'autres violations graves. Cela signifie que ces pays ou entités violent les accords du droit international. Ces sanctions peuvent résulter de diverses sources, telles que les résolutions du Conseil de sécurité des Nations unies, les décisions d'autres organismes de coopération internationale et les réglementations des gouvernements nationaux. Les exemples de sanctions sont : les embargos commerciaux, les embargos sur les armes, le gel des avoirs bancaires, les interdictions d'entrée et la limitation des relations diplomatiques ou militaires. Les listes de sanctions importantes comprennent celles des Nations unies, de l'Union européenne, de l'Office of Foreign Assets Control (OFAC) des États-Unis et du Trésor britannique.

Autres sources de données pouvant être importantes

Outre les listes mentionnées ci-dessus, il existe également d'autres sources que vous pouvez consulter. Un exemple est un aperçu des procédures judiciaires. Dans les aperçus des procédures judiciaires, vous trouverez des informations sur les procès dans lesquels la personne physique ou morale concernée peut avoir été impliquée. Cela peut vous en dire long sur leurs intentions et sur la façon dont elles se sont comportées dans le passé. Vous pouvez également consulter les actualités récentes, car les éléments d'actualité récents et archivés peuvent jouer un rôle utile dans la vérification de la réputation ou du statut officiel des personnes physiques et morales. Vous devriez cependant considérer les articles de presse comme complémentaires aux sources "traditionnelles" de recherche de due diligence. Enfin, vous devez toujours consulter leur profil d'entreprise. Celui-ci contient des informations sur la création formelle de l'entreprise en question, la structure de l'entreprise, les relations de propriété et ses mécanismes de contrôle. Aux Pays-Bas, vous pouvez vérifier cela auprès de la Chambre de commerce néerlandaise (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions peut vous aider à effectuer une due diligence chaque fois que vous avez besoin de plus d'informations sur une autre entreprise ou personne. Vous souhaitez acquérir une entreprise ou fusionner avec une société ? Ou êtes-vous curieux au sujet d'un partenaire commercial futur potentiel, mais pas encore sûr que son profil d'entreprise corresponde à vos attentes ? Nous disposons d'une équipe d'experts capable de mener l'enquête pour vous, incluant divers domaines liés à la fiscalité et à leur comportement au cours des dernières années. Nos recherches sont ensuite spécifiquement adaptées à vos besoins, c'est-à-dire que nous traduisons le résultat de l'enquête de due diligence en un document lisible qui vous dit tout ce que vous devez savoir sous la forme d'une analyse des risques efficace. Vous pouvez ensuite poursuivre vos projets en toute sécurité, en atténuant certains risques via une stratégie de risque efficace. Veuillez nous contacter pour plus d'informations à ce sujet, nous vous indiquerons volontiers la marche à suivre.

Conseils sur les prix de transfert

Les prix de transfert sont un sujet intéressant lorsque vous exercez des activités à l'international. Si vous êtes actif dans différents pays avec une entreprise de taille suffisante, vous êtes tenu de travailler avec les prix de transfert. Il s'agit de montants basés sur le marché et fondés sur des principes commerciaux. En substance, toutes les entreprises existantes s'efforcent d'organiser les questions fiscales le plus favorablement possible. Les entreprises opérant à l'échelle internationale peuvent profiter des différences de taux d'imposition entre les pays en échangeant des biens et des services en interne. Mais cet échange de produits et de services au sein d'un groupe opérant à l'international a finalement des conséquences sur l'impôt qui doit être payé dans les différents pays où vous opérez. Afin de s'assurer que cet échange se déroule d'une manière acceptable pour toutes les parties, les autorités fiscales appliquent ce qu'on appelle les prix de transfert. Au moyen des prix de transfert, des montants basés sur le marché sont convenus pour les biens et services échangés au sein d'une telle entreprise.

Conclure des accords préalables sur les prix de transfert

Lorsque vous possédez une entreprise qui possède plusieurs succursales dans différents pays, vos services et fournitures internes circulent également entre ces destinations. Dans de tels cas, vous pouvez conclure des accords avec les autorités fiscales nationales des différents pays concernant leur rémunération. Cela se fait de préférence à l'avance, afin que vous sachiez quelles sont vos obligations en tant que propriétaire d'entreprise. Un tel accord est appelé un Accord préalable sur les prix de transfert (Advance Pricing Agreement - APA). Ce faisant, vous devez, en tant qu'entreprise, soumettre des documents sur la détermination du prix de transfert et sur la façon dont il a été exactement déterminé. De cette façon, les autorités fiscales nationales peuvent vérifier si le prix de transfert est conforme au marché et si toutes les conditions sont remplies.

Comment fixer un prix de transfert pour votre entreprise ?

Lorsque vous tentez de fixer un prix de transfert, vous devez savoir que cela demande beaucoup plus de travail que, par exemple, de trouver un prix comparable entre les parties ou de fixer une marge supplémentaire. Afin d'établir un prix de transfert raisonnable, il est essentiel de suivre quelques étapes de base au cours du processus. Le prix final est en fait moins important que la manière dont vous décidez de ce prix. Nous détaillons ces étapes ci-dessous.

1. Acquérir des connaissances sur vos transactions

La première chose que vous devrez faire est d'acquérir des connaissances sur vos transactions affiliées. Une transaction affiliée est fondamentalement une transaction entre des parties faisant partie du même groupe. Si vous travaillez directement avec l'entreprise impliquée dans les transactions affiliées, vous devriez être en mesure de trouver rapidement ce type d'information. Souvent, les entrepreneurs connaissent déjà ces informations par expérience. Par conséquent, cette première étape ne devrait pas vous prendre trop de temps et d'efforts. Néanmoins, elle est très importante. Pour être en mesure d'évaluer si une transaction potentiellement similaire est en effet suffisamment comparable, vous devez avoir une bonne idée des transactions affiliées.

2. Une analyse fonctionnelle des transactions

Une fois que vous avez acquis des connaissances suffisantes sur vos transactions, vous devez effectuer une analyse fonctionnelle. Il s'agit d'une étude qui identifie les fonctions, les actifs et les risques pertinents pour la ou les transactions concernées. Ensuite, vous évaluez laquelle des parties impliquées dans la transaction remplit quelles fonctions, qui supporte quels risques et qui possède quel actif. Ceci est extrêmement important, car cela vous montre exactement qui est responsable de quoi. La répartition des fonctions exécutées, des actifs utilisés et des risques encourus doit être comparable à la division des fonctions dans une transaction potentiellement similaire.

3. Sélectionner la méthode de prix de transfert

Une fois que vous avez également terminé l'analyse fonctionnelle, vous devez choisir une méthode appropriée de prix de transfert. Lorsque vous commencez à chercher, vous devez vous concentrer sur la méthode la plus adaptée à votre entreprise et à ses objectifs. Ce faisant, vous prenez en compte les forces et les faiblesses de chaque méthode de prix de transfert. Il s'agit donc généralement d'une comparaison de toutes les options potentielles. Vous pouvez en lire plus sur les différentes méthodes de prix de transfert sur cette page.

4. Déterminer le prix de transfert correct

Une fois que vous avez acquis des connaissances sur la transaction affiliée, réalisé une analyse fonctionnelle et sélectionné une méthode de prix de transfert appropriée, vous pouvez enfin rechercher des transactions comparables aux transactions de votre entreprise. Ainsi, vous pourrez également fixer un prix de transfert approprié qui correspond à vos préférences. La méthode de prix de transfert que vous choisissez influence grandement la manière dont vous pouvez rechercher des transactions similaires. Par exemple, si vous choisissez la méthode du prix comparable sur le marché libre (CUP), vous recherchez essentiellement des transactions similaires réalisées par d'autres parties indépendantes. Ensuite, vous pouvez appliquer le même prix à votre transaction affiliée.

Cependant, lorsque vous utilisez la méthode de la marge nette transactionnelle (TNMM), le prix de transfert est déterminé indirectement. C'est l'une des méthodes les plus populaires. Cela implique une étude comparative (benchmark), qui vous permettra de déterminer la marge EBIT que d'autres entreprises indépendantes utilisent dans des transactions comparables. La marge EBIT peut être décrite comme un ratio financier capable de mesurer la rentabilité de n'importe quelle entreprise. Elle est calculée sans prendre en compte l'effet des taux et des intérêts. EBIT signifie bénéfice avant intérêts et impôts, le calcul s'effectue donc en divisant ce montant par le chiffre d'affaires total ou le revenu net de l'entreprise. La marge EBIT est également appelée marge opérationnelle, puisqu'elle montre les bénéfices ou avantages générés uniquement par l'activité économique d'une entreprise. Elle se caractérise par son indépendance vis-a-vis de la manière dont une entreprise est financée, par exemple, ou de l'intervention possible de l'État. Quoi qu'il en soit, quelle que soit la méthode choisie, vous devriez à ce stade être en mesure de fixer des prix de transfert raisonnables et équitables.

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Lorsque vous traitez des questions fiscales internationales, nous vous conseillons vivement de rechercher une représentation spécialisée. Lorsque vous laissez quelqu'un vous représenter dans certaines affaires, ce partenaire s'occupe généralement de tous les contacts nécessaires en votre nom, tels que la Belastingdienst. Cela vous permet de gérer plus facilement les activités commerciales quotidiennes, car Intercompany Solutions peut prendre en charge toutes les responsabilités financières et fiscales. De plus, dans la plupart des cas, vous devrez autoriser un représentant en émettant une déclaration écrite qui le stipule clairement. Vous y donnez à votre représentant autorisé la permission d'agir pour vous auprès de l'administration fiscale et douanière. Cela est également possible pour un cas spécifique, par exemple une réclamation, ou pour certaines déclarations. [3] Intercompany Solutions peut analyser la position financière et fiscale de votre entreprise en menant une enquête. Grâce aux résultats de cette enquête, nous pouvons vous aider à créer une stratégie fiscale efficace, ainsi qu'une stratégie de gestion des risques. Si vous rencontrez des problèmes fiscaux ponctuels, nous pouvons également vous aider à trouver la solution la plus efficace et la plus appropriée. Nous pouvons également vous conseiller sur les services de conformité fiscale, qui incluent vos tâches d'administration et de paie. Nous nous efforçons toujours de proposer des solutions qui correspondent à vos objectifs commerciaux et futurs. Si vous êtes inquiet quant au niveau de conformité de votre entreprise, nous pouvons veiller à ce que vous restiez en conformité avec les lois et réglementations fiscales néerlandaises et internationales. Nous pouvons également mener des négociations en votre nom, par exemple avec les autorités fiscales de n'importe quel pays. Nous pouvons vous assister lors d'un contrôle fiscal, négocier avec l'inspecteur des impôts ou participer à une médiation fiscale. Maintenir de bonnes relations avec les inspecteurs des impôts peut être délicat en raison de la grande quantité de lois et réglementations contradictoires. Dans certains cas, des discussions sans fin peuvent facilement dégénérer en un conflit à long terme. Notre connaissance des réglementations fiscales et notre expérience avec la Belastingdienst et les inspecteurs des impôts nous aident à éviter les conflits inutiles et les procédures judiciaires. Vous pouvez nous contacter à tout moment pour obtenir une représentation adéquate, ou simplement plus d'informations sur une question concernant votre entreprise.

Sources :

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/tarieven_vennootschapsbelasting

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

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