Un directeur local néerlandais est-il obligatoire ?

Un directeur local néerlandais est-il obligatoire pour constituer une BV néerlandaise ?

Non, il n'est pas obligatoire d'avoir un directeur local néerlandais pour créer une BV néerlandaise. En réalité, la plupart de nos clients ne sont pas résidents néerlandais.

Si vous êtes une petite ou moyenne entreprise, ou si vous avez un objectif clair pour vos activités commerciales aux Pays-Bas, il n'est probablement pas très pertinent de prendre en compte les exigences de substance pour l'impôt sur les sociétés. Nous n'avons jamais vu de cas parmi nos clients où les exigences de substance ont eu un impact sur l'impôt sur les sociétés.

Si vous prévoyez un bénéfice supérieur à €250.000 par an, nous vous recommandons une consultation avec l'un de nos conseillers fiscaux afin de déterminer la meilleure façon de structurer votre société en matière de fiscalité, de rémunération des dirigeants et de dividendes.

Votre situation au regard de la TVA est déterminée lors de la demande de numéro de TVA ; cette demande est parfois acceptée automatiquement. Parfois, vous devez répondre à des questions supplémentaires. Dans tous les cas d'activités réelles assujetties à la TVA aux Pays-Bas, nous avons constaté que nos clients obtenaient un numéro de TVA.

Informations juridiques sur la substance d'une BV néerlandaise (Où la BV néerlandaise est-elle officiellement résidente fiscale ?)

L'article 2 de la loi néerlandaise relative à l'impôt sur les sociétés stipule qu'une BV constituée aux Pays-Bas est toujours réputée avoir sa résidence aux Pays-Bas. Cela signifie que la BV néerlandaise doit toujours déposer des déclarations d'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas et publier ses comptes annuels.

L'exception concerne les cas où deux pays réclament le même impôt. Cela peut se produire dans certains scénarios spécifiques où une société est constituée aux Pays-Bas en raison de taxes plus faibles, alors que les activités sont toujours exercées dans le pays de résidence du directeur. Pour régler ces litiges et apporter de la clarté sur le sujet, les Pays-Bas ont conclu des accords avec de nombreux pays sous la forme de conventions de double imposition.

L'administration fiscale néerlandaise est d'avis général que toute société constituée aux Pays-Bas y est résidente aux fins de l'impôt sur les sociétés. Nous appelons cela le « principe de territorialité ». Par conséquent, le siège de la société est toujours réputé être basé aux Pays-Bas, même en cas de litige relatif à une convention de double imposition.

Nous n'avons encore jamais vu de cas parmi nos clients où les conventions de double imposition et la substance sont pertinentes pour l'impôt sur les sociétés. Si vous gagnez plus de €250.000 par an, nous vous conseillons dans tous les cas une consultation avec nos conseillers fiscaux. Nos conseillers fiscaux peuvent vous conseiller sur : les rémunérations de dirigeants, l'optimisation fiscale, la meilleure structure d'entreprise pour vous, les conventions de double imposition, l'impôt sur les dividendes et bien plus encore.

Alors pourquoi entend-on parler des exigences de substance concernant le directeur néerlandais ?

Certains cabinets néerlandais proposent leurs services aux multinationales et aux entreprises qui utilisent les Pays-Bas comme société holding ou holding intermédiaire. La holding peut détenir de la propriété intellectuelle, des redevances ou des actions. L'un des objectifs principaux de ces structures est souvent l'utilisation du vaste réseau de conventions fiscales que les Pays-Bas ont conclu avec d'autres pays.

Par exemple : une entreprise comme Starbucks. Starbucks pourrait décider de collecter les dividendes de toutes ses filiales à travers le monde par l'intermédiaire d'une société holding située aux Pays-Bas, étant donné que les Pays-Bas possèdent le système de conventions de double imposition le plus étendu au monde. Cela permet d'éviter une double imposition coûteuse lors de la distribution des dividendes.

Si votre entreprise ne s'appuie pas sur une telle convention de double imposition, vous n'êtes probablement pas concerné au niveau de l'impôt sur les sociétés si vous êtes un directeur non-résident néerlandais.

De nombreux conseillers fiscaux ont peu d'expérience de la réalité quotidienne des petites et moyennes entreprises, pour lesquelles la réglementation sur la substance a rarement un impact. La législation fiscale vise principalement les situations strictes où un véritable abus des conventions fiscales se produit, comme c'est le cas pour certaines multinationales dotées de structures fiscales manquant de substance réelle.

En résumé, si vous voulez être sûr à 100% que votre société est imposée aux Pays-Bas, le niveau de substance et d'activités aux Pays-Bas devrait le justifier. Cependant, il est peu probable que vous soyez concerné par les exigences de substance, à moins de réaliser des bénéfices importants.

Exigences de substance pour les grandes entreprises (Protection par les conventions fiscales)

Certaines grandes entreprises ne s'appuient sur une entité néerlandaise que pour bénéficier d'une convention fiscale. Afin de s'assurer à 100% que la substance fiscale aux Pays-Bas est suffisante, les entreprises cotées en bourse, les grandes multinationales, les holdings de redevances et autres sociétés similaires ont tendance à engager un directeur néerlandais pour constituer au moins 50% du conseil d'administration.

Selon notre expérience, dans 99% des cas ou plus, les plus petites entreprises, les sociétés commerciales et autres ne sont pas concernées par l'exigence de « substance » imposant d'avoir un directeur local. Nous avons travaillé avec plus de 1000+ entreprises de toutes tailles.

Si vous hésitez quant à la nécessité pour votre entreprise de trouver un directeur local, il est sans doute préférable d'opter pour une consultation avec l'un de nos conseillers fiscaux sur des sujets tels que la « prévention de la double imposition », les « prix de transfert », les « principes de pleine concurrence » et les « accords fiscaux préalables ».

Autres cas où un directeur résidant aux Pays-Bas peut être utile

Il peut s'avérer utile d'avoir un directeur résidant aux Pays-Bas pour demander un compte bancaire local ou un numéro de TVA local. Dans la très grande majorité des cas où une activité commerciale réelle a lieu aux Pays-Bas, cela aboutira avec succès sans directeur local.

Substance pour la TVA

La réglementation sur la TVA (pour demander un numéro de TVA) ne relève pas de la même réglementation que l'impôt sur les sociétés. Les inspecteurs des impôts prendront leur décision au cas par cas pour chaque entreprise. D'après notre expérience, cela ne devrait pas poser de problème si vous avez des activités et opérations réelles assujetties à la TVA aux Pays-Bas.

Aspects pertinents qu'un inspecteur prendra en compte pour la demande de TVA :

Quelle est l'activité de l'entreprise ? (Par exemple, acheter des produits agricoles aux Pays-Bas et les expédier dans le monde entier).
Où cette activité a-t-elle lieu ? (Les biens ou services sont-ils envoyés à ou depuis des fournisseurs néerlandais, ou à ou depuis des clients néerlandais ?)
Quelle substance la société possède-t-elle aux Pays-Bas ? (Du personnel ? Un entrepôt ? Des fournisseurs ? Des clients ? Un bureau ? Des serveurs pour son site web ? Etc.)
D'où la société est-elle exploitée ? (Dispose-t-elle d'un bureau (virtuel) aux Pays-Bas ?)
Où se trouve le directeur ? (Est-il logique que cette entreprise soit gérée à distance ?)
L'activité de la société est-elle considérée comme une catégorie à risque pour la fraude à la TVA ?
Pourquoi cette entreprise est-elle basée aux Pays-Bas ?

Enregistrement d'un numéro de TVA étranger aux Pays-Bas

Si votre entreprise est considérée comme n'étant pas basée aux Pays-Bas pour la TVA, vous pourrez obtenir un numéro de TVA pour les sociétés étrangères (ou sous contrôle étranger). Qu'est-ce que cela signifie et quel est l'impact sur votre entreprise ?

Votre numéro de TVA étranger peut être enregistré sous l'adresse de votre société holding étrangère ou l'adresse de votre directeur.

Le numéro de TVA étranger sera traité de la même manière dans les situations suivantes :

Vente de biens et de services aux Pays-Bas et en Europe
Achat de biens aux Pays-Bas et en Europe pour le commerce

Le numéro de TVA étranger sera traité différemment dans les situations suivantes :

Le numéro de TVA étranger sera traité différemment lors de l'achat de services pour votre entreprise aux Pays-Bas.
Le numéro de TVA étranger sera traité différemment lors de l'achat (par exemple) d'un ordinateur portable professionnel.

En conséquence, vos fournisseurs doivent vous facturer avec une TVA à 0% lorsqu'ils vous fournissent des services.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
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Un directeur local néerlandais est-il obligatoire ?