Taux de l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas (2026): 19% et 25,8% expliqués

Les Pays-Bas et leur système fiscal offrent de nombreux avantages particuliers aux investisseurs internationaux. L'impôt sur les sociétés dans le pays varie selon le bénéfice imposable des entreprises : il existe deux taux déterminés par le montant des revenus. Nos avocats locaux sont à votre disposition pour vous aider à créer une entreprise et à respecter l'ensemble de vos obligations en matière d'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas.

Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas ?

Le taux standard de l'impôt sur les sociétés (IS) aux Pays-Bas est de 25.8%. Un taux réduit de 19% s'applique aux bénéfices imposables jusqu'à €200,000. Les bénéfices supérieurs à ce seuil sont imposés au taux plus élevé de 25.8%. Ces taux s'appliquent aussi bien aux sociétés résidentes qu'aux sociétés non-résidentes exerçant des activités aux Pays-Bas.

L'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas

Les sociétés résidentes néerlandaises, telles que les BV, ainsi que les sociétés étrangères disposant d'un établissement stable (installation fixe d'affaires) aux Pays-Bas, sont soumises à l'impôt sur les sociétés néerlandais. Les sociétés résidentes sont imposées sur leur revenu mondial, tandis que les sociétés non-résidentes ne sont imposées que sur les revenus de source néerlandaise. Les Pays-Bas disposent d'un vaste réseau de conventions fiscales destinées à éviter la double imposition et à répartir les droits d'imposition entre les pays. Les sociétés étrangères peuvent bénéficier de conventions fiscales qui réduisent les retenues à la source ou accordent des exonérations, réduisant ainsi potentiellement leur charge fiscale effective aux Pays-Bas.

Taux de l'impôt sur les bénéfices aux Pays-Bas

Aux Pays-Bas, l'impôt sur les sociétés (IS) comprend deux tranches :

• 19% sur les bénéfices imposables jusqu'à €200,000

• 25.8% sur les bénéfices supérieurs à €200,000

Les taux de l'impôt sur les sociétés s'appliquent aux entreprises redevables de cet impôt (vennootschapsbelasting). L'impôt sur les sociétés est prélevé sur le bénéfice imposable, qui est calculé en déduisant du chiffre d'affaires total toutes les charges déductibles, y compris les coûts d'exploitation et les amortissements.

L'impôt sur les sociétés s'applique à tous les bénéfices générés par des activités commerciales aux Pays-Bas, y compris les revenus provenant du commerce, des opérations internationales, des revenus passifs et à la source, etc. En principe, toutes les charges liées à l'activité de la société sont déduites du bénéfice total.

L'administration fiscale néerlandaise, ou « Belastingdienst » en néerlandais, est l'organisme chargé des recettes intérieures et de la fiscalité.

Exonérations d'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas

Certains éléments de revenu sont exonérés de l'impôt sur les sociétés. Il s'agit des dividendes et des plus-values obtenus auprès de filiales particulières, ainsi que des bénéfices générés par des entreprises étrangères. Cela est réglementé par la directive mère-fille.

Les filiales locales sont admissibles à une exonération de l'impôt sur les sociétés néerlandais si elles sont actives et que la société mère néerlandaise détient une participation d'au moins 5%. Ces filiales doivent faire l'objet d'un examen visant à déterminer si elles remplissent les conditions d'exonération. La société mère sera éligible à l'exonération de participation dans le cas où elle est déjà soumise à des impôts raisonnables dans le pays où la filiale est située. De même, une filiale serait éligible à l'exonération de participation si ses actifs passifs ne dépassent pas 50 % de l'actif total.

Nos avocats aux Pays-Bas peuvent vous fournir de plus amples détails sur les exonérations d'impôt sur les sociétés et leur application concernant votre société aux Pays-Bas.

Autres caractéristiques de l'imposition des sociétés

Le système fiscal des Pays-Bas offre différents allègements et avantages. Certaines allocations budgétaires, par exemple, s'appliquent aux activités de recherche et développement. Ces déductions réduisent le revenu imposable de la société. De même, les entreprises travaillant dans le domaine de l'import-export peuvent bénéficier d'un régime fiscal particulier lié au tonnage disponible pour les sociétés maritimes.

FAQ's

Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas ?

En 2026, les Pays-Bas appliquent un taux d'impôt sur les sociétés à deux tranches : 19% sur les bénéfices jusqu'à €200,000 et 25.8% sur les bénéfices dépassant ce montant.

Quelles sont les tranches de l'impôt sur les sociétés néerlandais ?

Les tranches de l'impôt sur les sociétés néerlandais pour 2026 sont : 19% pour les bénéfices jusqu'à €200,000 et 25.8% pour les bénéfices supérieurs à €200,000.

Les Pays-Bas appliquent-ils un IS forfaitaire ou progressif ?

Les Pays-Bas appliquent un système d'impôt sur les sociétés progressif comprenant deux tranches d'imposition distinctes : 19% pour les premiers €200,000 de bénéfice imposable et 25.8% pour tout montant supérieur.

Les sociétés étrangères paient-elles l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas ?

Oui, les sociétés étrangères sont soumises à l'impôt sur les sociétés néerlandais sur les revenus de source néerlandaise, tels que les bénéfices d'un établissement stable ou les revenus issus de biens immobiliers situés aux Pays-Bas.

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• Les Pays-Bas prennent position contre les allègements fiscaux accordés aux entreprises

Sources

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Journal officiel du gouvernement néerlandais
• OCDE - prix de transfert et directives fiscales internationales
• PwC Netherlands - analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2025, limites de déduction des intérêts (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, unité fiscale et compensation des pertes (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - analyses juridiques
• Cour de justice de l'UE, affaires danoises relatives au bénéficiaire effectif et à l'abus de droit (C-116/16)
• Belastingdienst - taux de l'impôt sur les sociétés (19% jusqu'à EUR 200,000 et 25.8% au-delà)
• Belastingdienst - exonération de participation (deelnemingsvrijstelling)