Comment gérer les impôts lors de l'exploitation d'une filiale néerlandaise

Intercompany Solutions est une société basée aux Pays-Bas qui aide les entrepreneurs et investisseurs étrangers à établir une présence commerciale aux Pays-Bas. Nous proposons également une très vaste gamme d'autres services complémentaires, tels que l'assistance et le dépôt de vos déclarations fiscales périodiques, le soutien juridique par l'intermédiaire de nos partenaires, ainsi que l'aide pour diverses demandes formelles telles que les numéros de TVA ou EORI. Nous proposons aussi des services de secrétariat et un suivi comptable continu pour garantir que votre entreprise reste en conformité.

Si vous décidez de travailler avec nous, nous le faisons toujours de manière très claire et transparente. Nous discuterons d'abord en profondeur des besoins de votre (future) entreprise et de la manière dont ils s'articulent avec vos ambitions personnelles. Ensuite, nous déterminerons le type de services dont vous aurez besoin et comment nous pouvons vous les fournir. Une fois que nous aurons arrêté une voie claire ensemble, nous vous proposerons un devis compétitif et transparent pour les prestations requises. Par exemple, vous pouvez déjà créer une BV néerlandaise pour un prix tout compris de €1499. Si vous décidez d'avoir besoin de services supplémentaires, nous en discuterons évidemment en détail avec vous afin de déterminer comment répondre à vos attentes. N'hésitez pas à nous contacter directement pour obtenir des conseils et des informations personnalisés, ou à consulter notre site web pour découvrir nos services actuels et lire les témoignages de nos anciens clients.

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Êtes-vous intéressé par la création d'une entreprise néerlandaise ?

Créer une entreprise aux Pays-Bas peut être une excellente idée. Notre pays bénéficie d'une économie forte, d'un emplacement parfaitement central et stratégique en Europe, ainsi que d'un système juridique et financier fiable. C'est également un choix populaire pour les entreprises internationales. Mais avant de commencer, vous devez prendre quelques décisions importantes. Tout d'abord, réfléchissez au type d'entreprise que vous souhaitez exploiter. Lancez-vous une entreprise technologique ? Une société de logistique ? Une entreprise pharmaceutique ? Le secteur d'activité choisi revêt une grande importance, car certaines règles et taxes dépendent de l'activité de votre entreprise.

Ensuite, vous devrez choisir la structure juridique appropriée. De nombreuses entreprises internationales créent une filiale néerlandaise, souvent sous la forme d'une BV (Besloten Vennootschap). Cela équivaut à une société à responsabilité limitée privée. C'est une option sûre et flexible, car l'un des principaux avantages est qu'elle sépare vos biens personnels du capital de l'entreprise. Ainsi, si vous vous endettez, les créanciers ne pourront généralement pas faire valoir de droits sur votre argent personnel. Vous pouvez également choisir d'autres formes, comme une succursale ou un partenariat, mais une BV est généralement l'option la plus courante et la plus logique pour les entrepreneurs étrangers.

Bien entendu, une fois votre entreprise créée, les impôts entrent en jeu. Le système fiscal néerlandais est bien organisé, mais il peut s'avérer complexe si vous ne le connaissez pas. Vous serez probablement confronté à l'impôt sur les sociétés, à la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) et éventuellement à d'autres taxes comme la taxe sur les salaires ou la retenue à la source, selon votre configuration. Mais ne vous inquiétez pas, nous détaillerons les principaux impôts plus loin dans cet article. Pour l'instant, sachez simplement que choisir le bon type et la bonne structure d'entreprise constitue la première étape pour lancer efficacement votre activité aux Pays-Bas.

La plupart des entrepreneurs choisissent la structure de la BV néerlandaise

Comme mentionné ci-dessus, lors de la création d'une entreprise aux Pays-Bas, la plupart des entrepreneurs étrangers optent pour une BV néerlandaise. Il s'agit de l'abréviation de « Besloten Vennootschap », ce qui signifie société à responsabilité limitée privée. C'est le type d'entreprise le plus populaire auprès des propriétaires d'entreprises locaux et internationaux, et pour une bonne raison. Une BV néerlandaise offre une responsabilité limitée, ce qui signifie que vos actifs personnels sont protégés. Si un problème survient au sein de l'entreprise, vous n'êtes responsable qu'à hauteur du montant des fonds que vous y avez investis. Cela apporte une véritable tranquillité d'esprit à de nombreux entrepreneurs.

Vous pouvez choisir de créer une toute nouvelle BV néerlandaise et de gérer votre entreprise directement depuis les Pays-Bas. C'est une excellente option si vous prévoyez de séjourner dans le pays ou si vous souhaitez séparer ces opérations de vos autres activités à l'étranger, ou encore si vous êtes un nouvel entrepreneur et qu'il s'agit de votre première start-up. Cependant, il existe une autre voie courante : créer une BV néerlandaise en tant que filiale de votre entreprise étrangère existante. Cela signifie que votre société principale (votre société holding) reste dans votre pays d'origine, et que la BV néerlandaise fonctionne comme une succursale ou une filiale rattachée. Cette structure vous offre une plus grande flexibilité, en particulier si vous souhaitez vous développer à l'international. Elle facilite également la gestion des risques, des impôts et du capital entre les différentes entités de votre entreprise.

Quelle que soit l'option choisie, la BV néerlandaise est réputée, éprouvée et simple à gérer. Elle convient aussi bien aux petites entreprises qu'aux grandes sociétés. De plus, le gouvernement néerlandais soutient l'entrepreneuriat et de nombreux conseillers locaux peuvent vous guider tout au long du processus. Ainsi, si vous créez une entreprise aux Pays-Bas, la BV néerlandaise est un choix solide et fiable, qu'il s'agisse d'une BV indépendante ou d'une filiale.

Quels sont les types d'impôts à payer si vous détenez une filiale aux Pays-Bas ?

Si vous commencez à exercer des activités commerciales depuis les Pays-Bas (ou depuis tout autre pays différent de votre pays d'origine), vous devez tenir compte du fait que vous devrez payer des impôts à l'étranger. Si vous incorporez une entreprise dans un autre pays, vous serez redevable d'impôts envers ce pays. Il existe différents types de taxes et d'impôts, les plus courants étant l'impôt sur les sociétés et la TVA, par exemple. Vous devez vous assurer de payer ces impôts pour vous conformer aux lois et réglementations nationales, sous peine d'encourir de sérieux ennuis. Nous aborderons le respect de la législation fiscale plus loin. Dans un premier temps, nous allons détailler les impôts les plus courants à payer aux Pays-Bas lorsque vous possédez une filiale néerlandaise.

1. Impôt sur les sociétés (Vennootschapsbelasting)

Si votre filiale néerlandaise génère des bénéfices, elle doit payer l'impôt sur les sociétés sur ce bénéfice. Il s'agit du principal impôt commercial aux Pays-Bas. L'impôt est calculé sur votre bénéfice net, c'est-à-dire ce qu'il reste après avoir déduit toutes vos charges de vos revenus. Ces charges peuvent inclure les salaires, le loyer, le matériel, etc. À compter de 2026, il existe deux taux généraux d'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas :

• 19 % sur les premiers €200,000 de bénéfice
• 25.8 % sur tout bénéfice supérieur à ce montant

Ainsi, si votre bénéfice est inférieur à €200,000, vous paierez le taux le plus bas. Cependant, si votre entreprise prospère et génère des bénéfices plus élevés, le taux supérieur s'applique à toute la partie dépassant ce seuil. La déclaration d'impôt sur les sociétés doit être déposée une fois par an. Vous devrez fournir un rapport financier précis et calculer votre bénéfice final après toutes les déductions autorisées. Nous vous recommandons vivement de faire appel à un professionnel pour effectuer cette tâche, tel qu'Intercompany Solutions. Nous pouvons également vous assister pour le dépôt de toutes les autres taxes mentionnées ci-dessous, ce qui vous garantit une gestion fiscale parfaitement maîtrisée.

2. Impôt sur les dividendes (Dividendbelasting)

Lorsque votre entreprise verse des dividendes, c'est-à-dire des bénéfices distribués aux actionnaires, l'administration fiscale néerlandaise prélevait une partie de ce montant. Il s'agit de la retenue à la source sur les dividendes, appliquée à un taux forfaitaire de 15 %. Supposons que votre filiale néerlandaise décide de vous verser €10,000 de dividendes en tant qu'actionnaire. L'entreprise doit d'abord retenir €1,500 (15 %) et les verser au Fisc, et vous recevrez les €8,500 restants. Ultérieurement, selon les conventions fiscales et votre lieu de résidence, vous pourrez éventuellement récupérer une partie de ces 15 % dans votre pays d'origine pour éviter la double imposition. Remarque : si votre société holding détient la BV et que toutes deux sont basées dans l'UE (ou dans un autre pays lié par un traité), aucun impôt sur les dividendes ne peut être exigé en vertu d'exonérations spéciales. C'est ce qu'on appelle également l'exonération de participation (participation exemption), que nous avons traitée dans cet article.

3. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA ou BTW)

Aux Pays-Bas, la plupart des entreprises doivent facturer la TVA (en néerlandais : BTW) sur leurs produits ou services. Il s'agit d'une taxe sur les ventes payée par le client et non par l'entreprise, mais l'entreprise doit la collecter puis la reverser aux autorités fiscales néerlandaises.

Il existe trois taux généraux de TVA aux Pays-Bas :

• 21 % : Le taux normal pour la plupart des biens et services
• 9 % : Le taux réduit pour les produits de première nécessité comme la nourriture, les médicaments, les livres et les prestations de coiffure
• 0 % : Le taux de 0 % s'applique à certaines exportations, ainsi qu'à des services spéciaux et internationaux

Chaque entreprise doit s'immatriculer à la TVA, émettre des factures avec TVA et déposer des déclarations de TVA trimestrielles. Dans le même temps, vous pouvez également déduire la TVA que vous avez payée sur vos propres dépenses professionnelles. Par exemple, si vous avez facturé €1,000 de TVA mais avez payé €400 de TVA pour vos fournitures de bureau, vous ne reversez que €600 à l'administration fiscale.

4. Prélèvement sur les salaires (Loonheffing)

Si votre BV néerlandaise emploie des salariés, y compris vous-même si vous êtes salarié de la structure, vous devez retenir et payer le prélèvement sur les salaires. Cette taxe est en réalité une combinaison de plusieurs éléments, tels que l'impôt sur les salaires, la sécurité sociale nationale et les cotisations d'assurance salariés. Chaque mois, votre entreprise :

• Verse une partie de votre salaire directement à l'administration fiscale
• Couvre certaines charges patronales
• Tient les registres et fait ses déclarations auprès des autorités fiscales

Le prélèvement sur les salaires ne correspond pas à un taux unique. Il dépend du niveau de salaire et du statut de l'employé, et il est automatiquement calculé par un logiciel de paie ou un service de gestion des salaires. Il est essentiel de s'en acquitter correctement afin d'éviter toute pénalité.

5. Impôt sur le revenu des personnes physiques (Inkomstenbelasting)

En tant qu'actionnaire ou dirigeant percevant un salaire ou des dividendes, vous devrez peut-être aussi payer personnellement l'impôt sur le revenu néerlandais, selon votre situation. L'impôt sur le revenu aux Pays-Bas est divisé en trois « box » (catégories) :

• Box 1 : revenus du travail et de la résidence principale, tels que les salaires ou les revenus d'indépendant
• Box 2 : revenus issus d'une participation substantielle dans une entreprise, qui correspond actuellement à 5 % ou plus dans une BV
• Box 3 : revenus de l'épargne et des investissements

Ainsi, si vous détenez une part importante d'une BV néerlandaise et percevez des dividendes, vous paierez l'impôt de la Box 2, qui s'élève à 26.9 % en plus de l'impôt sur les dividendes. Ce montant peut parfois être réduit en fonction de la convention fiscale signée entre votre pays d'origine et les Pays-Bas. Un conseiller fiscal tel qu'Intercompany Solutions peut vous aider à déterminer exactement ce qui est dû et auprès de quelle administration.

6. Régime fiscal de l'Innovation Box (optionnel)

Il ne s'agit pas d'un impôt obligatoire, mais si votre BV néerlandaise développe des produits innovants, des logiciels ou des brevets, vous pourriez bénéficier de l'Innovation Box. Cela vous permet de bénéficier d'un taux d'imposition beaucoup plus bas (pouvant aller jusqu'à 9 %) sur les bénéfices générés par vos innovations. Pour être éligible, vous devez disposer d'une déclaration de R&D approuvée (appelée WBSO) et prouver que votre innovation apporte une valeur réelle. Cet incitatif est idéal pour les entreprises technologiques ou les sociétés engagées dans la R&D.

La situation géographique de votre holding a-t-elle un impact sur la nature et le montant des impôts à payer aux Pays-Bas ?

Il arrive que des clients nous demandent si le lieu d'implantation de la holding dont dépend la filiale a une importance en matière fiscale. De manière générale : oui, la localisation de votre société holding peut influencer le montant des impôts que vous payez aux Pays-Bas, mais cela dépend de plusieurs facteurs. La bonne nouvelle est que les Pays-Bas ont conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays à travers le monde. Ces traités visent à éviter la double imposition, ce qui signifie que vous ne serez pas imposé deux fois sur les mêmes bénéfices : une fois dans votre pays d'origine et une autre aux Pays-Bas. C'est un avantage majeur. Toutefois, l'emplacement de votre société holding peut influer sur le taux de retenue à la source que vous payez sur des éléments tels que les dividendes, les redevances ou les intérêts. Par exemple, si votre holding est située dans un pays bénéficiant d'un accord fiscal favorable avec les Pays-Bas, le taux d'imposition sur les dividendes peut être réduit de 15 % à 5 %, voire 0 %.

En revanche, si votre holding se trouve dans un pays sans convention ou figurant sur la liste noire néerlandaise (comme certains paradis fiscaux), vous pourriez être confronté à des taux d'imposition plus élevés ou à un contrôle accru de la part de l'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst). En résumé, le pays d'établissement de votre holding peut avoir une incidence sur les impôts payés par votre filiale néerlandaise, mais le plus souvent de manière prévisible et gérable. Si vous choisissez un pays disposant d'un traité solide, vous bénéficierez très probablement de taux réduits et d'opérations facilitées. Il est toujours judicieux de prendre conseil auprès d'un expert fiscal avant de concrétiser votre structure, afin d'éviter toute mauvaise surprise ultérieure. Nous serons ravis de vous fournir des conseils professionnels à ce sujet.

Veillez toujours à déposer vos déclarations fiscales à temps et à respecter la législation fiscale néerlandaise

Gérer une entreprise aux Pays-Bas implique de rester rigoureux quant à vos obligations fiscales. Tout d'abord, sachez que vous devrez probablement déposer plusieurs types de déclarations fiscales, comme l'impôt sur les sociétés (IS), la TVA (BTW en néerlandais) et le prélèvement sur les salaires si vous employez du personnel. Nous avons déjà détaillé l'ensemble de ces taxes ci-dessus. La plupart de ces déclarations sont soumises soit chaque trimestre, soit chaque année, selon la configuration de votre entreprise. Les délais sont stricts et l'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) exige une précision absolue.

Une autre règle essentielle concerne la durée de conservation des documents, fixée à 7 ans. Cela signifie que vous devez conserver l'ensemble de vos pièces financières, notamment les factures, relevés bancaires, contrats et fichiers numériques, pendant au moins sept ans. Ces registres doivent être parfaitement classés et facilement accessibles en cas de contrôle fiscal. Pour les documents relatifs aux biens immobiliers, la durée de conservation est encore plus longue, à savoir 10 ans. Même si vous cessez votre activité, vous devez obligatoirement conserver vos documents pendant cette durée légale.

Que se passe-t-il en cas de non-respect de ces règles ?

Si vous manquez une échéance ou déposez une déclaration fiscale erronée, les conséquences peuvent être sérieuses. Dans un premier temps, vous recevrez probablement une relance ou une amende. Mais si vous continuez à ignorer les règles, ou si la Belastingdienst soupçonne une fraude, vous risquez des contrôles fiscaux, des pénalités plus lourdes, voire des poursuites pénales. Les amendes peuvent aller de quelques centaines à plusieurs dizaines de milliers d'euros, selon la gravité du manquement. En cas de fraude grave, une peine de prison n'est pas à exclure.

De plus, si votre comptabilité n'est pas en ordre, la charge de la preuve est inversée. Cela signifie que si l'administration fiscale estime que vous devez plus d'impôts que ce que vous avez déclaré, c'est à vous de prouver le contraire. Et sans une comptabilité irréprochable, cela peut s'avérer quasiment impossible. Le message est donc simple : tenez vos comptes en ordre, déposez vos déclarations à temps et restez informé. Non seulement cela protégera votre entreprise, mais cela vous aidera également à vous bâtir une réputation de confiance sur le marché néerlandais.

Intercompany Solutions peut créer votre nouvelle filiale néerlandaise en seulement quelques jours ouvrables

Si vous souhaitez réellement créer une entreprise aux Pays-Bas, nous pouvons vous accompagner tout au long du processus. Le plus important est de disposer d'une idée solide et d'un business plan bien structuré. Faire des affaires ici peut s'avérer très concurrentiel, il convient donc de savoir exactement où vous allez. Si vous êtes une jeune entreprise, nous vous invitons vivement à étudier votre secteur et la concurrence avant de vous lancer. Si vous possédez déjà une entreprise établie que vous souhaitez étendre aux Pays-Bas, nous vous conseillons fortement de vous informer sur les possibilités réelles de croissance et de réussite. Le fait que votre entreprise actuelle fonctionne bien dans votre pays d'origine ou ailleurs ne garantit pas nécessairement le même succès ici.

Cependant, si vous êtes convaincu par votre projet, nous serons là pour vous guider à chaque étape. Pour commencer, vous devrez simplement nous fournir quelques informations de base :

• Le(s) nom(s) de (tous) le(s) actionnaire(s) de la future entreprise
• Une pièce d'identité valide dudit ou desdits actionnaires
• Le nom d'entreprise souhaité, que nous vérifierons pour vous
• Une adresse d'enregistrement commerciale valide aux Pays-Bas

Une fois ces documents et informations en notre possession, nous vérifions leur exactitude, puis nous procédons à la constitution de votre filiale auprès du notaire néerlandais. Si vous ne pouvez pas vous déplacer en personne aux Pays-Bas, l'opération peut être réalisée entièrement à distance grâce à une procuration. Dès la constitution effective de votre entreprise, nous faisons les démarches auprès de la Chambre de commerce néerlandaise (KVK) afin de vous délivrer votre numéro d'enregistrement officiel. Une fois votre numéro de TVA et votre immatriculation obtenus, vous pouvez commencer immédiatement vos activités depuis les Pays-Bas.

La vaste gamme de services que nous pouvons vous offrir

Intercompany Solutions a déjà accompagné des centaines d'entrepreneurs étrangers issus de plus de 50 nationalités différentes. Nos clients vont de la petite start-up individuelle aux multinationales, en passant par tout type de PME. Nos procédures sont spécialement conçues pour les entrepreneurs étrangers ; nous maîtrisons ainsi les méthodes les plus efficaces pour vous assister dans l'immatriculation de votre société. Nous proposons une offre complète pour la création d'entreprise aux Pays-Bas :

• Création d'entreprise aux Pays-Bas
• Demande de numéro de TVA ou EORI
• Services de comptabilité
• Services de secrétariat
• Assistance juridique
• Services fiscaux
• Conseils généraux aux entreprises

Nous améliorons sans cesse nos normes de qualité afin de vous offrir continuellement des services irréprochables.

Comment Intercompany Solutions peut vous aider aujourd'hui ?

Intercompany Solutions bénéficie d'une longue expérience dans le domaine de la création d'entreprises aux Pays-Bas. Au fil des ans, nous avons aidé des milliers d'entrepreneurs étrangers à créer leur structure néerlandaise, qu'il s'agisse de petites start-ups, de succursales ou de filiales de grandes multinationales. C'est pourquoi nous sommes en mesure de vous guider de la façon la plus pragmatique et efficace, en veillant à ce que vous disposiez de tous les atouts pour développer une entreprise pérenne et florissante aux Pays-Bas. Nous pouvons constituer votre filiale néerlandaise en seulement quelques jours ouvrables, vous permettant ainsi de démarrer vos activités presque immédiatement.

En outre, nous proposons également une large gamme de services complémentaires spécifiquement adaptés à vos besoins. Que vous ayez besoin d'aide pour vos déclarations fiscales, de soutien pour le dépôt de la TVA et du guichet unique (OSS), d'un suivi comptable régulier ou simplement de conseils généraux sur la gestion de votre société néerlandaise : nous sommes à vos côtés à chaque étape. N'hésitez pas à nous contacter à tout moment si vous avez des questions ; nous vous aiderons avec grand plaisir.

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Sources

• OCDE - prix de transfert et directives fiscales internationales
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - Directive TVA 2006/112/CE
• KVK - inscription au registre du commerce néerlandais
• PwC Pays-Bas - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2021, taux de TVA et directive TVA (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, TVA, questions préjudicielles sur l'évaluation (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• EY Pays-Bas - analyses fiscales
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19 % jusqu'à 200 000 EUR et 25,8 % au-delà)
• Belastingdienst - tarifs de TVA aux Pays-Bas (21 %, 9 % et 0 %)