Explication des taux de TVA aux Pays-Bas (21 %, 9 %, 0 %)

Les Pays-Bas utilisent un système de taxe sur la valeur ajoutée (en abrégé : TVA). Ce système est très similaire à celui utilisé dans les autres États de l'Union européenne. Toutes les transactions ne sont pas soumises à la TVA, mais aux Pays-Bas, il est très courant de facturer cette taxe sur la valeur ajoutée. Le taux d'imposition ordinaire est de 21 %, et ce taux est prélevé sur (presque) tous les biens et services par les entreprises situées aux Pays-Bas.

Quel est le taux de TVA aux Pays-Bas ?

Aux Pays-Bas, le taux de TVA (taxe sur la valeur ajoutée) standard est de 21 %. Il existe deux taux réduits : 9 %, qui s'applique aux biens de première nécessité tels que la nourriture et les médicaments, et 0 %, qui s'applique à certains services et échanges internationaux spécifiques. Toutes les entreprises néerlandaises doivent facturer la TVA appropriée en fonction de leur catégorie de produits ou de services.

Si des produits sont importés de l'extérieur de l'UE, ce taux de TVA peut également s'appliquer. Les Pays-Bas disposent également d'un taux réduit. Ce taux était de 6 % jusqu'en 2019. Le taux a été porté à 9 % à partir de 2019 et s'applique à des biens et services spécifiques, par exemple les produits alimentaires, les médicaments, l'art, les antiquités, les livres, l'accès aux musées, aux zoos, aux théâtres et au sport.

Lisez ici pour plus d'informations sur le système fiscal néerlandais.

Exonérations de TVA aux Pays-Bas

Bien entendu, les Pays-Bas appliquent également un certain nombre d'exonérations. Les exportations visibles en font partie. Celles-ci sont soumises à un taux zéro. Il existe également des exonérations pour des biens et services particuliers, principalement les services médicaux, culturels et éducatifs. Si des exonérations de TVA s'appliquent, vous n'avez pas à payer la taxe et vous ne pouvez pas la déduire.

Il n'est pas possible de demander le remboursement de la TVA facturée sur les coûts et investissements liés aux biens et services qui relèvent des exonérations de TVA. Les biens et services exonérés de TVA sont : la location ou la vente de biens immobiliers (à condition qu'ils aient > 2 ans), les services de santé, la garde d'enfants, les services de soins et de maintien à domicile, entre autres.

Existe-t-il d'autres exonérations fiscales aux Pays-Bas ?

Ce ne sont pas les seules exonérations fiscales aux Pays-Bas. D'autres exonérations fiscales concernent les organisations et clubs sportifs, les services fournis par des institutions socioculturelles, les services financiers et d'assurance, les services fournis par des compositeurs, écrivains et journalistes, l'enseignement et les activités de collecte de fonds.

Il existe également un régime agricole qui s'applique aux exploitants agricoles et d'élevage, aux sylviculteurs et aux maraîchers. Tous les biens et services fournis par ces entrepreneurs sont également exonérés de TVA. Ce régime est appelé 'Landbouwregeling'. Toutes les autres exonérations fiscales aux Pays-Bas peuvent être demandées auprès de la Belastingdienst.

Taux de TVA pour les entrepreneurs étrangers

Si vous exercez une activité commerciale aux Pays-Bas, mais que votre entreprise est établie en dehors des Pays-Bas, vous devrez vous conformer à la réglementation néerlandaise. Si le service ou le produit que vous fournissez est livré aux Pays-Bas, vous devez généralement y payer la taxe sur la valeur ajoutée. Toutefois, dans la pratique, la taxe fait souvent l'objet d'une autoliquidation au profit du destinataire du service ou du produit.

Si cela n'est pas possible, vous devez payer la taxe sur la valeur ajoutée aux Pays-Bas. L'autoliquidation de la TVA est possible si votre client est un entrepreneur ou une personne morale établi aux Pays-Bas. Dans ce cas, vous pouvez exclure la taxe de votre facture et mentionner « TVA autoliquidée » (ou 'VAT reverse-charged'). Vous êtes autorisé à déduire la taxe prélevée sur tous les coûts liés à cette transaction.

Plus d'informations sur le taux de TVA aux Pays-Bas

Le taux de taxe sur la valeur ajoutée aux Pays-Bas est assez simple. Cependant, il existe certaines exceptions qui peuvent rendre plus difficile la compréhension de chaque détail. Si vous voulez être sûr de tout faire correctement, le mieux serait d'engager un consultant qui pourra vous guider tout au long du processus. Intercompany Solutions, par exemple. Nous pouvons vous aider à créer votre entreprise aux Pays-Bas.

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FAQ

Quel est le taux de TVA standard aux Pays-Bas ?

Le taux de TVA standard aux Pays-Bas est de 21 %. Ce taux s'applique à la plupart des biens et services et constitue le taux par défaut, sauf si un taux réduit ou zéro est applicable.

Quand le taux de TVA de 9 % s'applique-t-il aux Pays-Bas ?

Le taux de TVA de 9 % aux Pays-Bas s'applique aux biens et services essentiels tels que la nourriture, les médicaments sans ordonnance, les livres, les journaux et les transports publics.

Existe-t-il un taux de TVA à 0 % aux Pays-Bas ?

Oui, le taux de TVA de 0 % s'applique à des transactions spécifiques telles que les exportations hors de l'UE, les livraisons intracommunautaires et le transport international de passagers. Celles-ci doivent tout de même être déclarées dans les déclarations de TVA.

Les entreprises étrangères doivent-elles s'immatriculer à la TVA aux Pays-Bas ?

Les entreprises étrangères doivent s'immatriculer à la TVA aux Pays-Bas si elles fournissent des biens ou des services soumis à la TVA néerlandaise, y compris les importations, le stockage ou les services numériques destinés à des clients néerlandais.

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Sources

• EUR-Lex - Directive TVA 2006/112/CE
• Commission européenne - Validation du numéro de TVA VIES
• Commission européenne - Guichet unique de TVA (One Stop Shop)
• Commission européenne - Fiscalité et union douanière
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Pays-Bas - Analyses et publications fiscales
• Hoge Raad 2021, Taux de TVA et directive TVA (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, TVA, questions préjudicielles sur l'évaluation (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - Analyses juridiques et fiscales
• Belastingdienst - Tarifs de TVA aux Pays-Bas (21 %, 9 % et 0 %)
• Belastingdienst - Déclaration de TVA et paiement ou remboursement de la TVA