Impôts des sociétés aux Pays-Bas : un aperçu rapide

Si vous souhaitez créer une entreprise aux Pays-Bas, vous devez prendre en compte le fait que vous devrez également payer plusieurs impôts commerciaux. Le montant exact et le(s) type(s) d'impôt(s) que vous devrez payer dépendent de la forme juridique que vous choisissez, de vos activités commerciales et de plusieurs autres formalités. Pour vous donner un temps d'avance, nous avons rassemblé des informations de base sur les impôts commerciaux néerlandais et leurs implications pour votre projet d'entreprise aux Pays-Bas. Pour des conseils personnalisés à ce sujet, vous pouvez toujours contacter Intercompany Solutions.

Quand est-on considéré comme un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu néerlandais ?

Toutes les personnes souhaitant devenir entrepreneur néerlandais ne sont pas nécessairement considérées comme des entrepreneurs aux fins de l'impôt sur le revenu. Si vos activités s'inscrivent dans la sphère économique et que vous pouvez espérer un bénéfice, vous disposez d'une source de revenus et vous pouvez être un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Si vos activités s'inscrivent dans le cadre d'un loisir ou du cercle familial, vous n'êtes pas un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu.

Pour être assujetti à l'impôt sur le revenu, il existe 3 sources de revenus :

Revenus tirés d'une entreprise
Salaire issu d'un emploi
Résultats d'autres activités telles que les investissements et l'immobilier

La source de vos revenus dépend de plusieurs facteurs. La loi et la jurisprudence fixent certaines exigences que les entrepreneurs doivent respecter. Après l'immatriculation de votre entreprise, nous évaluerons si vous remplissez ces conditions en fonction de votre situation. La Belastingdienst prête attention à plusieurs facteurs, que nous présentons ci-dessous.

Quel est le degré d'indépendance de votre entreprise ?

Une entreprise implique généralement un certain degré d'indépendance, car vous ne travaillez pas pour quelqu'un d'autre mais pour vous-même. Cela signifie que c'est vous qui devez déterminer la gestion générale, les activités quotidiennes et l'objectif de votre entreprise. Si d'autres personnes déterminent la manière dont vous devez organiser votre entreprise et exercer vos activités, il n'y a pas de base solide d'indépendance et, par conséquent, il n'y a généralement pas d'entreprise indépendante.

Réalisez-vous des bénéfices ? Si oui, à combien s'élèvent-ils ?

En règle générale, l'objectif principal de toute entreprise est de générer des bénéfices, à moins que vous ne souhaitiez créer une entreprise néerlandaise dans le secteur à but non lucratif ou caritatif. Si vous ne parvenez à réaliser qu'un très faible bénéfice ou si vous subissez des pertes structurelles qui dépassent le bénéfice, il est peu probable que vous réalisiez un véritable profit. Dans ce cas, vos activités ne seront pas considérées comme une entreprise.

Disposez-vous de capitaux ?

Depuis l'introduction de la Flex-BV, vous n'avez plus besoin de déposer un montant de capital obligatoire pour démarrer une entreprise néerlandaise. Néanmoins, le capital reste nécessaire pour de nombreux types d'entreprises dans plusieurs secteurs. Vous devrez peut-être investir dans des machines, de la publicité, l'embauche d'employés et des assurances, pour ne citer que quelques exemples. Un capital suffisant pour créer une entreprise et la faire fonctionner pendant un certain temps indique que vous pourriez posséder une entreprise au sens du droit néerlandais.

Qui seront vos clients ?

L'élément le plus favorable pour toute entreprise est une clientèle stable. Plus vous avez de clients, plus vous serez en mesure de réduire les risques d'impayés et certains risques de continuité. Grâce à un portefeuille de clients bien garni, vous ne dépendez plus de quelques clients seulement, ce qui accroît votre indépendance en tant que chef d'entreprise et rend ainsi votre entreprise plus viable sur le long terme.

Combien de temps allez-vous consacrer à votre travail ?

Le temps consacré aux activités commerciales est également un facteur déterminant. Si vous passez beaucoup de temps sur une activité sans générer de rendement, vous ne possédez généralement pas d'entreprise sur le papier. Cela signifie essentiellement que vous devez consacrer suffisamment de temps à votre travail pour le rendre rentable. Si c'est le cas, votre entreprise peut être considérée comme valide. Gardez également à l'esprit que vous pouvez bénéficier de certains types de déductions pour entrepreneurs. Pour certaines de ces déductions, vous devez respecter le « urencriterium » néerlandais, que l'on peut traduire approximativement par critère d'heures ou critère d'heures réduites.

Conditions relatives au « urencriterium » ou critère d'heures

On répond généralement au critère d'heures si l'on remplit les 2 conditions suivantes :

Vous consacrez au moins 1 225 heures à votre entreprise au cours d'une année civile. Avez-vous interrompu votre travail d'entrepreneur en raison d'une grossesse ? Dans ce cas, les heures non travaillées sur un total de 16 semaines sont tout de même comptabilisées comme des heures travaillées.
Vous devez consacrer plus de temps à votre entreprise qu'à toute autre activité (par exemple un emploi salarié). Si vous n'avez pas été entrepreneur au cours de l'une des 5 années précédentes, vous n'avez pas besoin de remplir cette condition.

Comment faites-vous connaître votre entreprise ?

L'existence de votre entreprise dépend de vos clients. Pour être entrepreneur, vous devez vous faire suffisamment connaître, par exemple par le biais de la publicité, d'un site Internet, d'une enseigne ou de votre propre papier à en-tête. Votre entreprise doit se distinguer des autres marques et concurrents, tout en étant adaptée de manière unique à vos objectifs et ambitions. Plus les gens connaissent votre entreprise, plus les chances de réussite sont élevées.

Êtes-vous responsable des dettes de votre entreprise ?

Si vous êtes responsable des dettes de votre entreprise, vous pouvez être considéré comme un entrepreneur. Il s'agit toutefois d'un sujet complexe, car certaines entités juridiques néerlandaises bénéficient d'une séparation entre dettes personnelles et dettes d'entreprise. Si vous êtes propriétaire d'une BV néerlandaise, par exemple, vous ne serez pas personnellement responsable des dettes contractées par l'entreprise. Cela ne signifie pas pour autant que vous n'avez pas à payer ces dettes ; toute dette contractée avec votre entreprise doit être intégralement réglée.

Pouvez-vous être exposé à un « risque d'entreprise » ?

Le risque d'entreprise implique certains facteurs qui peuvent être gênants et imprévus pour toute activité. Existe-t-il un risque que vos clients ne vous paient pas ? Utilisez-vous votre propre nom pour l'exécution de votre travail ? Êtes-vous dépendant de l'offre et de la demande concernant vos produits et services ? Si vous assumez un « risque d'entreprise », cela signifie généralement que vous possédez probablement une entreprise.

Quand les activités de commerce électronique sont-elles considérées comme (faisant partie d') une entreprise ?

De nombreuses personnes souhaitent actuellement créer une entreprise de commerce électronique, en raison de la flexibilité et de la liberté de mouvement qu'offre cette option. Les Pays-Bas sont un pays particulièrement stable et fiable pour créer une entreprise de commerce électronique, car le pays offre un marché très compétitif et financièrement rentable. Disposez-vous d'un site Internet que vous utilisez régulièrement pour faire de la publicité sur Internet à des fins professionnelles ? Ou gagnez-vous de l'argent avec votre site Internet, par exemple en vendant des biens ou des services en ligne, ou par des activités d'affiliation ? Si la réponse à ces questions est « oui », vous êtes probablement un entrepreneur. Mais la question de savoir si c'est réellement le cas dépend de plusieurs facteurs. Par exemple, il existe des différences entre être un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu et être un entrepreneur aux fins de la TVA.

Quand n'êtes-vous pas considéré comme un entrepreneur en ligne ?

Le fait d'avoir une page Internet ou un site web ne fait pas automatiquement de vous un entrepreneur en commerce électronique. Proposez-vous des biens ou des services gratuitement ? Ou uniquement dans le cadre d'un loisir ou de la sphère familiale ? Dans ce cas, vous n'êtes pas un entrepreneur au sens de la loi néerlandaise. Cela s'explique par le fait que vous n'avez pas à payer de TVA et que vous n'avez rien à déclarer dans votre déclaration d'impôt sur le revenu.

Entrepreneur en commerce électronique pour l'impôt sur le revenu néerlandais

Vendez-vous des biens ou des services en ligne ? Et pouvez-vous réalistement espérer un bénéfice de ces biens et/ou services ? Cela est alors considéré comme un revenu et vous pouvez être un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Souhaitez-vous immatriculer votre entreprise aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur en ligne ? Dans ce cas, Intercompany Solutions peut évaluer pour vous si vous remplissez les conditions requises pour l'entrepreneuriat sur la base de votre situation. Souvent, la qualité d'entrepreneur ne peut être évaluée qu'après la fin d'un exercice financier pour les besoins de l'impôt sur le revenu.

Vous n'êtes pas entrepreneur, mais vous percevez des revenus ?

Percevez-vous des revenus issus de vos activités sur Internet qui ne peuvent pas être considérés comme un loisir ? Et vous ne disposez d'aucun contrat de travail salarié, mais vous ne pouvez pas non plus être considéré comme un entrepreneur ? Aux fins de l'impôt sur le revenu néerlandais, cela est qualifié de « résultats d'autres activités ». Votre bénéfice est calculé de la même manière que pour les entrepreneurs. Mais vous n'avez pas droit à certains régimes réservés aux entrepreneurs, tels que la déduction pour travailleur indépendant ou la déduction pour investissement. Dans ce cas, il serait judicieux d'envisager la création d'une entreprise formelle et de bénéficier éventuellement de déductions et de primes.

Entrepreneur en commerce électronique pour la BTW (TVA) néerlandaise

Si vous n'êtes pas un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu, vous pouvez tout de même être un entrepreneur aux fins de la TVA. C'est principalement le cas lorsque vous exercez des activités de manière indépendante et que vous tirez des revenus de ces activités. Afin de déterminer si vous êtes un entrepreneur au sens de la TVA, nous pouvons évaluer certains faits pour vous et vous aider à trouver la meilleure façon de mener vos affaires.

Impôts commerciaux aux Pays-Bas

Une fois que vous êtes officiellement considéré comme un entrepreneur ou un propriétaire d'entreprise au sens de la loi néerlandaise, vous devrez payer un ensemble de divers impôts commerciaux. Cela signifie que vous ne pouvez pas échapper à la Belastingdienst, mais c'est généralement le cas dans n'importe quel autre pays. Tout le monde ne paie pas le même type ni le même montant d'impôts. En tant qu'entrepreneur néerlandais, vous êtes tenu de déposer une déclaration fiscale trimestrielle et annuelle, de payer des impôts et, parfois, de recevoir un remboursement. Mais à quels types d'impôts serez-vous confronté ?

BTW ou taxe sur la valeur ajoutée (TVA) néerlandaise

Aux Pays-Bas, vous payez un certain montant de TVA sur les services et les marchandises ; en tant que propriétaire d'entreprise, vous devrez donc également facturer la taxe à vos clients. C'est ce qu'on appelle la BTW néerlandaise, qui est l'équivalent de la TVA. L'abréviation VAT désigne la « Value Added Tax » (taxe sur la valeur ajoutée). Il s'agit de la taxe que vous payez sur les ventes effectuées. Vous facturez la TVA sur vos factures. Et inversement : lorsque vous réglez des factures, celles-ci indiquent également le montant de la TVA que vous devez payer. Le taux standard de TVA est de 21 %. Dans certains cas, des taux particuliers s'appliquent, à savoir 9 % et 0 %. Des exonérations peuvent également s'appliquer. Vous payez la TVA que vous devez à la Belastingdienst par mois, par trimestre ou par an. La Belastingdienst vous indiquera exactement la fréquence à laquelle vous devez déposer une déclaration. Dans la plupart des cas, les entrepreneurs déposent une déclaration de TVA trimestrielle.

Impôt sur les sociétés néerlandais

L'impôt sur les sociétés néerlandais est un impôt prélevé sur les bénéfices des sociétés, le plus souvent constituées sous forme de BV ou de NV. Ces sociétés et organisations doivent déposer une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. Les personnes physiques, comme celles exerçant sous forme d'eenmanszaak, paient l'impôt sur les bénéfices via l'impôt sur le revenu. La situation est différente pour les sociétés. Les sociétés ouvertes, les sociétés fermées et parfois aussi les fondations et associations paient l'impôt sur les sociétés. Dans certains cas, une exonération de l'impôt sur les sociétés est possible. Pensez, par exemple, à une association ou une fondation qui tire principalement ses revenus du travail de bénévoles ou lorsque la recherche de bénéfices revêt une importance secondaire.

Impôt sur les dividendes néerlandais

Si votre entreprise est une NV ou une BV et réalise un bénéfice, vous pouvez en distribuer une partie aux actionnaires. Cela se fait généralement sous forme de dividendes. Dans ce cas, vous payez l'impôt sur les dividendes à la Belastingdienst. Votre entreprise verse-t-elle des dividendes aux actionnaires ? Dans ce cas, vous devez prélever une retenue à la source de 15 % au titre de l'impôt sur les dividendes distribués. Vous devez faire la déclaration et le paiement dans un délai d'un mois à compter du jour où le dividende est mis à disposition. Dans un certain nombre de cas, vous pouvez bénéficier d'une exonération (partielle) ou d'un remboursement de l'impôt sur les dividendes.

Impôt sur le revenu néerlandais

Vous payez l'impôt sur le revenu néerlandais sur votre revenu imposable si vous possédez une eenmanszaak ou une société en nom collectif. Il s'agit de vos revenus, diminués de l'ensemble des frais d'exploitation régularisés avec les éléments déductibles et abattements fiscaux éventuels. Vous devez le déclarer à la Belastingdienst avant le 1er mai de chaque année. Vous ne disposez d'un revenu imposable que si vous réalisez un bénéfice avec votre entreprise. Ce revenu imposable constitue la base de votre impôt sur le revenu. Lors de votre déclaration fiscale, vous pouvez déduire de votre bénéfice des postes déductibles et des dispositifs fiscaux. Cela réduit le bénéfice et vous permet ainsi de payer moins d'impôt sur le revenu. Des exemples de ces déductions et régimes fiscaux sont : la déduction pour entrepreneur (composée de la déduction pour travailleur indépendant et de l'éventuelle déduction pour démarrage d'entreprise), le crédit d'impôt général, la déduction pour investissement, l'exonération de bénéfice pour PME et le crédit d'impôt pour travailleur salarié.

Impôt sur les salaires et cotisations de sécurité sociale néerlandais

Si vous employez du personnel, vous devez inévitablement verser un salaire à vos employés. Vous devez prélever la retenue à la source sur ces salaires. Ces impôts sur les salaires comprennent la retenue à la source de l'impôt sur les salaires et le versement des cotisations de sécurité sociale. Les régimes d'assurance nationale sont des assurances sociales légales qui couvrent vos salariés contre les conséquences financières de la vieillesse, du décès, des frais médicaux particuliers ou du fait d'avoir des enfants.

Les avantages de l'externalisation de la comptabilité

Tout entrepreneur créant une entreprise aux Pays-Bas peut choisir de gérer sa propre comptabilité et, par conséquent, sa propre déclaration fiscale. Dans ce cas, il est souhaitable que vous soyez bien informé de tous les changements fiscaux, financiers et économiques. L'externalisation (partielle) de votre comptabilité et de vos déclarations périodiques peut sembler coûteuse au premier abord. Mais l'expérience montre qu'un cabinet comptable ou un expert-comptable vous fait en réalité gagner de l'argent.

Lors du démarrage d'une entreprise, vous pouvez inclure différents scénarios dans votre business plan comprenant des prévisions de coûts, y compris les impôts. Si vous rédigez un business plan, vous pouvez analyser différents scénarios financiers avec l'expert et constater l'impact des impôts sur la trésorerie de votre entreprise. Intercompany Solutions peut vous accompagner à chaque étape de ce processus, de l'immatriculation de votre entreprise aux services de comptabilité. N'hésitez pas à nous contacter pour obtenir des conseils professionnels ou un devis clair.

En savoir plus : Création d'entreprise aux Pays-Bas

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